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珠海市審計(jì)局審計(jì)結(jié)果公告2015年第1號(hào)總第22號(hào)
珠海市2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果
（2015年9月25日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2014年度珠海市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況
2014年，市政府各相關(guān)職能部門(mén)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，著力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生，努力推進(jìn)各項(xiàng)工作，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。審計(jì)結(jié)果顯示，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，完成了年度的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。
2014年度市本級(jí)財(cái)政總收入315.73億元,財(cái)政總支出284.70億元,收支相抵總結(jié)余31.03億元。2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行呈現(xiàn)以下主要特點(diǎn)：一是積極組織財(cái)政收入，提供資金保障；二是加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，壓縮行政性開(kāi)支；三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障重點(diǎn)支出；四是完善預(yù)算管理制度，提升財(cái)政預(yù)算監(jiān)督水平。
二、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）財(cái)政資金管理審計(jì)情況。
1. 預(yù)算管理精細(xì)化不夠。
一是二次分配資金安排不及時(shí)。年初預(yù)算中部分資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目，要由主管部門(mén)年中作二次分配。至2014年底有16.88億元未安排到具體單位和項(xiàng)目，部分已分配的資金分配較遲，審計(jì)抽查47項(xiàng)二次分配資金13.96億元，超過(guò)三分之二的資金在下半年分配，直接影響到項(xiàng)目實(shí)施單位的項(xiàng)目安排和資金使用。因資金未分配或分配遲等原因，2014年底二次分配結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金22.06億元，未能充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。
二是部門(mén)預(yù)算剛性不足，部分項(xiàng)目支出執(zhí)行率低。至2014年底，206個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)結(jié)余50萬(wàn)元以上，且執(zhí)行率不足50%，指標(biāo)結(jié)余 9.28億元，其中122項(xiàng) 2.56億元當(dāng)年執(zhí)行率為0。有的單位部門(mén)預(yù)算剛性不足，年初預(yù)算編制審核不嚴(yán)，執(zhí)行時(shí)調(diào)劑使用情況相對(duì)突出。
2. 財(cái)政資金清理統(tǒng)籌力度不夠。
部分財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金閑置兩年以上未清理統(tǒng)籌使用。部分預(yù)算單位實(shí)體賬戶(hù)資金不降反升，2014年底，228個(gè)單位年末資金余額比年初凈增加了7113.75萬(wàn)元，半數(shù)以上單位的資金余額增加。
3. 非稅收入征繳管理有待加強(qiáng)。
一是非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。市本級(jí)非稅收入先通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)歸集再繳入國(guó)庫(kù)，未嚴(yán)格實(shí)行10日內(nèi)繳庫(kù)制度。2014年度非稅收入有1.79億元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，以前年度滾存應(yīng)繳預(yù)算的非稅收入合計(jì)9.64億元未清理上繳國(guó)庫(kù)。
二是非稅收入追收清理不及時(shí)。非稅收入應(yīng)收款未及時(shí)對(duì)賬、清理，部分重復(fù)記錄長(zhǎng)期虛掛，部分收入因追收不及時(shí)或征繳力度不足，造成少收、遲收或無(wú)法收回。如：以前年度以珠海市科技獎(jiǎng)勵(lì)基金名義持有的股權(quán)因股東未及時(shí)變更信息，2013年底應(yīng)收股利407.87萬(wàn)元至今未領(lǐng)取。工程排污費(fèi)漏征較多，5個(gè)經(jīng)濟(jì)功能區(qū)未開(kāi)征，3個(gè)行政區(qū)征繳力度不夠，無(wú)有效手段監(jiān)督企業(yè)自覺(jué)繳費(fèi)。
4. 轉(zhuǎn)移支付資金管理不到位。
一是年初預(yù)算編制到位率不高，不利于各區(qū)及時(shí)安排資金。市本級(jí)年初預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付年初預(yù)算落實(shí)到各區(qū)的資金4.39億元，僅占實(shí)際撥付資金的34.96%。影響基層政府及時(shí)統(tǒng)籌使用財(cái)政資金。
二是部分資金存在以撥代支情況。部分區(qū)將市級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金通過(guò)以撥代支轉(zhuǎn)到區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或主管部門(mén)實(shí)體賬號(hào)，不利于資金監(jiān)管，存在被違規(guī)挪用的風(fēng)險(xiǎn)。2014年3個(gè)區(qū)200萬(wàn)元以上的專(zhuān)款轉(zhuǎn)移支付共8.50億元，撥到區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和主管部門(mén)實(shí)體賬戶(hù)的資金共3.55億元，占41.77%。
三是未及時(shí)跟蹤清理轉(zhuǎn)移支付款。2年以上未使用完畢的上級(jí)專(zhuān)款轉(zhuǎn)移支付資金余額2062.4萬(wàn)元未及時(shí)清理收回統(tǒng)籌使用。
（二）民生支出和其他重點(diǎn)支出審計(jì)情況。
1. 部分民生實(shí)事項(xiàng)目管理不到位。
一是部分項(xiàng)目推進(jìn)慢，未能如期完工。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有4個(gè)項(xiàng)目由于項(xiàng)目前期工作不充分、部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)不到位、審批時(shí)間長(zhǎng)等原因未能如期完工。
二是部分項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。2014年度部分針對(duì)困難群體的民生實(shí)事無(wú)法覆蓋所有困難群眾，相關(guān)部門(mén)也沒(méi)有制定具體規(guī)范分配辦法。部分項(xiàng)目建設(shè)程序不夠規(guī)范，工程預(yù)算和施工由同一公司負(fù)責(zé)，未經(jīng)過(guò)第三方審核。
三是后續(xù)管養(yǎng)責(zé)任不明確。民生實(shí)事建設(shè)形成了一批設(shè)施設(shè)備，但部分設(shè)施設(shè)備未明確管養(yǎng)單位和管養(yǎng)責(zé)任，難于保障設(shè)施設(shè)備安全使用和防止損失浪費(fèi)。
2. 幸福村居建設(shè)管理仍欠規(guī)范。
一是部分村居未按要求管理和使用資金。部分村居未報(bào)批準(zhǔn)自行調(diào)整變更建設(shè)項(xiàng)目和預(yù)算金額，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有關(guān)部門(mén)未對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行有效監(jiān)督跟蹤落實(shí)，未經(jīng)考核驗(yàn)收，又繼續(xù)安排新補(bǔ)助建設(shè)資金。
二是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。部分應(yīng)公開(kāi)招投標(biāo)的項(xiàng)目拆分為多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)，部分項(xiàng)目拆分后的中標(biāo)單位仍為同一家建筑公司,部分工程先開(kāi)工后補(bǔ)辦中標(biāo)手續(xù)。抽查的村項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算均未報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)審核，部分項(xiàng)目存在多計(jì)造價(jià)問(wèn)題。
3. 航空發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金考核機(jī)制不完善。
一是未按規(guī)定制定航線(xiàn)航班專(zhuān)項(xiàng)資金考核辦法。對(duì)2014年6家航空公司共9條新開(kāi)航線(xiàn)航班在未確定是否達(dá)到績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的情況下，已支付補(bǔ)貼資金共3677.5萬(wàn)元。
二是部分財(cái)政補(bǔ)貼的績(jī)效尚未充分發(fā)揮。2012-2014年共有22條新開(kāi)航線(xiàn)享受市財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼共10209萬(wàn)元，截至2015年4月，5條航線(xiàn)已取消營(yíng)運(yùn)，占22.7%。
三是部分補(bǔ)貼審核不到位。多撥了營(yíng)運(yùn)時(shí)間和營(yíng)運(yùn)班次均未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的新開(kāi)航線(xiàn)航班補(bǔ)貼110萬(wàn)元。
4. 信息化建設(shè)項(xiàng)目管理缺位。
現(xiàn)行相關(guān)制度對(duì)信息化工程及服務(wù)的界定不夠清晰，項(xiàng)目申報(bào)方式、資金申請(qǐng)流程、審批職責(zé)等無(wú)具體明確的操作指引。對(duì)未列入政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃的信息化項(xiàng)目的審核和備案無(wú)明確規(guī)定，部分信息化建設(shè)項(xiàng)目未報(bào)市信息辦審核或登記備案，不利于防止重復(fù)建設(shè)和實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
此外，審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分民生項(xiàng)目存在涉嫌以虛假發(fā)票、虛構(gòu)項(xiàng)目、虛增成本等形式套取財(cái)政資金的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)已依法移交紀(jì)檢部門(mén)進(jìn)一步查處。
（三）政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。
1. 項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)算調(diào)整頻繁，項(xiàng)目推進(jìn)不理想。
2014年市本級(jí)新建在建項(xiàng)目年初預(yù)算項(xiàng)目66個(gè)，調(diào)整后實(shí)際安排項(xiàng)目81個(gè)，其中調(diào)整預(yù)算資金項(xiàng)目56個(gè)，占年初計(jì)劃數(shù)的85%。部分項(xiàng)目推進(jìn)不理想，資金支付率低，49個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃安排46.37億元，實(shí)際撥付21.93億元，撥付比例47.29%。
2. 造價(jià)審核把關(guān)不嚴(yán)，設(shè)計(jì)方案優(yōu)化論證不充分。
建設(shè)單位對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果未能全面審核把關(guān)，而部分中介機(jī)構(gòu)由于責(zé)任心不強(qiáng)、質(zhì)量不高，造成高套材料價(jià)格、計(jì)量計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確，多計(jì)造價(jià)等問(wèn)題。2014年7月至2015年6月對(duì)23個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算結(jié)算審計(jì)，中介審核后造價(jià)為9.59億元，審計(jì)核減造價(jià)合計(jì)5495.57萬(wàn)元。
部分單位從儉節(jié)約意識(shí)不強(qiáng)，部分建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案未充分論證，技術(shù)、經(jīng)濟(jì)優(yōu)化比選不充分，存在設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高、虛高造價(jià)的問(wèn)題。審計(jì)3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目涉及可優(yōu)化造價(jià)1541.2萬(wàn)元。
3. 項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。
部分建設(shè)項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)變更未經(jīng)審查批準(zhǔn)就實(shí)施、工程簽證隨意、施工圖紙不齊全、驗(yàn)收不規(guī)范、資料缺失、擅自轉(zhuǎn)包分包、拖期結(jié)算等問(wèn)題。部分臨時(shí)工程未達(dá)到施工及計(jì)價(jià)深度，超過(guò)招標(biāo)額度未公開(kāi)招標(biāo)，而是納入總承包。
4. 完工項(xiàng)目移交和管養(yǎng)不及時(shí)。
至2014年底，我市尚未建立政府性投資公共資產(chǎn)管理制度，未對(duì)資產(chǎn)的移交、登記，以及項(xiàng)目建成后管養(yǎng)情況進(jìn)行監(jiān)督,造成部分項(xiàng)目管養(yǎng)職責(zé)不清，無(wú)人管護(hù)。如：G105國(guó)道輔道排水系統(tǒng)工程總投資14740萬(wàn)元，主體工程于2013年竣工驗(yàn)收，截至2015年6月尚未完成移交，該區(qū)域反復(fù)淤積，每年清淤和治污成本超百萬(wàn)，污水管網(wǎng)淤積嚴(yán)重、建成的泵站無(wú)法正常運(yùn)行；主城區(qū)美化工程總投資858萬(wàn)元，2010年6月驗(yàn)收，因無(wú)單位管養(yǎng)，大部分燈光景觀設(shè)施出現(xiàn)破壞損毀、盜失，苗木噴灌景觀出現(xiàn)滅失、干枯等情形，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)效益較差，存在資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。
（四）國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況。
1. 產(chǎn)權(quán)登記尚不完整。
有15家事業(yè)單位或企業(yè)化管理事業(yè)單位因產(chǎn)權(quán)歸屬不清或還需作清產(chǎn)核資等原因尚未納入產(chǎn)權(quán)登記。一些自收自支或企業(yè)化事業(yè)單位、事業(yè)單位所辦企業(yè)未依法確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)，部分單位占用國(guó)有資產(chǎn)，或利用國(guó)有資源取得收入，但既未上繳收益，也未納入主管部門(mén)的部門(mén)預(yù)算，游離于財(cái)政預(yù)算管理之外。
2. 資產(chǎn)未入賬或賬實(shí)不符。
我市每年投入大量的資金進(jìn)行公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但形成的資產(chǎn)未在建設(shè)和接收管養(yǎng)的行政單位會(huì)計(jì)賬和部門(mén)決算報(bào)表進(jìn)行資產(chǎn)記錄反映，也未由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一登記。代建的房屋建筑物竣工交付使用后未入賬情況比較突出，審計(jì)函詢(xún)抽查29個(gè)行政事業(yè)單位，使用單位有57.51萬(wàn)平方米房屋建筑物未入賬，已拆除仍在賬上反映房屋建筑13處。
3. 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。
2014年及以前我市大部分行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借未事先報(bào)財(cái)政部門(mén)審核審批，資產(chǎn)管理部門(mén)無(wú)法準(zhǔn)確掌握市本級(jí)各單位出租物業(yè)位置、面積、租金水平、年租金收入等情況。部分行政事業(yè)單位物業(yè)租金低于市場(chǎng)價(jià)，且存在轉(zhuǎn)租牟利現(xiàn)象。
4. 政府資產(chǎn)未有效整合。
政府性資產(chǎn)未得到有效的統(tǒng)籌調(diào)配和使用，整合使用力度有待加強(qiáng)。2014年共有21家市級(jí)行政事業(yè)單位使用財(cái)政性資金租用29處房屋作辦公用房，租用面積4.28萬(wàn)平方米，年租金支出1732.12萬(wàn)元，而部分行政事業(yè)單位卻有大量政府資產(chǎn)閑置、出租或出借。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市審計(jì)局已依法下達(dá)了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定進(jìn)行處理，各相關(guān)部門(mén)也正在根據(jù)有關(guān)審計(jì)處理意見(jiàn)落實(shí)整改。市審計(jì)局將加強(qiáng)整改的督促檢查力度，建立健全整改檢查機(jī)制和長(zhǎng)效機(jī)制，及時(shí)向市政府報(bào)告整改情況，并將按規(guī)定向市人大常委會(huì)提交整改結(jié)果專(zhuān)題報(bào)告。
三、審計(jì)建議
（一）完善預(yù)算管理。
積極推進(jìn)零基預(yù)算改革，改革基數(shù)加增長(zhǎng)的預(yù)算編制方式，建立完善項(xiàng)目庫(kù)制度，將年初預(yù)算細(xì)列至具體項(xiàng)目和用款單位。對(duì)支出項(xiàng)目設(shè)置準(zhǔn)入條件，根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)工條件和年度用款計(jì)劃分期編報(bào)預(yù)算，并與政府基建投資計(jì)劃做好銜接。強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或項(xiàng)目間預(yù)算資金的調(diào)劑。
（二）加強(qiáng)對(duì)政府投資重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。
強(qiáng)化政府投資預(yù)算和投資計(jì)劃管理，提高項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性、合理性。完善代建管理制度，提高建設(shè)單位控制投資成本的積極性和項(xiàng)目管理水平。增加設(shè)計(jì)方案經(jīng)濟(jì)合理性的審查，合理控制投資成本。完善中介服務(wù)市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制，加大對(duì)操守或質(zhì)量有重大問(wèn)題的中介機(jī)構(gòu)的懲罰力度，促使規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)日常管理，規(guī)范招投標(biāo)行為，保證工程質(zhì)量，重視跟蹤問(wèn)效。
（三）提高財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用績(jī)效。
大力清理、整合、規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金，對(duì)分散在各部門(mén)的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，積極開(kāi)展財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果適時(shí)調(diào)整項(xiàng)目資金的投向，實(shí)行跟蹤問(wèn)效。對(duì)投入競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行甄別排查，取消“小、散、亂”以及效用不明顯的專(zhuān)項(xiàng)資金。爭(zhēng)取引入市場(chǎng)化運(yùn)作模式，引導(dǎo)帶動(dòng)社會(huì)資本投入，促進(jìn)提高財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的使用績(jī)效。強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，嚴(yán)格責(zé)任追究。
(四）加強(qiáng)政府性資產(chǎn)管理。
指定專(zhuān)職的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)組織對(duì)市本級(jí)政府性資產(chǎn)進(jìn)行全面調(diào)查，統(tǒng)一登記和監(jiān)管。對(duì)各行政事業(yè)單位占有或管理的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，特別對(duì)閑置、出租、出借資產(chǎn)和未作產(chǎn)權(quán)登記資產(chǎn)進(jìn)行清查，防止資產(chǎn)流失或被非法占用。建立完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)和信息共享機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)的全面監(jiān)控和跟蹤管理；建立科學(xué)合理的國(guó)有資產(chǎn)預(yù)算制度，提高政府性資產(chǎn)的綜合使用效率。
