第一章 總則

　　第一條 為依法履行出資人職責(zé)，加強(qiáng)和規(guī)范市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》等法律法規(guī)政策，參照《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于珠海市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“市國資委”）直接履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱“市管企業(yè)”）及其所屬各級(jí)全資、控股、實(shí)際控制企業(yè)（以下統(tǒng)稱“子企業(yè)”）。市管企業(yè)及其所屬子企業(yè)統(tǒng)稱為企業(yè)。

　　第三條 本辦法所稱違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究（以下簡稱“責(zé)任追究”）是指企業(yè)經(jīng)營管理人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé),在經(jīng)營投資中造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的工作。

　　前款所稱規(guī)定，包括法律法規(guī)、政策規(guī)定、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等。

　　前款所稱未履行職責(zé)，是指未在規(guī)定期限內(nèi)或正當(dāng)合理期限內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括不作為、拒絕履行職責(zé)、拖延履行職責(zé)等；未正確履行職責(zé)，是指未按規(guī)定以及崗位職責(zé)要求，不適當(dāng)或不完全行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括未按程序行使職權(quán)、超越職權(quán)、濫用職權(quán)等。

　　第四條 責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　（一）堅(jiān)持依法依規(guī)問責(zé)。以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，按照政策規(guī)定、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，對(duì)違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果的企業(yè)經(jīng)營管理人員，嚴(yán)肅追究責(zé)任，實(shí)行重大決策終身問責(zé)。

　　（二）堅(jiān)持客觀公正定責(zé)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，調(diào)查核實(shí)違規(guī)違紀(jì)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)及其造成的損失和影響，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也考慮質(zhì)的不同，認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。

　　（三）堅(jiān)持分級(jí)分層追責(zé)。市國資委和企業(yè)原則上按照國有資本出資關(guān)系、實(shí)際監(jiān)管關(guān)系和干部管理權(quán)限，界定責(zé)任追究職責(zé)，分級(jí)組織開展責(zé)任追究工作，分別對(duì)企業(yè)不同層級(jí)經(jīng)營管理人員進(jìn)行追究處理，形成分級(jí)分層、有效銜接、上下貫通的責(zé)任追究工作體系。

　　（四）堅(jiān)持“三個(gè)區(qū)分開來”。支持企業(yè)經(jīng)營管理人員在推動(dòng)發(fā)展、改革創(chuàng)新、維護(hù)穩(wěn)定過程中，未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)或出現(xiàn)偏差失誤，但不違反法律法規(guī)和政策規(guī)定，未謀取私利，及時(shí)糾錯(cuò)改正的，可依照有關(guān)規(guī)定予以容錯(cuò)。

　　（五）堅(jiān)持懲處與預(yù)防并重。在對(duì)違規(guī)經(jīng)營投資相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅問責(zé)的同時(shí)，加大典型案例總結(jié)和通報(bào)力度，加強(qiáng)警示教育，發(fā)揮震懾作用，推動(dòng)企業(yè)不斷完善規(guī)章制度，堵塞經(jīng)營管理漏洞，提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

　　第五條 在責(zé)任追究工作過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理人員涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問題和線索，應(yīng)當(dāng)移送相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)查處；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。

第二章 責(zé)任追究范圍

　　第六條 企業(yè)管控方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）違反規(guī)定程序或超越權(quán)限，決定、批準(zhǔn)和組織實(shí)施重大經(jīng)營投資事項(xiàng)，或決定、批準(zhǔn)和組織實(shí)施的重大經(jīng)營投資事項(xiàng)違反黨和國家方針政策、決策部署以及其他有關(guān)規(guī)定。

　　（二）對(duì)國家、省、市有關(guān)企業(yè)管控的規(guī)定未執(zhí)行或執(zhí)行不力，造成國有資產(chǎn)損失且對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，或造成其他不良后果。

　　（三）對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)報(bào)告、妥善處理，造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果。

　　（四）所屬子企業(yè)發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成國有資產(chǎn)損失且對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，或造成其他不良后果。

　　（五）對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、審計(jì)、出資人監(jiān)管等機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)問題未按要求整改、拖延整改、拒絕整改或整改不到位。

　　第七條 風(fēng)險(xiǎn)管理方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）未按規(guī)定履行內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷。

　　（二）內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度未執(zhí)行或執(zhí)行不力，對(duì)經(jīng)營投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警、應(yīng)對(duì)和報(bào)告。

　　（三）未按規(guī)定對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策等進(jìn)行法律審核。

　　（四）瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，編制或授意、指使、串通等方式編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符。

　　第八條  購銷管理方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）未按規(guī)定訂立、履行合同，合同標(biāo)的價(jià)格明顯不公允、合同約定存在重大疏漏。

　　（二）虛報(bào)、瞞報(bào)采購標(biāo)的物采購價(jià)格，未正確履行合同，或無正當(dāng)理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益。

　　（三）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品、服務(wù)，違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。

　　（四）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)；采購標(biāo)的物與市場同類商品價(jià)格相比明顯偏高，或違反規(guī)定利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益。

　　（五）以授意、指使或串通等方式進(jìn)行違規(guī)采購，未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果。

　　（六）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資。

　　（七）違反規(guī)定開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)。

　　（八）未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施。

　　第九條 工程承包與建設(shè)方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）未按規(guī)定對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證或風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　（二）未按規(guī)定履行決策和審批程序，擅自簽訂、變更合同或改變招標(biāo)方式，以及未經(jīng)授權(quán)和超越授權(quán)招投標(biāo)等。

　　（三）未按規(guī)定要求的內(nèi)容、時(shí)間和載體發(fā)布招標(biāo)信息進(jìn)行招標(biāo)。

　　（四）未按權(quán)限辦理有關(guān)備案、報(bào)告、批準(zhǔn)、確認(rèn)等手續(xù)，工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)。

　　（五）違反規(guī)定分包，將項(xiàng)目化整為零或以其他方式規(guī)避招標(biāo)等。

　　（六）參與招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及有關(guān)工作的人員收受賄賂或者泄露應(yīng)當(dāng)保密的招標(biāo)投標(biāo)事項(xiàng)，以及在評(píng)標(biāo)過程中引導(dǎo)評(píng)委評(píng)分，影響評(píng)標(biāo)公正性或與投標(biāo)人、供應(yīng)商串通影響招標(biāo)結(jié)果。

　　（七）無合理商業(yè)理由以低于成本的報(bào)價(jià)中標(biāo)。

　　（八）未按法律法規(guī)、招標(biāo)文件及投標(biāo)文件承諾內(nèi)容簽訂有關(guān)合同，或未按規(guī)定程序?qū)贤s定進(jìn)行嚴(yán)格審查，存在重大疏漏。

　　（九）未按規(guī)定申報(bào)變更設(shè)計(jì)內(nèi)容、調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容，以及違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款。

　　（十）工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、工程不能按期交付或工程成本嚴(yán)重超支。

　　第十條 資金管理方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）違反決策和審批程序或超越權(quán)限籌集、使用、調(diào)度資金及批準(zhǔn)資金支出等。

　　（二）違反規(guī)定以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶等。

　　（三）設(shè)立“小金庫”。

　　（四）違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈(zèng)、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)、開展外匯或金融衍生品業(yè)務(wù)等。

　　（五）虛列支出套取資金。

　　（六）違反規(guī)定超發(fā)、濫發(fā)薪酬福利。

　　（七）因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失或未按照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等，以及資金、票據(jù)等丟失未及時(shí)采取有效措施。

　　第十一條 資產(chǎn)租賃方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行公開招租，“化整為零”或以其他方式規(guī)避進(jìn)場公開招租。

　　（二）授意、指使、串通交易平臺(tái)或中介機(jī)構(gòu)違反公平公正原則,導(dǎo)致招租工作“形式化”“走過場”。

　　（三）未履行規(guī)定的租賃決策、備案程序。

　　（四）無合理商業(yè)理由低價(jià)出租資產(chǎn)。

　　（五）未按規(guī)定簽訂和管理租賃合同。

　　（六）未履行管理職責(zé),導(dǎo)致租金收繳不及時(shí)、資產(chǎn)被承租人擅自轉(zhuǎn)租、資產(chǎn)被破壞等情形。

　　第十二條  轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓。

　　（二）財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定。未按規(guī)定主導(dǎo)制定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案;未按規(guī)定選聘中介機(jī)構(gòu);應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估;聘請不符合資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估;資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)公示而未公示;未按規(guī)定辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案手續(xù)等。

　　（三）隱匿應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)、評(píng)估范圍的資產(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使、串通中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果及法律意見書等。

　　（四）未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)。

　　（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。

　　（六）未按規(guī)定進(jìn)場交易。

　　第十三條 固定資產(chǎn)投資方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析，提供虛假資料進(jìn)行可行性研究,或干擾獨(dú)立的可行性研究,盲目投資,以及盡職調(diào)查、法律審核等前期工作存在明顯缺陷,致使投資項(xiàng)目虧損。

　　（二）項(xiàng)目概算未按規(guī)定進(jìn)行審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際。

　　（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資,通過化整為零等方式故意逃避監(jiān)管，或違反企業(yè)投資監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部投資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資。

　　（四）購建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)、規(guī)避或操縱招標(biāo)。

　　（五）外部環(huán)境和項(xiàng)目本身情況發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施，或未按規(guī)定重新履行決策程序。

　　（六）越權(quán)或未按規(guī)定程序?qū)徟米宰兏こ淘O(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容和追加投資等。

　　（七）項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項(xiàng)目，或發(fā)生重大安全、質(zhì)量問題，未及時(shí)采取有效措施。

　　（八）違反規(guī)定開展列入負(fù)面清單的投資項(xiàng)目。

　　（九）以違反商業(yè)實(shí)質(zhì)性目的或以明顯不公允的價(jià)格購置固定資產(chǎn)。

　　（十）對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的。

　　第十四條  投資并購方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查、可行性研究，提供虛假資料進(jìn)行可行性研究，或盡職調(diào)查、可行性研究未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、法律審核等，存在重大疏漏。

　　（二）財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定。

　　（三）未按規(guī)定選聘中介機(jī)構(gòu)；投資并購過程中隱匿資產(chǎn)，提供虛假資料，授意、指使、串通中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告，或未按規(guī)定對(duì)其報(bào)告履行審查職責(zé)且存在重大過失的。

　　（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，或決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素并制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案。

　　（五）違反規(guī)定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價(jià)并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益。

　　（六）投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款，致使對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控。

　　（七）違反合同約定提前支付并購價(jià)款。

　　（八）投資并購后未按有關(guān)工作方案原則開展整合，致使對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控，或利用并購之機(jī)，非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)。

　　（九）投資參股后，未行使相應(yīng)股東權(quán)利或無正當(dāng)理由承擔(dān)額外股東義務(wù)，或發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施。

　　（十）違反規(guī)定開展列入負(fù)面清單的投資項(xiàng)目。

　　第十五條  改組改制方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序，或者超越權(quán)限，擅自決定、實(shí)施改組改制。

　　（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，或未按規(guī)定進(jìn)場交易（國家另有規(guī)定的除外）。

　　（三）未按規(guī)定選聘中介機(jī)構(gòu)；故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，授意、指使、串通中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估等鑒證結(jié)果。

　　（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無償分給其他單位或個(gè)人，以及利用改組改制，非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)。

　　（五）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃、破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中，違反規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)生變相套取、私分國有資產(chǎn)。

　　（六）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。

　　（七）改制后的公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款。

　　第十六條 債務(wù)管理方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）隱瞞企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)重要情況、提供虛假信息。

　　（二）對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)重大問題報(bào)告不及時(shí)或隱匿不報(bào)。

　　（三）對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)存在問題整改不力，拒不整改、屢查屢犯。

　　（四）未執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定，過度負(fù)債導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。

　　（五）惡意逃廢金融債務(wù)。

　　第十七條 從事股票、期貨、外匯以及金融衍生工具等方面的責(zé)任追究情形包括:

　　（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營。

　　（二）明知風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷而不進(jìn)行相關(guān)整改。

　　（三）資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定。

　　（四）以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的(部分境外特殊情況在按程序嚴(yán)格審批后除外)。

　　（五）違反當(dāng)?shù)厥袌鲆?guī)定進(jìn)行股票、債券等金融產(chǎn)品交易和違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券等。

　　（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策。

　　第十八條 從事?lián)；顒?dòng)等方面的責(zé)任追究情形包括:

　　（一）未履行規(guī)定程序或未經(jīng)授權(quán)擅自提供擔(dān)保,以及違反有關(guān)規(guī)定,超金額、超比例、超范圍擔(dān)保等。

　　（二）未對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)論證和盡職調(diào)查。

　　（三）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管,出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)未采取應(yīng)對(duì)措施。

　　（四）應(yīng)采取反擔(dān)保措施但未采取,發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施。

　　第十九條 境外經(jīng)營投資方面的責(zé)任追究情形包括：

　　（一）未按規(guī)定建立或執(zhí)行企業(yè)境外投資管理相關(guān)制度，導(dǎo)致境外投資管控缺失。

　　（二）違反規(guī)定從事非主業(yè)投資或者開展列入負(fù)面清單禁止類、監(jiān)管類境外投資項(xiàng)目。

　　（三）未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并采取有效風(fēng)險(xiǎn)防控措施對(duì)外投資或承攬境外項(xiàng)目。

　　（四）違反規(guī)定采取不當(dāng)經(jīng)營行為，以及不顧成本和代價(jià)進(jìn)行惡性競爭。

　　（五）違反本章其他有關(guān)規(guī)定或存在明令禁止的其他境外經(jīng)營投資行為的。

　　第二十條 違反法律法規(guī)、政策規(guī)定、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或不良后果的其他情形。

第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

　　第二十一條 對(duì)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資造成的資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定資產(chǎn)損失性質(zhì)、情形和金額，以及對(duì)企業(yè)、社會(huì)和國家等造成的影響。

　　第二十二條 資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及其他不良后果；間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌模苯訐p失外、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他損失金額及其他不良后果。

　　第二十三條 資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)證明材料進(jìn)行綜合研判認(rèn)定。證明材料包括但不限于：

　　（一）司法、行政機(jī)關(guān)等依法出具的書面文件。

　　（二）具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估或鑒證報(bào)告。

　　（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿記錄、審計(jì)報(bào)告等證明材料。

　　第二十四條 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)損失認(rèn)定證據(jù)分類分項(xiàng)進(jìn)行確定。

　　資產(chǎn)損失涉及的具體資產(chǎn)未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值進(jìn)行認(rèn)定。

　　未按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失,導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)信息失真的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定和追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　第二十五條 企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失按照金額大小劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失：

　　（一）企業(yè)凈資產(chǎn)50億元以下的，資產(chǎn)損失金額100萬元以下為一般資產(chǎn)損失，100萬元以上1000萬元以下為較大資產(chǎn)損失，1000萬元以上為重大資產(chǎn)損失。

　　（二）企業(yè)凈資產(chǎn)50億元以上1000億元以下的，資產(chǎn)損失金額300萬元以下為一般資產(chǎn)損失，300萬元以上1500萬元以下為較大資產(chǎn)損失，1500萬元以上為重大資產(chǎn)損失。

　　（三）企業(yè)凈資產(chǎn)1000億元以上的，資產(chǎn)損失金額500萬元以下為一般資產(chǎn)損失，500萬元以上2000萬元以下為較大資產(chǎn)損失，2000萬元以上為重大資產(chǎn)損失。

　　（四）前款所稱“凈資產(chǎn)”原則上是指資產(chǎn)損失發(fā)生的上一年度企業(yè)經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表所有者權(quán)益，如涉及權(quán)益類負(fù)債，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況予以調(diào)整。前款所稱“以上”包括本數(shù)，所稱的“以下”不包括本數(shù)。企業(yè)發(fā)生投資經(jīng)營損失導(dǎo)致無法持續(xù)經(jīng)營的，無論金額大小，均應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大資產(chǎn)損失。

　　資產(chǎn)損失程度的劃分，企業(yè)可以在上述標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位備案。

　　涉及違紀(jì)違法和犯罪行為查處的損失標(biāo)準(zhǔn)，遵照相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)和國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十六條 相關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資雖尚未形成事實(shí)資產(chǎn)損失，但確有證據(jù)證明資產(chǎn)損失在可預(yù)見未來將發(fā)生，且能可靠計(jì)量資產(chǎn)損失金額的，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，可以認(rèn)定為或有損失，計(jì)入資產(chǎn)損失。

　　第二十七條 企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資造成的不良后果，按照影響程度劃分為一般不良后果、較大不良后果、重大不良后果：

　　（一）一般不良后果是指對(duì)企業(yè)或社會(huì)造成影響較小的；

　　（二）較大不良后果是指對(duì)企業(yè)及社會(huì)造成影響較大的；

　　（三）重大不良后果是指影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力，在國內(nèi)、國際造成特別嚴(yán)重不良影響的。

第四章 責(zé)任認(rèn)定

　　第二十八條 違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)，劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

　　第二十九條 直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

　　（一）本人或與他人共同違反法律法規(guī)、政策規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的。

　　（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、政策規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的。

　　（三）未經(jīng)規(guī)定程序或超越權(quán)限，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

　　（四）民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

　　（五）未完成按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任書等規(guī)定的作為第一責(zé)任人（總負(fù)責(zé)）的事項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，或授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施且實(shí)施不當(dāng)或失誤的。

　　（六）偽造、隱匿、損毀、丟失或擅自銷毀對(duì)資產(chǎn)損失或其他不良后果起關(guān)鍵性認(rèn)定作用的檔案，檔案保管責(zé)任人比照直接責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

　　（七）不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失起決定性作用的其他行為。

　　第三十條 主管責(zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，違反法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，以及未履行或未正確履行主管工作職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　第三十一條 分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，違反法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，以及未履行或未正確履行分管工作職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　第三十二條 重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，違反法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，以及未履行或未正確履行管理職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　第三十三條 企業(yè)經(jīng)營管理人員監(jiān)管責(zé)任是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的部門主要負(fù)責(zé)人,在其職責(zé)范圍內(nèi),未履行或者未正確履行職責(zé),對(duì)造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　企業(yè)內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的部門主管負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)問題,在已盡書面報(bào)告、提醒義務(wù)的前提下,可視情況免于承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。

　　第三十四條 所屬子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資致使發(fā)生本條下列情形的，除按照本辦法等規(guī)定對(duì)所屬子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上一級(jí)企業(yè)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　（一）發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成重大不良后果。

　　（二）多次發(fā)生較大資產(chǎn)損失或多次造成較大不良后果。

　　第三十五條 所屬子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資致使發(fā)生本條下列情形的，除按照本辦法等規(guī)定對(duì)所屬子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人、上一級(jí)企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，市管企業(yè)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　（一）發(fā)生違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成資產(chǎn)損失金額重大且危及企業(yè)生存發(fā)展的。

　　（二）在一定時(shí)期內(nèi)多家所屬企業(yè)連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失，或造成重大不良后果的。

　　第三十六條 企業(yè)違反規(guī)定瞞報(bào)、漏報(bào)或謊報(bào)重大資產(chǎn)損失的或其他不良后果的，除按照本辦法等規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人比照重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

　　第三十七條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷,造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失或其他不良后果的,除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外,企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　責(zé)任追究中出現(xiàn)責(zé)任劃分不清、或者無法清晰區(qū)分責(zé)任情形的,視同內(nèi)控管理制度存在重大缺陷。

　　第三十八條 企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)以集體決策形式作出違規(guī)經(jīng)營投資的決策或?qū)嵤┢渌`規(guī)經(jīng)營投資的行為，造成資產(chǎn)損失或其他不良后果的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)集體責(zé)任。有關(guān)成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)議事規(guī)則的落實(shí)情況，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　上述違規(guī)經(jīng)營投資行為涉及的違規(guī)內(nèi)容已履行報(bào)批程序的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)履行情況，由上級(jí)企業(yè)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。

　　有關(guān)人員在決策會(huì)議曾表明異議并在會(huì)議記錄中有明確記錄的,可以不追究或免除相應(yīng)的責(zé)任。

　　第三十九條 企業(yè)未按規(guī)定和有關(guān)工作職責(zé)要求組織開展責(zé)任追究工作的，對(duì)有關(guān)人員對(duì)應(yīng)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定和追究。

　　企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成重大不良后果的，未對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人按直接責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定和追究。

　　第四十條 市國資委和企業(yè)有關(guān)人員，與有關(guān)事項(xiàng)或相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請回避；對(duì)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資等重大違規(guī)違紀(jì)違法問題，存在應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后敷衍不追、隱匿不報(bào)、查處不力等失職瀆職行為的，嚴(yán)格依紀(jì)依規(guī)追究紀(jì)律責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。

第五章 責(zé)任追究處理

　　第四十一條 對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理方式按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括但不限于：組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分、移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)等，可以單獨(dú)使用，也可以合并使用。

　　（一）組織處理。包括批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職等。

　　（二）扣減薪酬。包括扣減和追索績效年薪、年金或任期激勵(lì)收入，追回獎(jiǎng)勵(lì)(含股權(quán)、獎(jiǎng)金、實(shí)物等)，終止或收回其他中長期激勵(lì)收益，取消參加中長期激勵(lì)資格等。

　　（三）禁入限制。五年直至終身不得聘用或擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

　　（四）紀(jì)律處分。由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)查處。

　　（五）移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。

　　第四十二條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，除依據(jù)有關(guān)規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)處理外，應(yīng)當(dāng)按以下方式處理：

　　（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失或造成一般不良后果的,對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉、降職等處理，同時(shí)扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-50%的績效年薪和30%的年金。分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉等處理，同時(shí)扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度10%-50%績效年薪；監(jiān)管責(zé)任人給予批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉等處理，同時(shí)扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度5%-10%績效年薪。

　　（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失或造成較大不良后果的,對(duì)直接責(zé)任人、主管責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職等處理,同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%-100%的績效年薪和50%的年金、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年50%-100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的其他中長期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度及前一年度的全部中長期激勵(lì)收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

　　對(duì)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理,同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-70%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年30%-70%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的其他中長期激勵(lì)權(quán)益、三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

　　對(duì)監(jiān)管責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時(shí)扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-70%的績效年薪。

　　（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成重大不良后果的,對(duì)直接責(zé)任人、主管責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理,同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度100%績效年薪和年金、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的其他中長期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵(lì)收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

　　對(duì)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理,同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度70%-100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年70%-100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的其他中長期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵(lì)收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

　　對(duì)監(jiān)管責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理,同時(shí)扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度70%-100%的績效年薪。

　　企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失,或者在一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的,除對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行組織處理和扣減薪酬外,應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。

　　第四十三條 所屬子企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或造成其他不良后果的，按照本辦法應(yīng)當(dāng)追究上一級(jí)企業(yè)直至市管企業(yè)有關(guān)人員責(zé)任時(shí)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-100%的績效年薪和年金、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年30%-100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵(lì)收益、三至五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

　　第四十四條 對(duì)承擔(dān)集體責(zé)任的企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，給予批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)等處理；對(duì)造成資產(chǎn)損失金額重大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，或造成嚴(yán)重不良影響的，按照規(guī)定程序予以改組。

　　第四十五條 責(zé)任認(rèn)定年度，是指違規(guī)經(jīng)營投資情形實(shí)際發(fā)生的年度。違規(guī)經(jīng)營投資情形跨年度的，扣減和追索薪酬按照情形發(fā)生的各年度中薪酬最高的年度執(zhí)行。有關(guān)責(zé)任人在責(zé)任認(rèn)定年度無任職的，按照最近的一個(gè)完整任職年度執(zhí)行；有關(guān)責(zé)任人在責(zé)任認(rèn)定年度任職不滿全年的，按照任同職最近的一個(gè)完整任職年度中的薪酬孰高年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照實(shí)際任職月度（不超過12個(gè)月）執(zhí)行。

　　第四十六條 對(duì)同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀(jì)處分、政務(wù)處分、責(zé)任追究等扣減薪酬處理的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不合并使用。

　　第四十七條 相關(guān)責(zé)任人受到誡勉處理的，六個(gè)月內(nèi)不得提拔、重用；受到調(diào)離工作崗位，一年內(nèi)不得提拔；受到降職處理的，兩年內(nèi)不得提拔；受到責(zé)令辭職、免職處理的，一年內(nèi)不安排職務(wù)，兩年內(nèi)不得擔(dān)任高于原任職務(wù)層級(jí)的職務(wù)；同時(shí)受到紀(jì)律處分的，按照影響期長的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人從重或加重處理：

　　（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額重大、后果嚴(yán)重的。

　　（二）屢禁不止、頂風(fēng)違規(guī)、影響惡劣的。

　　（三）強(qiáng)迫、唆使他人違規(guī)、違紀(jì)、違法造成資產(chǎn)損失或其他不良后果的。

　　（四）未及時(shí)采取措施或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失或不良后果擴(kuò)大的。

　　（五）瞞報(bào)、漏報(bào)或謊報(bào)資產(chǎn)損失的。明知已確定發(fā)生資產(chǎn)損失,但長時(shí)間不作賬務(wù)處理,或長期掛賬的,視同隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)。

　　（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù),或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的,或者包庇相關(guān)人員,或者打擊報(bào)復(fù)檢舉人、證人及其他人員的,以及其他拒不配合或干擾、抵制損失調(diào)查和責(zé)任追究工作的情形。

　　（七）規(guī)避監(jiān)管部門監(jiān)督造成經(jīng)濟(jì)損失的。

　　（八）其他應(yīng)當(dāng)從重或加重處理的。

　　從重處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當(dāng)受到的處理類型以內(nèi)，給予較重的處理；加重處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當(dāng)受到的處理類型以外，加重一檔給予處理。

　　第四十九條 對(duì)企業(yè)管理人員在落實(shí)重大戰(zhàn)略部署、推動(dòng)改革發(fā)展、推進(jìn)科技創(chuàng)新、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任等過程中，已履行規(guī)定報(bào)批程序且勤勉盡責(zé)、未謀私利，因政策界限不明確等原因未達(dá)到預(yù)期效果、出現(xiàn)一定偏差失誤或造成一定損失等的，根據(jù)《珠海市市屬國有企業(yè)改革發(fā)展容錯(cuò)糾錯(cuò)實(shí)施辦法（試行）》等相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合動(dòng)機(jī)態(tài)度、客觀條件、程序方法、性質(zhì)程度、后果影響及挽回?fù)p失等情況，予以從輕、減輕或免責(zé)處理。

　　從輕處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當(dāng)受到的處理類型以內(nèi)，給予較輕的處理；減輕處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當(dāng)受到的處理類型以外，減輕一檔給予處理。

　　第五十條 對(duì)違規(guī)經(jīng)營投資有關(guān)責(zé)任人從重、加重、從輕、減輕或免責(zé)處理，須由作出處理決定的上一級(jí)企業(yè)批準(zhǔn)。涉及市管企業(yè)的，報(bào)市國資委批準(zhǔn)。

　　第五十一條 相關(guān)責(zé)任人已調(diào)任、離職或退休的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法給予相應(yīng)處理。

　　相關(guān)責(zé)任人受到扣減薪酬處理的，若尚有薪酬未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的扣發(fā)；仍在企業(yè)范圍內(nèi)擔(dān)任職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在其以后年度薪酬中予以扣減；調(diào)離原企業(yè)范圍的，原企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先向其本人提出追索要求；本人不配合的,向其任職工作單位提出協(xié)助追索要求，如相關(guān)單位無法協(xié)助的，依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行追索。

　　第五十二條 對(duì)違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或不良影響的企業(yè)董事、監(jiān)事以及其他有關(guān)人員，依照國家法律法規(guī)、有關(guān)規(guī)章制度和本辦法等對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處理。

第六章 責(zé)任追究工作職責(zé)

　　第五十三條 市國資委和企業(yè)原則上按照國有資本出資關(guān)系、實(shí)際監(jiān)管關(guān)系和干部管理權(quán)限，組織開展責(zé)任追究工作。

　　第五十四條 市國資委在責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：

　　（一）研究制定市管企業(yè)責(zé)任追究工作制度。

　　（二）負(fù)責(zé)市管企業(yè)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究工作。涉及組織處理的，按照干部管理權(quán)限進(jìn)行責(zé)任追究;涉及禁入限制的，按國家、省、市法律法規(guī)及行業(yè)主管部門有關(guān)規(guī)定處理;涉及紀(jì)律處分、移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)的，按規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)非由市國資委處理的相關(guān)責(zé)任人,向有關(guān)部門提出處理意見和建議。

　　（三）負(fù)責(zé)企業(yè)連續(xù)發(fā)生較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失、影響惡劣及后果嚴(yán)重的責(zé)任追究工作。根據(jù)需要，可以直接組織企業(yè)開展責(zé)任追究工作。

　　（四）對(duì)企業(yè)存在的共性問題進(jìn)行專項(xiàng)核查。

　　（五）對(duì)需要企業(yè)落實(shí)、整改的問題，督促市管企業(yè)落實(shí)有關(guān)工作要求。

　　（六）指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查市管企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)工作。

　　（七）其他有關(guān)責(zé)任追究工作。

　　第五十五條 市國資委成立整改追責(zé)工作組，受理有關(guān)方面按規(guī)定程序移交的企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資的有關(guān)問題和線索，初步核實(shí)后進(jìn)行分類處置，并采取督辦、聯(lián)合核查、專項(xiàng)核查等方式組織開展有關(guān)核查工作，認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任，研究提出處理的意見建議，督促企業(yè)整改落實(shí)。

　　第五十六條 企業(yè)在責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：

　　（一）市管企業(yè)負(fù)責(zé)建立健全責(zé)任追究制度體系，制定本企業(yè)責(zé)任追究制度、責(zé)任追究工作操作流程，進(jìn)一步細(xì)化核查程序、規(guī)范文書格式等，確保責(zé)任追究工作步驟一致、要件一致。

　　（二）市管企業(yè)負(fù)責(zé)針對(duì)所屬子企業(yè)業(yè)務(wù)模式、體量規(guī)模等情況，因企施策細(xì)化責(zé)任追究范圍、資產(chǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)等，督促指導(dǎo)所屬子企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況采取出臺(tái)專項(xiàng)制度或補(bǔ)充規(guī)定等。

　　（三）根據(jù)管理權(quán)限開展本企業(yè)責(zé)任追究工作，負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究工作;對(duì)涉及上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究提出處理建議。

　　（四）認(rèn)為有必要直接組織開展的所屬子企業(yè)責(zé)任追究工作。

　　（五）指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬子企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)工作。

　　（六）按照市國資委要求組織開展有關(guān)責(zé)任追究工作，配合市國資委開展連續(xù)發(fā)生較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失、影響惡劣及后果嚴(yán)重的責(zé)任追究工作。

　　（七）其他有關(guān)責(zé)任追究工作。

　　設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)對(duì)經(jīng)營管理層的責(zé)任追究工作，可以由董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，企業(yè)董事長與總經(jīng)理同為一人的，由上一級(jí)產(chǎn)權(quán)單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并報(bào)市國資委備案（按照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)由市國資委組織實(shí)施的除外）。

　　第五十七條 企業(yè)建立責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。明確分管負(fù)責(zé)人，明確企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律等部門在責(zé)任追究工作中的職責(zé)，配備與本企業(yè)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模以及工作量等相適應(yīng)的責(zé)任追究人員。

　　負(fù)責(zé)和參與責(zé)任追究工作的相關(guān)部門和人員行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。對(duì)于打擊報(bào)復(fù)的行為，企業(yè)應(yīng)及時(shí)予以糾正，必要時(shí)給予組織處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 責(zé)任追究工作程序

　　第五十八條 開展企業(yè)責(zé)任追究工作一般應(yīng)當(dāng)遵循受理、初步核實(shí)、分類處置、核查、處理和整改等程序。

　　第五十九條 市國資委、企業(yè)按照管理權(quán)限受理有關(guān)方面按規(guī)定程序移交的下列企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索，并進(jìn)行有關(guān)證據(jù)、材料的收集、整理和分析工作。

　　（一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作中發(fā)現(xiàn)的。

　　（二）紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、司法、審計(jì)以及其他有關(guān)部門移交的。

　　（三）市管企業(yè)報(bào)告的。

　　（四）其他有關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資的問題和線索。

　　第六十條 市國資委、企業(yè)按照管理權(quán)限對(duì)受理的違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索，及相關(guān)證據(jù)、材料進(jìn)行必要的初步核實(shí)工作。根據(jù)需要，可以聘請中介機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)損失初步核實(shí)工作。

　　第六十一條 初步核實(shí)的主要工作內(nèi)容包括：

　　（一）資產(chǎn)損失及其他不良后果的情況。

　　（二）違規(guī)違紀(jì)違法的情況。

　　（三）是否屬于責(zé)任追究范圍。

　　（四）有關(guān)方面的處理建議和要求等。

　　第六十二條 初步核實(shí)的工作一般應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)完成，根據(jù)工作需要可以適當(dāng)延長。

　　第六十三條 受理機(jī)構(gòu)根據(jù)初步核實(shí)情況，對(duì)確有違規(guī)違紀(jì)違法事實(shí)的，按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序進(jìn)行分類處置。其中：

　　（一）屬于市國資委責(zé)任追究職責(zé)范圍的，由市國資委整改追責(zé)工作組組織實(shí)施核查工作。

　　（二）屬于企業(yè)責(zé)任追究職責(zé)范圍的，移交和督促相關(guān)企業(yè)進(jìn)行責(zé)任追究，結(jié)果報(bào)告市國資委備案。

　　（三）屬于其他有關(guān)部門責(zé)任追究職責(zé)范圍的，移送有關(guān)部門。

　　（四）涉嫌違反黨紀(jì)或職務(wù)違法的問題和線索，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)。

　　（五）涉嫌犯罪的問題和線索，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)。

　　第六十四條 受理機(jī)構(gòu)按照管理權(quán)限對(duì)違規(guī)經(jīng)營投資事項(xiàng)及時(shí)組織開展核查工作，核實(shí)責(zé)任追究情形，確定資產(chǎn)損失程度，查清資產(chǎn)損失原因，認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任等。

　　核查工作結(jié)果一般應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)和有關(guān)人員的意見，并形成資產(chǎn)損失情況核查報(bào)告和責(zé)任認(rèn)定報(bào)告。

　　有關(guān)企業(yè)或人員正在實(shí)施減少或挽回資產(chǎn)損失工作的，結(jié)合相關(guān)工作進(jìn)展情況，適時(shí)啟動(dòng)責(zé)任追究工作，有關(guān)資產(chǎn)損失核查報(bào)告應(yīng)體現(xiàn)挽損措施的實(shí)際效果。

　　第六十五條 核查工作可以采取以下工作措施核查取證：

　　（一）與被核查事項(xiàng)有關(guān)的人員談話，形成核查談話記錄，并要求有關(guān)人員作出書面說明。

　　（二）查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的有關(guān)文件、會(huì)議紀(jì)要（記錄）、資料和賬簿、原始憑證等相關(guān)材料。

　　（三）實(shí)地核查企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)等。

　　（四）委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估或鑒證等。

　　（五）其他必要的工作措施。

　　第六十六條 核查工作一般應(yīng)于6個(gè)月內(nèi)完成，根據(jù)工作需要可以適當(dāng)延長。在核查期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，資產(chǎn)損失涉及的人員不得交流、出境、辭職或者辦理退休手續(xù)；對(duì)相關(guān)責(zé)任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、年金、任期激勵(lì)收入、中長期激勵(lì)收益等均應(yīng)暫停支付或兌現(xiàn)；可視情況對(duì)有可能影響核查工作順利開展的相關(guān)責(zé)任人，根據(jù)干部管理權(quán)限，由組織人事部門采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。

　　第六十七條 在重大違規(guī)經(jīng)營投資事項(xiàng)核查工作中，對(duì)確有工作需要的，負(fù)責(zé)核查的部門可請紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)提供必要支持。

　　第六十八條 根據(jù)核查工作結(jié)果，按照干部管理權(quán)限和相關(guān)程序?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人追究處理，形成處理決定，送達(dá)有關(guān)企業(yè)及被處理人，并對(duì)有關(guān)企業(yè)提出整改要求。

　　已移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理的，在作出處理決定前應(yīng)當(dāng)與相關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，也可根據(jù)生效的政務(wù)處分決定或司法機(jī)關(guān)的判決、裁定、決定及其認(rèn)定的事實(shí)、性質(zhì)和情節(jié)，對(duì)其違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任作出認(rèn)定并給予相應(yīng)的責(zé)任追究處理。

　　涉及市管干部的，市國資委按照干部管理權(quán)限，將核查工作結(jié)果和處理建議提交有權(quán)處理部門。

　　第六十九條 被處理人對(duì)處理決定有異議的，可以在處理決定送達(dá)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，提出書面申訴，并提供相關(guān)證明材料。申訴期間不停止原處理決定的執(zhí)行。

　　第七十條 市國資委或市管企業(yè)作出處理決定的，被處理人向作出該處理決定的單位申訴；所屬子企業(yè)作出處理決定的，向上一級(jí)企業(yè)申訴。

　　第七十一條 對(duì)申訴的復(fù)核應(yīng)當(dāng)自受理申訴之日起30個(gè)工作日內(nèi)復(fù)核，作出維持、撤銷或變更原處理決定的復(fù)核決定，并以適當(dāng)形式告知申訴人及其所在企業(yè)。

　　第七十二條 有關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照整改要求，認(rèn)真總結(jié)吸取教訓(xùn)，制定和落實(shí)整改措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)控體系，堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立健全防范經(jīng)營投資風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制，并在收到處理決定之日起60個(gè)工作日內(nèi)，向作出處理決定的單位報(bào)送整改報(bào)告及相關(guān)材料。

　　第七十三條 市國資委和企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用信息化手段開展責(zé)任追究工作，推進(jìn)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的報(bào)送、歸集、共享和綜合利用，逐步建立違規(guī)經(jīng)營投資損失和責(zé)任追究工作信息報(bào)送系統(tǒng)、企業(yè)禁入限制人員信息查詢系統(tǒng)等，加大信息化手段在發(fā)現(xiàn)問題線索、專項(xiàng)核查、責(zé)任追究等方面的運(yùn)用力度。

　　第七十四條 市國資委和企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體案例的調(diào)查處理，在適當(dāng)范圍總結(jié)、通報(bào)及公開調(diào)查處理情況，以案為鑒，發(fā)揮“追責(zé)一個(gè)、警示一片”的警示教育作用，不斷提高監(jiān)督追責(zé)工作的影響力和透明度，并按照國家有關(guān)信息公開規(guī)定，逐步向社會(huì)公開違規(guī)經(jīng)營投資核查處理情況和有關(guān)整改情況等，接受社會(huì)監(jiān)督。

第八章 建立報(bào)告制度

　　第七十五條 建立違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究報(bào)告制度。推動(dòng)企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、報(bào)告問題、處置問題，防范化解國有資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告工作分為實(shí)時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告。

　　（一）實(shí)時(shí)報(bào)告。企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或其他不良后果的問題和線索，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)、獲悉或受理后15個(gè)工作日內(nèi)按照管理權(quán)限向上級(jí)單位報(bào)告。其中，對(duì)造成或可能造成較大、重大違規(guī)經(jīng)營投資損失問題和線索，所在企業(yè)應(yīng)逐級(jí)報(bào)至市管企業(yè)，由市管企業(yè)及時(shí)向市國資委書面報(bào)告，同時(shí)按照有關(guān)工作要求定期報(bào)送責(zé)任追究工作開展情況。

　　實(shí)時(shí)報(bào)告內(nèi)容主要包括：一是問題和線索來源，包括企業(yè)內(nèi)部部門，紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、審計(jì)、出資人監(jiān)管等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以及信訪舉報(bào)等；二是問題和線索描述，包括發(fā)生時(shí)間地點(diǎn)、事實(shí)情況、問題性質(zhì)、涉及企業(yè)和人員等；三是涉及損失金額或造成的影響；四是主要原因分析；五是采取措施，包括企業(yè)已經(jīng)開展的補(bǔ)救措施，擬處理方式，以及下一步事實(shí)調(diào)查、損失認(rèn)定、責(zé)任認(rèn)定和追責(zé)整改等工作安排。

　　（二）定期報(bào)告。企業(yè)按照管理權(quán)限向上級(jí)單位報(bào)告企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作情況。市管企業(yè)應(yīng)于每年1月31日前將上一年度違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作情況書面報(bào)告市國資委。

　　定期報(bào)告內(nèi)容主要包括：一是企業(yè)基本情況，包括企業(yè)歷史沿革，經(jīng)營管理及改革發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)，違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度和工作體系建設(shè)情況；二是違規(guī)經(jīng)營投資損失的問題和線索，包括違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究問題線索來源、數(shù)量、主要內(nèi)容、損失或損失風(fēng)險(xiǎn)以及造成其他不良后果等情況；三是違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作開展情況，包括初核立項(xiàng)數(shù)量、辦理方式、定損金額、定責(zé)人數(shù)，組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分和移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理人數(shù)，責(zé)任追究結(jié)果通報(bào)，降低損失或風(fēng)險(xiǎn)敞口金額，健全完善管理制度數(shù)量等情況。

　　第七十六條 企業(yè)未按規(guī)定和有關(guān)工作職責(zé)要求建章立制并組織開展違規(guī)經(jīng)營投資損失和責(zé)任追究工作的，市國資委依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

　　第七十七條 企業(yè)有關(guān)人員,對(duì)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資等重大違規(guī)違紀(jì)違法問題,存在應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后敷衍不追、隱匿不報(bào)、查處不力等失職瀆職行為的,嚴(yán)格依紀(jì)依規(guī)追究紀(jì)律責(zé)任;涉嫌犯罪的,移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。

第九章 附則

　　第七十八條 市管企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，細(xì)化責(zé)任追究的范圍、程序、資產(chǎn)損失程度劃分標(biāo)準(zhǔn)、部門職責(zé)劃分等，研究制定責(zé)任追究相關(guān)制度規(guī)定，并報(bào)市國資委備案。

　　第七十九條 國有參股企業(yè)責(zé)任追究工作，國有股權(quán)派出代表在參股經(jīng)營中履職缺位或不到位，造成國有資產(chǎn)流失或其他不良后果的，按照本辦法有關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予嚴(yán)肅處理，并實(shí)行終身追責(zé)；涉嫌違紀(jì)違法的，移送有關(guān)部門嚴(yán)肅查處。

　　第八十條 對(duì)發(fā)生生產(chǎn)安全、食品安全、環(huán)境污染責(zé)任事故和不穩(wěn)定事件，以及金融、文化等市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，國家、省、市另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。

　　第八十一條 本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。

　　第八十二條 本辦法自印發(fā)之日起施行。《關(guān)于印發(fā)<珠海市市管企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法>的通知》（珠國資〔2012〕120號(hào)）同時(shí)廢止。

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