附件2

市属文化企业2024-2026年度财务审计

考评实施方案

根据市文资办关于统一委托选聘会计师事务所开展市属文化企业年度财务审计工作的要求，现制定《市属文化企业2024-2026年度财务审计考评实施方案》。

一、考评对象

考评对象：市属文化企业2024-2026年度财务报表审计会计师事务所（以下简称：会计师事务所）。

二、考评人

参与考评的人员及部门包括：市文资办、市属文化企业及会计师事务所。

三、考评程序

（一）组织量化考评

对会计师事务所的审计工作实施量化考评。参与考评的人员及部门为：市文资办（打分占比90%）、市属文化企业（打分占比10%）。考评表详见附件。

（二）汇总、统计考评对象的各项得分。

（三）市文资办对考评中的有关问题进行调查核实。

（四）由市文资办根据考评的结果进行汇总。

四、考评结果

会计师事务所的综合考评结果分为两个档次：

合格：85分以上（含85分）；

不合格：85分以下。

五、结果运用

综合考评被评为“不合格”的会计师事务所，市文资办可视具体情况采取以下措施：

1.取消其继续开展市文资办委托业务的资格。

2.限期禁入参加市属文化企业年度财务报表审计工作，并视情况通报有关行业主管部门或协会组织。

六、考评档案

考评结束后，由市文资办负责整理、归集考评资料，建立考评档案。

附 件

会计师事务所XXX年度财务审计审终工作质量考评表
评 价
指 标	评 分 内 容	分值
服务
过程
（45分）	1.是否按时提交审计报告（初稿）	5
2.是否按时提交审计报告（修订稿）	5
3.是否按时提交审计报告（正式版）或相关材料	10
4.审计力量等是否达到招标要求（如参审人员数量及资质、项目负责人全程组织现场审计）	5
5.参审人员是否具备执业应有的专业理论，按照审计准则开展审计工作	5
6.及时与市文资办沟通审计进度	3
7.主动与市文资办专职监管人员沟通审计发现问题、审计报告等	5
8.及时与被审计单位沟通相关事项（包括但不限于审计进度、审计中产生的意见分歧等）	6
9.参审人员准确理解市文资办或被审计单位的意图，能准确表达、善于沟通	2
10.参审人员对执业过程中获得的信息保密	2
11.参审人员坚持独立、客观、公正的立场	2
服务
成果
（55分）	12.报告或相关材料的格式符合委托要求	5
13.报告或相关材料表内表间数据的勾稽关系正确，文字表述清晰	5
14.与审计目的相关集团以及所属各级子企业、经济活动等都按要求经过审计	10
15.参审人员对事项描述以及问题定性等客观完整，不存在一个或多个应披露而未披露数据或指标等	15
16.参审人员对被审计单位开展较深入分析（基于详实数据有重点作出情况分析、原因剖析及相应建议等）	15
加分项	17.具有针对性、可行性和可操作性的意见或建议有几条（每条5分，得分=条数×5）
18.报告或相关材料收到市文资办、被审计单位主要领导及分管领导等批示（每条批示10分，得分=条数×10）
19.参审人员存在违反执业准则、国资监管文件明确禁止的行为