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橫琴稅收“雙15%”政策落地實施！琴澳稅負逐步趨同
6月16日，橫琴粵澳深度合作區(qū)執(zhí)委會召開新聞發(fā)布會，介紹橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅、個人所得稅優(yōu)惠政策落地實施的相關(guān)情況。據(jù)了解，當前，橫琴粵澳深度合作區(qū)“雙15”稅優(yōu)惠政策已進入落地實施階段，琴澳稅負逐步趨同。
在《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》（以下簡稱《橫琴方案》）中，賦予合作區(qū)多項財稅優(yōu)惠政策，包括提出要完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以及對在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負超過15%的部分予以免征。
今年以來，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》陸續(xù)公布。前者明確，對在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負超過15%的部分予以免征；對在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民，其個人所得稅負超過澳門稅負的部分予以免征。后者明確，對設(shè)在合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對在合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。同時，公布了符合條件的9大類產(chǎn)業(yè)、共計150項優(yōu)惠目錄。
橫琴粵澳深度合作區(qū)執(zhí)委會副主任聶新平表示，相關(guān)政策出臺具有三個方面的意義：
一是“趨同澳門”，通過實施“澳門居民個稅優(yōu)惠政策”，有利于加強兩地企業(yè)、居民的經(jīng)濟往來，推動琴澳一體化發(fā)展；
二是“涵養(yǎng)產(chǎn)業(yè)”，通過精準匹配“四大重點產(chǎn)業(yè)”，并強化實質(zhì)性運營，吸引企業(yè)上島辦公，夯實促進澳門經(jīng)濟適度多元發(fā)展的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)；
三是“集聚人才”，通過擴容新增“優(yōu)惠享受群體”，有利于合作區(qū)企業(yè)延攬境內(nèi)外高素質(zhì)人才，增強企業(yè)人才競爭力和吸納就業(yè)的能力。
今年以來，廣東省財政廳、省稅務(wù)局先后轉(zhuǎn)發(fā)國家部委相關(guān)通知，細化了合作區(qū)的個人所得稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實措施，充分體現(xiàn)了“優(yōu)惠力度大、創(chuàng)新程度高、優(yōu)惠目錄擴容、覆蓋面擴大、戰(zhàn)略性突出、享受方式便捷”等特點，大幅降低了合作區(qū)符合條件企業(yè)和個人的實際稅負水平、縮小琴澳兩地稅負差，對推動合作區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進澳門經(jīng)濟適度多元發(fā)展具有重要意義。
其中，企業(yè)所得稅方面，對合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，大大增強了市場主體尤其是澳資企業(yè)參與合作區(qū)建設(shè)的意愿和信心。
在個人所得稅方面，新政策對在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負超過15％的部分予以免征。同時，對在合作區(qū)工作的澳門居民，其個人所得稅負超過澳門稅負的部分予以免征，澳門稅負參照澳門稅法關(guān)于職業(yè)稅、所得補充稅等有關(guān)規(guī)定計算，進一步營造稅負趨同澳門的宜居宜業(yè)環(huán)境。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄“擴容”近1倍
此次出臺的《橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021版）》，是合作區(qū)按照“務(wù)實、管用、利長遠”的原則，結(jié)合合作區(qū)開發(fā)建設(shè)實際，遴選符合合作區(qū)戰(zhàn)略定位的鼓勵類產(chǎn)業(yè)，共包括9大類150項，讓企業(yè)所得稅政策紅利覆蓋面更加寬廣。
據(jù)合作區(qū)執(zhí)委會副主任蘇崑表示，此次印發(fā)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，在條目數(shù)量上與原先相比較“擴容”近1倍，對有利于澳門經(jīng)濟適度多元發(fā)展的鼓勵類條目做到“應(yīng)納盡納”，并明確將享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的主營業(yè)務(wù)收入占比下限下調(diào)至60%，從而使合作區(qū)內(nèi)更多企業(yè)能享受國家政策紅利。
同時，多項創(chuàng)新內(nèi)容也寫入政策：
一是“對在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅”，真金白銀鼓勵企業(yè)“走出去”，增強國際競爭力；
二是對合作區(qū)設(shè)立企業(yè)的資本性支出按不同價值區(qū)間允許一次性稅前扣除或加速折舊，進一步節(jié)約企業(yè)資金成本，鼓勵企業(yè)擴大投資，促進產(chǎn)業(yè)改造升級，增強經(jīng)濟發(fā)展后勁。
據(jù)了解，新政策自2021年1月1日起執(zhí)行，與原有政策無縫對接，且未設(shè)置政策執(zhí)行截止期，并采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞剑屍髽I(yè)應(yīng)享盡享快享。
個人所得稅15%稅率優(yōu)惠受益范圍擴大
據(jù)了解，合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策落實主要包括兩個方面：一方面，對在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負超過15%的部分予以免征，另一方面，合作區(qū)遵循內(nèi)地稅制、對接澳門稅制，對在合作區(qū)工作的澳門居民，其個人所得稅負超過澳門稅負的部分予以免征。此次合作區(qū)在粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，進一步擴展個人所得稅15%稅率優(yōu)惠的人才范圍，受益人才范圍同步擴展至境內(nèi)外，將會大大增強合作區(qū)招才引智的吸引力。
據(jù)悉，相較以往申報個稅財政補貼需先按收入全額辦理年度匯算，補足稅款后在規(guī)定時間內(nèi)再提起申請、審批流程，新的個人所得稅優(yōu)惠政策在辦理年度匯算即可享受政策優(yōu)惠，更加便捷高效，極大提升納稅人在合作區(qū)的獲得感、歸屬感、幸福感。
蘇崑為現(xiàn)場記者算了一筆賬，某澳門居民2021年在合作區(qū)工作，他的工資收入?yún)⒄瞻拈T居民收入中位數(shù)每月2萬澳門幣、13個月收入計算，一年的總收入合約22萬人民幣。在不考慮稅收減免，按照現(xiàn)行內(nèi)地個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，其應(yīng)該繳納1.4萬元人民幣的個稅。但在使用了優(yōu)惠政策以后，其僅需繳納2300元人民幣的個人所得稅。
為便利澳門居民“足不出戶”辦理退稅，合作區(qū)將通過開發(fā)“澳門居民個人所得稅優(yōu)惠輔助系統(tǒng)”，升級改造自然人電子稅務(wù)局，為納稅人測算減免稅額提供參考，讓納稅人可以在線提交申報資料，實現(xiàn)“足不出戶”辦理退稅。
據(jù)了解，為確保政策平穩(wěn)落地，合作區(qū)已通過人才預(yù)登記系統(tǒng)開展人才認定工作，并已安排專崗專人以逐戶逐人通知形式，確保符合條件主體在年度匯算清繳截止期前申請享受政策優(yōu)惠。
