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珠海市審計(jì)局審計(jì)結(jié)果公告2014年第1號(hào)總第20號(hào)
珠海市2013年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果公告
（二O一四年九月二十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2013年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、2013年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況
2013年，各相關(guān)職能部門在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)為抓手，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效率明顯提高，為實(shí)現(xiàn)“藍(lán)色珠海、科學(xué)崛起”目標(biāo)提供了有力保障。特別是財(cái)稅部門，面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，積極應(yīng)對(duì)、科學(xué)管理，特別在強(qiáng)化財(cái)稅征管的同時(shí)，進(jìn)一步加大服務(wù)和扶持力度，有效確保了年度預(yù)算任務(wù)的完成。
2013年度財(cái)政總收入313.43億元，財(cái)政總支出303.94億元，收支相抵結(jié)余9.49億元。2013年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行呈現(xiàn)以下主要特點(diǎn)：一是組織財(cái)政收入有力，年度預(yù)算任務(wù)完成較好；二是財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，收入結(jié)構(gòu)仍需優(yōu)化；三是公共財(cái)政支出進(jìn)度欠均衡，資金使用效率待提高；四是行政性開支大幅壓縮，支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。總體來(lái)說(shuō)，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況良好，完成了年度的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)，但也存在一些制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，需要逐步改進(jìn)和規(guī)范。
二、2013年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）財(cái)政資金管理審計(jì)情況。
1．預(yù)算編制存在的問(wèn)題。
（1）部門預(yù)算編制和審核有待改進(jìn)。
234個(gè)部門預(yù)算單位中179個(gè)單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算簡(jiǎn)單以財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)16.52億元編報(bào)，108個(gè)預(yù)算單位的項(xiàng)目預(yù)算沒(méi)有項(xiàng)目說(shuō)明，3個(gè)單位說(shuō)明極為簡(jiǎn)單，財(cái)政部門對(duì)上述單位上報(bào)的部門預(yù)算的審核也不到位。項(xiàng)目預(yù)算編制不清晰、不細(xì)化，削弱了財(cái)政資金支付審核把關(guān)的作用，還可能影響財(cái)政資金的使用效率。
（2）預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性約束。
2013年部門預(yù)算單位年初專項(xiàng)預(yù)算33.63億元，年中調(diào)整預(yù)算調(diào)增指標(biāo)2.42億元，二次分配及調(diào)劑指標(biāo)14.33億元，部分預(yù)算單位預(yù)算追加頻繁，且數(shù)額較大，缺少剛性約束。年初預(yù)算不夠精細(xì)化和對(duì)預(yù)算追加約束不嚴(yán)是造成預(yù)算調(diào)整和追加頻繁的主要原因。據(jù)統(tǒng)計(jì)，年中二次分配和調(diào)劑金額超過(guò)年初預(yù)算金額100%的單位有67個(gè)，占專項(xiàng)預(yù)算編制單位總數(shù)的28.51%。
（3）績(jī)效預(yù)算審核未能有效利用。
市財(cái)政部門每年都組織對(duì)部分專項(xiàng)資金的績(jī)效預(yù)算評(píng)審，但績(jī)效評(píng)審結(jié)果利用效果并不理想。一是績(jī)效預(yù)算評(píng)審結(jié)果未能有效利用。由于績(jī)效評(píng)審工作在單位申報(bào)部門預(yù)算之前，且缺乏有效的后續(xù)約束，部分實(shí)際申報(bào)部門預(yù)算的項(xiàng)目及金額與績(jī)效申報(bào)時(shí)的項(xiàng)目及金額不一致，績(jī)效評(píng)價(jià)與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)。二是績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)效性較差。截至2014年5月，對(duì)2012年項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果績(jī)效評(píng)審尚未完成，未能及時(shí)有效推進(jìn)評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用。
2.財(cái)稅征繳管理存在的問(wèn)題。
（1）涉稅信息互通共享不足。目前，我市稅務(wù)、國(guó)土、規(guī)劃建設(shè)、房地產(chǎn)登記中心等多個(gè)部門建立了各自的信息系統(tǒng)，但尚未建立有效的信息共享機(jī)制，造成部分關(guān)鍵信息不能共享利用。如：由于提供的數(shù)據(jù)缺少關(guān)鍵信息，有些部門提供的信息有效利用率不到千分之一。此外，審計(jì)對(duì)比房地產(chǎn)登記數(shù)據(jù)與房產(chǎn)稅納稅數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)有房產(chǎn)登記而無(wú)房產(chǎn)稅納稅記錄的企業(yè)有797家，涉及房產(chǎn)3025處。
（2）財(cái)稅征繳仍不到位。一是部分稅收未能及時(shí)征繳。 審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2013年末有房產(chǎn)稅和營(yíng)業(yè)稅2500萬(wàn)元未及時(shí)申報(bào)繳納，土地轉(zhuǎn)讓應(yīng)納契稅2.28億元未在合同簽訂的10天內(nèi)申報(bào)納稅。二是部分應(yīng)繳財(cái)政款滯留在單位實(shí)體賬戶未及時(shí)上繳。至2014年4月底，有15個(gè)單位應(yīng)繳財(cái)政專戶款674.11萬(wàn)元，以及以前年度的應(yīng)繳財(cái)政收入和專項(xiàng)結(jié)余等7366.31萬(wàn)元未及時(shí)清理上繳財(cái)政。
3.專項(xiàng)資金執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。
（1）部分專項(xiàng)資金使用分散，難以達(dá)到扶持效果。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，部分政策性專項(xiàng)資金在使用過(guò)程中缺乏針對(duì)性，資金使用較為分散。如：給31家企業(yè)補(bǔ)貼的技術(shù)創(chuàng)新檢測(cè)費(fèi)用從200元到22300元不等；獎(jiǎng)勵(lì)2012年珠海轉(zhuǎn)型升級(jí)擴(kuò)大生產(chǎn)的企業(yè)共212家，總支出891萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)金額2萬(wàn)至20萬(wàn)不等，平均每家企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)4萬(wàn)元，這種獎(jiǎng)勵(lì)寬泛、資金使用分散的扶持辦法，難以達(dá)到對(duì)產(chǎn)業(yè)的扶持和引導(dǎo)效果。
（2）部分政策性資金使用效果不理想。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，“菜籃子”工程沒(méi)有具體實(shí)施方案，實(shí)施過(guò)程缺乏核心項(xiàng)目，且補(bǔ)貼資金的分配僅以項(xiàng)目人的申報(bào)資料為依據(jù)給予扶持補(bǔ)貼，也未引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，難以對(duì)資金使用績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和考核。
4. 部分財(cái)政資金管理存在的問(wèn)題。
我市實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以來(lái)，部門預(yù)算單位原則上只開設(shè)公務(wù)卡和零余額專用賬戶等國(guó)庫(kù)集中支付的過(guò)渡戶，部門預(yù)算單位新設(shè)和變更賬戶需經(jīng)市財(cái)政局審批和備案。抽查發(fā)現(xiàn)：
（1）對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶的審批和備案管理不到位。一是部分申請(qǐng)單位沒(méi)有填報(bào)“開立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告”、沒(méi)有開戶依據(jù)、個(gè)別單位附件說(shuō)明未蓋章、申請(qǐng)表單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有簽章，甚至發(fā)現(xiàn)沒(méi)有申請(qǐng)表等情況下給予開出批復(fù)書的情況。二是備案資料不完整。備案歸檔沒(méi)有編制目錄，數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確，信息未及時(shí)更新，導(dǎo)致資料中部分?jǐn)?shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確，與預(yù)算單位提供的賬戶信息不相符。
（2）缺乏對(duì)部分以單位名義開設(shè)的特殊用途賬戶和資金的監(jiān)管。資料顯示，我市目前以市直部門預(yù)算單位名稱開立的銀行賬戶中，除屬于本單位資金存款賬戶外，還有12個(gè)單位開設(shè)的64個(gè)代收代管的特殊用途賬戶由代收代管單位自行管理和核算。
（3）對(duì)非統(tǒng)管單位集中支付的資金監(jiān)管有待加強(qiáng)。審計(jì)對(duì)非統(tǒng)管的45家單位核查發(fā)現(xiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)采用財(cái)政授權(quán)支付方式共計(jì)4.57億元，占相應(yīng)專項(xiàng)支出總額的67%，其中授權(quán)支付比重超過(guò)80%的單位有26家；批準(zhǔn)采用直接支付方式共計(jì)2.28億元，占相應(yīng)專項(xiàng)支出總額的33%。
（二）部門預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
1.部分預(yù)算單位的結(jié)余資金仍在增加。
部分預(yù)算單位結(jié)余資金存在遞增趨勢(shì)，審計(jì)抽查其中39個(gè)單位發(fā)現(xiàn)2013年度新增存量資金1.02億元。
2.部分預(yù)算單位及其下屬單位仍然存在不規(guī)范支出行為。
（1）存在事后補(bǔ)辦政府采購(gòu)手續(xù)的情況。經(jīng)抽查，10個(gè)預(yù)算單位的31宗政府采購(gòu)項(xiàng)目存在先簽合同，形成采購(gòu)事實(shí)，再補(bǔ)辦采購(gòu)手續(xù)的情況，共涉及資金2166.46萬(wàn)元。
（2）現(xiàn)金管理不規(guī)范。部分單位超限額使用現(xiàn)金和借出備用金情況突出，有的單位接待費(fèi)支出85%以現(xiàn)金支付。
（3）部門資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分單位房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記，資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬。
（三）政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。
2013年，市審計(jì)局共對(duì)13項(xiàng)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，項(xiàng)目投資總額11.89億元，完成投資額13.84億元，涉及問(wèn)題金額2.25億元，主要問(wèn)題有：
1.對(duì)基建項(xiàng)目組織建設(shè)方式制度規(guī)定不明確。
資料顯示，2013年市本級(jí)政府財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目378個(gè)，全年撥付金額共計(jì)46.66億元，其中代建項(xiàng)目267個(gè)，撥付資金41.96億元，自建項(xiàng)目111個(gè)，撥付資金4.7億元。目前我市對(duì)于政府投資項(xiàng)目建設(shè)方式是采用委托代建還是預(yù)算單位自行組織建設(shè)，沒(méi)有明確細(xì)化的制度進(jìn)行界定，也未就兩種建設(shè)方式的監(jiān)督管理出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)定。
2.部分項(xiàng)目單位工程預(yù)算造價(jià)編制不準(zhǔn)確。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，多個(gè)工程項(xiàng)目存在預(yù)算造價(jià)因套用計(jì)價(jià)定額不合理、多計(jì)工程量及費(fèi)用項(xiàng)目、高套材料價(jià)格、清單計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確、高估補(bǔ)償費(fèi)等原因，合計(jì)涉及多計(jì)補(bǔ)償費(fèi)2715.7萬(wàn)元。
（四）環(huán)境資源管理審計(jì)情況。
1. 市垃圾發(fā)電廠飛灰固化項(xiàng)目未能發(fā)揮應(yīng)有的效益。
一是項(xiàng)目未及時(shí)建成并投入營(yíng)運(yùn)。該項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中工程進(jìn)度延誤，飛灰固化設(shè)備采購(gòu)及安裝工程延誤196天，飛灰固化養(yǎng)護(hù)工程延誤410天。竣工后因環(huán)保驗(yàn)收問(wèn)題一直未投入運(yùn)營(yíng)。二是由于項(xiàng)目未能及時(shí)投入使用，飛灰仍需外運(yùn)處置，3年財(cái)政多支出 1174.14萬(wàn)元。三是面臨關(guān)停浪費(fèi)境況。我市計(jì)劃在2015年底關(guān)停市垃圾發(fā)電廠，而投資額618萬(wàn)元的飛灰固化項(xiàng)目尚不能投入使用，預(yù)計(jì)實(shí)際使用較短時(shí)間就處于浪費(fèi)閑置的境況，投資不能發(fā)揮應(yīng)有效益。
2. 禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)清理整頓工作滯后，部分規(guī)模化養(yǎng)殖場(chǎng)污染物排放存在超標(biāo)情況。
截止2013年底，有31家規(guī)模化養(yǎng)殖場(chǎng)未按《畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)限養(yǎng)區(qū)劃定方案》完成搬遷。抽查20家規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)5項(xiàng)水污染物指標(biāo)，部分指標(biāo)超標(biāo)的有6家，占30%。
3. 農(nóng)村生活垃圾、污水處理等設(shè)施尚不完善。
西部地區(qū)仍沒(méi)有建成運(yùn)營(yíng)的生活垃圾無(wú)害化處理設(shè)施，西區(qū)和海島的垃圾均要壓縮后轉(zhuǎn)運(yùn)市區(qū)處理，增加了處理成本。截止2013年6月底，我市農(nóng)村尚有約80%的行政村（社區(qū)）生活污水未接入城鎮(zhèn)污水處理廠或建成污水處理設(shè)施。
4. 生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金閑置。
一是年度排污費(fèi)預(yù)算安排滯后，預(yù)算執(zhí)行率偏低。2010年至2012年排污費(fèi)實(shí)際支出額僅占計(jì)劃支出總額的30.65%，執(zhí)行率明顯偏低。二是部分項(xiàng)目實(shí)施滯后，導(dǎo)致專項(xiàng)資金使用效率低。市財(cái)政連續(xù)三年每年安排1000萬(wàn)元用農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生整治，但項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，資金使用率不高。三是截至2013年垃圾處理費(fèi)累計(jì)結(jié)余資金高達(dá)6243.03萬(wàn)元，存在資金閑置現(xiàn)象。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的建議
（一）健全和完善財(cái)政預(yù)算管理制度。
一是改進(jìn)現(xiàn)有的預(yù)算編制方法，繼續(xù)完善支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化編制程序，細(xì)化編制預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性和完整性；加大政府統(tǒng)籌安排財(cái)政資金的力度，將預(yù)算管理的重點(diǎn)由平衡狀態(tài)向支出預(yù)算和政策拓展；二是要嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中財(cái)政法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督財(cái)政資金運(yùn)行和管理過(guò)程中賬目管理指標(biāo)下達(dá)、資金撥付的合法、合規(guī)情況，推進(jìn)財(cái)政信息公開，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督；完善財(cái)政支付績(jī)效評(píng)價(jià)體系，細(xì)化財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)層次，研究制定財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)辦法、工作程序、評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置及標(biāo)準(zhǔn)選擇以及評(píng)價(jià)結(jié)果等一系列制度規(guī)范；在政府預(yù)算中適時(shí)引入權(quán)責(zé)發(fā)生制原則與績(jī)效預(yù)算的制度框架，增強(qiáng)預(yù)算的前瞻性和連續(xù)性。
（二）切實(shí)盤活財(cái)政存量資金。
一是科學(xué)、合理調(diào)度國(guó)庫(kù)資金，及時(shí)消化和壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模；二是進(jìn)一步精簡(jiǎn)壓縮專戶數(shù)量，強(qiáng)化財(cái)政專戶結(jié)余資金管理；三是及時(shí)收回整合部門預(yù)算單位結(jié)余和留存資金，加快實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算全口徑管理；四是推進(jìn)綜合預(yù)算管理，提高公共資源配置效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用，盤活各類閑置和沉淀資金，提高財(cái)政資金使用效益。
（三）提高預(yù)算編制精細(xì)化水平。
一是將預(yù)算盡量細(xì)化到“項(xiàng)”級(jí)科目和具體項(xiàng)目，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算的行為，提高預(yù)算年初到位率；二是做好中期財(cái)政規(guī)劃的預(yù)編工作，對(duì)跨年度重大項(xiàng)目分年度納入預(yù)算；三是強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，規(guī)范績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、審核，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)管理與預(yù)算編制的有機(jī)結(jié)合；四是嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)撥付資金，杜絕違規(guī)“以撥列支”、虛列支出、擠占挪用資金等行為，不斷增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、有效性和安全性。
珠海市審計(jì)局
2014年9月29日
