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珠海市2015年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
——2016年7月27日在珠海市八屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十七次會(huì)議上
珠海市審計(jì)局局長(zhǎng) 戴偉輝
市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受市人民政府委托，報(bào)告2015年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局認(rèn)真貫徹市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作部署，依法嚴(yán)格履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，積極調(diào)整審計(jì)工作思路和工作重點(diǎn)，全面推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，把服務(wù)和服從于我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的目標(biāo)貫穿于審計(jì)工作的始終,把推動(dòng)我市重大決策部署的貫徹落實(shí)作為審計(jì)工作的重中之重。按照新預(yù)算法的要求，主要關(guān)注全口徑預(yù)算管理、財(cái)政決算草案編制、存量資金盤活、公共資金績(jī)效管理、民生資金、政府投資等方面內(nèi)容；加大對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源豐富和資產(chǎn)聚集等重點(diǎn)部門和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)力度；注重對(duì)體制機(jī)制問題的揭示和反映；完善政府審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)查出問題的整改落實(shí)和跟蹤問責(zé)；著力發(fā)揮審計(jì)在穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等國(guó)家治理中的基石和保障作用。
一、2015年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況
（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況。
經(jīng)審計(jì)，2015年度市本級(jí)財(cái)政總收入為425.70億元，財(cái)政總支出404.66億元，收支相抵總結(jié)余21.04億元。
一般公共預(yù)算執(zhí)行情況：一般公共預(yù)算總收入318.49億元，其中：一般公共預(yù)算收入121.28億元，同比增長(zhǎng)15.5%（可比口徑）；上級(jí)轉(zhuǎn)移性收入34.57億元；下級(jí)上解收入20.62億元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入76.44億元；調(diào)入資金50.93億元；國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余0.15億元；上年結(jié)轉(zhuǎn)14.50億元。一般公共預(yù)算總支出312.52億元，其中：一般公共預(yù)算支出172.85億元，同比增長(zhǎng)60.6%（可比口徑）；補(bǔ)助下級(jí)支出45.39億元，同比增長(zhǎng)73.1%；上解上級(jí)支出4.26億元；債務(wù)還本支出36.56億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出37.59億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15.87億元。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出5.82億元，國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余0.15億元。
政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況：基金預(yù)算總收入88.28億元，其中：基金預(yù)算收入43.64億元，同比下降67.2%（可比口徑）；上級(jí)轉(zhuǎn)移性收入0.78億元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入11.90億元；調(diào)入資金16.23億元；上年結(jié)轉(zhuǎn)15.73億元。基金預(yù)算總支出79.03億元，其中：基金預(yù)算支出48.27億元，同比下降60.70%（可比口徑）；補(bǔ)助下級(jí)支出13.07億元；債務(wù)還本支出5.75億元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出6.15億元；調(diào)出資金5.79億元。基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出9.25億元。
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入18.93億元，其中：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入18.27億元，同比增長(zhǎng)47.1%（可比口徑）；上年結(jié)余0.66億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總支出13.11億元，其中：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出5.04億元，調(diào)出資金8.07億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余5.82億元。
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況：社會(huì)保險(xiǎn)基金收入127.58億元，同比增長(zhǎng)28.3%。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出68.98億元，同比增長(zhǎng)21.8%。社會(huì)保險(xiǎn)基金本年結(jié)余58.60億元，同比增長(zhǎng)36.9%；累計(jì)結(jié)余350.80億元，同比增長(zhǎng)20.1%。
市本級(jí)政府性債務(wù)情況：政府性債務(wù)期初余額218.55億元（含或有債務(wù)）。本年減少債務(wù)68.60億元，新增債務(wù)48.55億元，其中：市本級(jí)置換債券42.31億元、新增債券2.28億元、項(xiàng)目新增舉債3.96億元。政府性債務(wù)期末余額198.50億元，剔除或有債務(wù)后余額為183.59億元。
（二）總體評(píng)價(jià)。
審計(jì)結(jié)果表明，2015年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，市財(cái)政局等部門認(rèn)真貫徹落實(shí)“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”的要求，積極落實(shí)新預(yù)算法的規(guī)定以及上級(jí)各項(xiàng)重要的財(cái)政改革和政策，注重深化財(cái)稅改革過程中激發(fā)財(cái)政活力，注重在依法理財(cái)中謀求財(cái)政發(fā)展，以抓好財(cái)源建設(shè)夯實(shí)收入基礎(chǔ)，以優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)服務(wù)全市大局，較好地完成了我市第八屆人民代表大會(huì)第五次會(huì)議和市人大常委會(huì)會(huì)議確定的主要預(yù)期目標(biāo)和各項(xiàng)任務(wù)。2015年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行呈現(xiàn)以下主要特點(diǎn)：
一是新預(yù)算法落實(shí)到位，預(yù)算管理體系趨完善。市財(cái)政局按照新預(yù)算法要求進(jìn)行全口徑預(yù)算管理改革，編制一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算四本預(yù)算，增強(qiáng)了預(yù)算編制的科學(xué)性和績(jī)效性。建立和完善預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理制度。推進(jìn)零基預(yù)算改革，按照“一事一預(yù)算”的程序和原則，通過績(jī)效評(píng)審和預(yù)算聯(lián)審的方式組織審核下年度部門預(yù)算。進(jìn)一步細(xì)化公開財(cái)政預(yù)決算、部門預(yù)決算的內(nèi)容，打造“陽光財(cái)政”，我市預(yù)算管理體系逐步完善。
二是財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)健康，財(cái)政體制改革見成效。2015年我市新一輪財(cái)政管理體制改革正式實(shí)施，市、區(qū)兩級(jí)一般公共預(yù)算收入均超額完成全年預(yù)算任務(wù)，市本級(jí)財(cái)力穩(wěn)定攀升，完成121.28億元，占全市收入的44.9%，與理順市區(qū)兩級(jí)財(cái)權(quán)、事權(quán)的財(cái)政管理體制改革正式實(shí)施前的2014年市、區(qū)財(cái)力占比基本持平（按可比口徑，2014年市本級(jí)財(cái)力占全市收入的45.6%）。財(cái)政部門和收入征管部門齊抓共管，依法組織收入，提高管理水平，積極落實(shí)“營(yíng)改增”等稅費(fèi)改革政策，在全國(guó)各級(jí)財(cái)政普遍呈現(xiàn)“換擋減速”的大環(huán)境下，我市財(cái)政收入仍順利實(shí)現(xiàn)我市“十二五”規(guī)劃要求的增長(zhǎng)目標(biāo)，財(cái)政運(yùn)行健康平穩(wěn)。
三是百姓民生持續(xù)改善，重點(diǎn)項(xiàng)目支出有保障。市財(cái)政局注重處理好財(cái)政增收和改善民生的關(guān)系，在統(tǒng)籌財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)行業(yè)時(shí)，優(yōu)先保障民生支出。市本級(jí)完成省十件民生實(shí)事支出27.53億元；完成教育、科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、文化體育事業(yè)、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水事務(wù)、保障性住房等九項(xiàng)民生支出61.95億元，可比口徑增長(zhǎng)14.53%，占一般公共預(yù)算支出的比重為35.8%。市本級(jí)安排政府投資項(xiàng)目支出85.29億元；產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金實(shí)際支出16.12億元，推動(dòng)我市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；完成對(duì)區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出61.28億元，同比增長(zhǎng)171.64%。
四是統(tǒng)籌兼顧落實(shí)新政策，財(cái)政管理水平有提升。按照中央和省關(guān)于盤活存量資金、降低國(guó)庫庫款水平和加快支出進(jìn)度的工作部署，市財(cái)政局建立了局領(lǐng)導(dǎo)分片抓存量資金盤活的工作機(jī)制、監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制和定期通報(bào)制度。2015年市本級(jí)財(cái)政盤活存量資金103.4億元，消化率92.8%，有效減少了財(cái)政資金沉淀閑置。此外，加快財(cái)政支出進(jìn)度，建立支出進(jìn)度考核機(jī)制、預(yù)算執(zhí)行問責(zé)機(jī)制和庫款監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制等制度，市本級(jí)預(yù)算支出完成情況良好。從嚴(yán)控制一般行政經(jīng)費(fèi)和“三公”經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)，市直行政及參公單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出0.94億元，同比下降25.3%。
二、市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況
（一）“全口徑”預(yù)算管理存在的問題。
審計(jì)結(jié)果表明，我市按照新預(yù)算法的規(guī)定初步建立了“全口徑”預(yù)算體系，但預(yù)算編制管理與“橫向到邊、縱向到底、細(xì)化規(guī)范、公開透明”的要求還有一定差距，預(yù)算編制的清晰、完整和細(xì)化程度有待進(jìn)一步提高。
1.一般公共預(yù)算收入反映不夠完整。
（1）部分非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫。
截止2015年底，應(yīng)繳國(guó)庫的非稅收入11590.41萬元未繳入國(guó)庫，其中：超過10日未繳庫的非稅收入4053.44萬元；財(cái)政專戶利息收入7536.97萬元。審計(jì)期間市財(cái)政局已整改繳庫。
（2）部分非稅收入滯留執(zhí)收單位匯繳賬戶。
截至2015年底，市本級(jí)滯留在28個(gè)執(zhí)收單位匯繳賬戶的非稅收入615.28萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。
2.預(yù)算調(diào)整信息披露不夠充分。
市財(cái)政局編報(bào)提交市人大常委會(huì)審議的《關(guān)于2015年珠海市本級(jí)財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案的報(bào)告》內(nèi)容和附表未按新預(yù)算法要求充分說明調(diào)整項(xiàng)目的調(diào)整理由，僅列明了部分金額較大和事項(xiàng)較重要的調(diào)整原因，預(yù)算調(diào)整信息披露不夠充分。
（二）盤活存量資金存在的問題。
2015年市財(cái)政局積極貫徹落實(shí)盤活存量資金、加快財(cái)政支出進(jìn)度和降低國(guó)庫庫款水平的有關(guān)要求，市本級(jí)共盤活存量資金103.4億元，消化率達(dá)92.8%，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)還存在部分存量資金未及時(shí)清理盤活。
1.部分2014年權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提的暫存款至2015年底尚未撥付使用。
根據(jù)市財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)賬面的數(shù)據(jù)反映，截至2015年底，市財(cái)政局在2014年底按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提在暫存款科目反映的部分結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金8422.70萬元尚未撥付使用。
2.財(cái)政專戶滯留資金1.85億元未清理上繳國(guó)庫。
市本級(jí)財(cái)政專戶中歷年滾存資金1.85億元未及時(shí)清理上繳國(guó)庫。
（三）公共資金績(jī)效管理存在的問題。
市財(cái)政局為提高財(cái)政資金的使用效益，加強(qiáng)財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化水平，積極開展財(cái)政資金績(jī)效管理的探索和實(shí)踐，取得了初步成效，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)財(cái)政績(jī)效管理工作仍需進(jìn)一步完善。
1.部分重點(diǎn)項(xiàng)目資金未開展績(jī)效評(píng)審。
抽查發(fā)現(xiàn)，強(qiáng)師工程專項(xiàng)資金等64項(xiàng)重點(diǎn)民生資金共計(jì)29.23億元，其中未進(jìn)行績(jī)效評(píng)審的有38項(xiàng)，涉及資金19.26億元。市財(cái)政局應(yīng)積極探索推進(jìn)民生資金和重點(diǎn)投資項(xiàng)目資金的績(jī)效評(píng)審，對(duì)部門二次分配項(xiàng)目和財(cái)政代編項(xiàng)目預(yù)算資金要根據(jù)實(shí)際分配時(shí)間對(duì)應(yīng)開展績(jī)效評(píng)審，切實(shí)提高重點(diǎn)項(xiàng)目資金的使用效益。
2.部分下達(dá)區(qū)的產(chǎn)業(yè)扶持專項(xiàng)資金績(jī)效不理想。
抽查發(fā)現(xiàn)，個(gè)別主管部門在下放產(chǎn)業(yè)扶持項(xiàng)目事權(quán)過程中存在業(yè)務(wù)指導(dǎo)不夠、溝通銜接不充分和缺乏跟蹤問效等問題，造成產(chǎn)業(yè)扶持資金無法達(dá)到預(yù)定績(jī)效目標(biāo)。如：在分配省補(bǔ)2015年省財(cái)政企業(yè)研究開發(fā)補(bǔ)助資金等4項(xiàng)專項(xiàng)資金時(shí)，未準(zhǔn)確掌握企業(yè)屬地信息，也未與區(qū)溝通落實(shí)，造成18家企業(yè)錯(cuò)分歸屬地，使區(qū)財(cái)政部門無法將涉及的1392萬元扶持資金撥付到相關(guān)企業(yè)。此外，還存在實(shí)際資金收款人與資金分配方案所列補(bǔ)助單位名稱不一致的情況。這既增加了區(qū)的工作難度，也影響了撥付進(jìn)度、扶持效果和資金績(jī)效。
（四）專項(xiàng)資金整合管理存在的問題。
市財(cái)政局對(duì)列入2014年部門預(yù)算且連續(xù)安排兩年以上（含兩年）、具有專門用途和績(jī)效目標(biāo)的資金中使用分散、金額零星但性質(zhì)相同或用途相近的專項(xiàng)資金進(jìn)行了清理整合。納入清理范圍的專項(xiàng)資金共336項(xiàng)，涉及金額127.15億元。經(jīng)過撤銷、合并、壓縮和調(diào)整后，2015年繼續(xù)按專項(xiàng)資金管理的項(xiàng)目為161個(gè)，金額合計(jì)92.96億元，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分專項(xiàng)資金整合仍不到位。
1.部分專項(xiàng)資金清理整合不到位。
抽查發(fā)現(xiàn)，“科技金融和民營(yíng)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金”由8個(gè)原有專項(xiàng)資金清理合并設(shè)立。2015年預(yù)算2.90億元，分列12個(gè)二級(jí)支出項(xiàng)目，并分別編列預(yù)算項(xiàng)目和撥付資金，全年支出2.66億元，年中預(yù)算調(diào)減0.23億元，年末結(jié)余0.47億元收回財(cái)政統(tǒng)籌。經(jīng)核實(shí)，合并前的8個(gè)專項(xiàng)資金實(shí)際全部包含在12個(gè)二級(jí)支出項(xiàng)目?jī)?nèi)，在合并后的大類專項(xiàng)資金下設(shè)明細(xì)項(xiàng)目的管理方式難以形成資金整合合力，未充分體現(xiàn)整合效果。
2.部分專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行效果不理想。
抽查發(fā)現(xiàn)，“現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”由3個(gè)原有專項(xiàng)資金清理合并設(shè)立，2015年出臺(tái)了《珠海市市級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金管理辦法》，年初預(yù)算安排5000萬元。該專項(xiàng)資金的管理辦法未得到有效落實(shí)：一是項(xiàng)目申報(bào)工作開展不及時(shí)。10月才開始組織項(xiàng)目申報(bào)，11月第一批項(xiàng)目立項(xiàng)，比辦法中規(guī)定的時(shí)間滯后近5個(gè)月，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施延遲，資金無法及時(shí)撥付，全年僅支出2045.62萬元。二是未按規(guī)定進(jìn)行信息公開和績(jī)效評(píng)價(jià)。截至2016年5月末，主管部門未按辦法要求在專項(xiàng)資金管理平臺(tái)或政府部門門戶網(wǎng)站上公布專項(xiàng)資金管理辦法、申報(bào)指南、項(xiàng)目資金申報(bào)情況、資金分配程序和方式等信息。
三、部門預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況
我市通過整章建制、制定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范流程等方式逐步加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行管理，2015年部門預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，但在經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等方面有待進(jìn)一步規(guī)范。
（一）預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)支出存在的問題。
1.部分單位公務(wù)車輛經(jīng)費(fèi)結(jié)余大，且多年未清理回收。
市直單位公務(wù)用車日常維修、保險(xiǎn)、加油等車輛經(jīng)費(fèi)，通過市公共資源交易中心賬戶進(jìn)行收支結(jié)算。2015年末，215家市直預(yù)算單位（含下屬單位）預(yù)存在公共資源交易中心賬戶的車輛經(jīng)費(fèi)結(jié)余共2548.32萬元，比2014年底凈增加569.23萬元。其中部分單位在市公共資源交易中心賬戶的車輛經(jīng)費(fèi)結(jié)余超過該單位年度車輛經(jīng)費(fèi)總額三到五倍，上述結(jié)存的車輛經(jīng)費(fèi)多年未及時(shí)清理回收。
2.部分預(yù)算單位專項(xiàng)資金執(zhí)行率偏低。
部分市直預(yù)算單位的部分專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率偏低，未按年初工作計(jì)劃推進(jìn)項(xiàng)目或推進(jìn)緩慢。審計(jì)抽查17個(gè)預(yù)算單位， 11個(gè)單位都存在專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率低于50%的項(xiàng)目。
（二）預(yù)算單位管理存在的問題。
1.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。
抽查發(fā)現(xiàn)，4個(gè)預(yù)算單位的國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范，存在17套房產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，原值6153.19萬元的物業(yè)、設(shè)備及部分車輛等固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問題。
2.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定。
抽查發(fā)現(xiàn)，2014年5月出臺(tái)《關(guān)于重申政府采購事后補(bǔ)辦及分拆采購項(xiàng)目規(guī)避監(jiān)管行為相關(guān)法律責(zé)任的通知》后，2015年仍有6個(gè)預(yù)算單位9個(gè)項(xiàng)目先簽訂合同后補(bǔ)辦采購手續(xù)，涉及資金177.20萬元。
3.對(duì)下屬單位監(jiān)督管理不到位。
抽查發(fā)現(xiàn)，6個(gè)預(yù)算單位未建立健全對(duì)下屬單位的監(jiān)管制度，對(duì)二、三級(jí)下屬單位管理和監(jiān)督不到位。部分下屬單位管理的部分物業(yè)低價(jià)出租或無償提供給企業(yè)和個(gè)人使用；部分下屬單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，使用虛假發(fā)票核銷現(xiàn)金支出18.42萬元，未上交非稅收入200.25萬元；部分下屬單位用車經(jīng)費(fèi)超預(yù)算90.81萬元。
（三）重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目存在的問題。
1.新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)不力，結(jié)余資金在各區(qū)滯留閑置。
根據(jù)市委、市政府的要求，2012至2016年我市每年要按每村不少于120萬元的標(biāo)準(zhǔn)安排新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金用于各區(qū)新農(nóng)村建設(shè)，每年安排1億元資金采取競(jìng)爭(zhēng)性分配方式重點(diǎn)扶持10個(gè)先進(jìn)村居。2013年起，市委農(nóng)村工作辦公室會(huì)同市財(cái)政局按要求將資金轉(zhuǎn)移支付到各區(qū)，但由于各區(qū)對(duì)項(xiàng)目推進(jìn)不力，進(jìn)度緩慢，造成大量資金閑置。抽查發(fā)現(xiàn)，在2015年以前部分區(qū)的新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金達(dá)22969萬元的情況下，2015年市本級(jí)仍繼續(xù)安排新農(nóng)村建設(shè)六大工程項(xiàng)目資金共計(jì)4865萬元，資金績(jī)效不理想。
2.市校合作項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，資金使用效率不高。
2015年部門預(yù)算安排市校合作項(xiàng)目專項(xiàng)資金7000萬元，截至2015年底僅支出66.41萬元，均為費(fèi)用支出。該項(xiàng)目前期論證不充分，市政府與兩所大學(xué)簽訂合作協(xié)議，明確約定了我市財(cái)政分10年共需安排的資金、無償提供規(guī)劃用地等條款，但對(duì)校方僅作框架性的要求，協(xié)議中沒有具體的年度階段性目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)、預(yù)期效益和概算等內(nèi)容，缺乏校方違約責(zé)任的實(shí)質(zhì)性約束條款；同時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程中綜合統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)推進(jìn)力度不夠，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，財(cái)政資金使用效率不高。
3.對(duì)口幫扶投資項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，資金閑置。
根據(jù)省委、省政府要求，我市財(cái)政共需安排3.5億元用于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園建設(shè)，其中：2014年安排1.5億元，2015年安排1億元，2016年4月?lián)芨妒Ｓ嗟?億元。上述3.5億元資金三年累計(jì)支出5555.02萬元，大量資金閑置未用。
（四）城鄉(xiāng)規(guī)劃編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理存在的問題。
1.部分城鄉(xiāng)規(guī)劃編制項(xiàng)目未列入年度城鄉(xiāng)規(guī)劃編制計(jì)劃管理。
市住規(guī)建局為市本級(jí)城鄉(xiāng)規(guī)劃編制項(xiàng)目主管部門，每年代編城鄉(xiāng)規(guī)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制年度城鄉(xiāng)規(guī)劃編制計(jì)劃，并對(duì)年度計(jì)劃內(nèi)的規(guī)劃項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌管理。2015年規(guī)劃編制預(yù)算經(jīng)費(fèi)4200萬元，年中調(diào)增891.6萬元。抽查發(fā)現(xiàn)，市西部生態(tài)新區(qū)發(fā)展總體規(guī)劃項(xiàng)目942萬元，雖經(jīng)市住規(guī)建局和市發(fā)改局共同預(yù)算審核，但未列入到年度城鄉(xiāng)規(guī)劃編制計(jì)劃管理中。
2.部分同類規(guī)劃的成果不一致，實(shí)施效果不理想。
市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處委托市規(guī)劃設(shè)計(jì)院分別在2006年、2013年編制了《珠海市環(huán)衛(wèi)計(jì)劃（2006-2020年）》（以下簡(jiǎn)稱《環(huán)衛(wèi)規(guī)劃》，合同金額為50萬元）與《珠海市城鄉(xiāng)生活垃圾收運(yùn)處理設(shè)施專項(xiàng)規(guī)劃（2012-2020年）》（以下簡(jiǎn)稱《生活垃圾規(guī)劃》，合同金額為89.9萬元）。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一是部分規(guī)劃項(xiàng)目實(shí)施效果不理想。《環(huán)衛(wèi)規(guī)劃》于2008年7月實(shí)施，規(guī)劃成果未在市住規(guī)建局備案，其中部分規(guī)劃實(shí)施效果不理想，如垃圾處理設(shè)施規(guī)劃中，有3處建筑垃圾受納場(chǎng)和1處垃圾處理填埋場(chǎng)未按計(jì)劃在2010年前建成。二是同類規(guī)劃的成果不一致，影響規(guī)劃使用者解讀使用。《環(huán)衛(wèi)規(guī)劃》與《生活垃圾規(guī)劃》兩項(xiàng)規(guī)劃均包含垃圾產(chǎn)量預(yù)測(cè)、垃圾收運(yùn)規(guī)劃、垃圾處理設(shè)施規(guī)劃等內(nèi)容，但部分同類規(guī)劃的成果不一致。而目前這兩項(xiàng)規(guī)劃成果均能在互聯(lián)網(wǎng)上查詢到，容易引起規(guī)劃使用者的誤解誤判。
四、民生資金的審計(jì)情況
我市財(cái)政支出歷來堅(jiān)持民生優(yōu)先，隨著財(cái)力增長(zhǎng)，對(duì)保障和改善民生的投入逐年增加，與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療、就業(yè)、住房、文化等方面的民生保障水平顯著改善。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)民生資金使用和管理還需進(jìn)一步完善。
（一）補(bǔ)助個(gè)人的惠民資金管理存在的問題。
審計(jì)抽查了2015年市教育局、市住規(guī)建局等4家單位關(guān)于教育助學(xué)類和住房保障類7項(xiàng)補(bǔ)助資金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1.信息缺乏有效共享，造成非住房困難家庭違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
2015年發(fā)放城鎮(zhèn)低收入住房困難家庭租賃住房補(bǔ)貼2556戶共238.66萬元。由于個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)、車輛、稅收等信息未有效共享，市住規(guī)建局無法實(shí)時(shí)獲取相關(guān)信息，造成不符合條件的20戶家庭違規(guī)領(lǐng)取住房保障待遇補(bǔ)貼。
2.困難學(xué)生申領(lǐng)補(bǔ)助制度的操作性不強(qiáng)。
2015年我市發(fā)放2443名普通高中家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生國(guó)家補(bǔ)助488.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市教育局僅直接轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳框架性實(shí)施意見，該意見的操作性不強(qiáng)，我市也未制定可申領(lǐng)補(bǔ)貼的困難學(xué)生的具體審核標(biāo)準(zhǔn)和操作細(xì)則。各校對(duì)“困難學(xué)生”的理解界定不同，造成審核標(biāo)準(zhǔn)不一致。
3.部分補(bǔ)助未能有效歸口管理。
2015年市本級(jí)有貧困家庭子女上大學(xué)補(bǔ)助、金秋助學(xué)幫扶和農(nóng)村計(jì)生家庭獨(dú)生子女助學(xué)金等3個(gè)專項(xiàng)均涉及到對(duì)困難學(xué)生上大學(xué)的補(bǔ)助，分別由市教育局、市總工會(huì)和市衛(wèi)計(jì)局等三個(gè)部門組織，共計(jì)發(fā)放資金962.26萬元。相關(guān)類別的補(bǔ)助資金分散在不同部門管理既不便于符合條件的群眾及時(shí)知情和申請(qǐng)補(bǔ)貼，也不利于統(tǒng)籌管理，影響資金分配效果。
（二）教育“強(qiáng)師工程”項(xiàng)目管理存在的問題。
2014年、2015年共安排“強(qiáng)師工程”專項(xiàng)資金4000萬元，主要用于深化教師管理體制改革、教師培養(yǎng)培訓(xùn)、師德建設(shè)、優(yōu)秀人才引進(jìn)、公共資源建設(shè)、教師資助、教師管理創(chuàng)新改革等方面的支出共3322.12萬元，資金結(jié)余677.88萬元。同期，省財(cái)政廳下?lián)芪沂小皬?qiáng)師工程”地方獎(jiǎng)補(bǔ)資金、“三區(qū)”支教、骨干培養(yǎng)、教師達(dá)標(biāo)、技能提升等項(xiàng)目資金共883.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1.工作責(zé)任不明確，部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。
未按市政府要求開展工作，未對(duì)各部門的責(zé)任進(jìn)行分解，各區(qū)也未制定地區(qū)規(guī)劃及實(shí)施方案。抽查發(fā)現(xiàn)，2015年“強(qiáng)師工程”中部分項(xiàng)目推進(jìn)慢，23個(gè)項(xiàng)目共計(jì)1212萬元預(yù)算執(zhí)行率低于50%，其中有8個(gè)項(xiàng)目共計(jì)200萬元執(zhí)行率為0。
2.專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行不到位。
《珠海市強(qiáng)師工程專項(xiàng)資金管理辦法》規(guī)定“每年4月底前制定當(dāng)年的資金使用計(jì)劃”，但有關(guān)部門在2014年7月及2015年9月才著手落實(shí)“強(qiáng)師工程”具體項(xiàng)目；同時(shí)，對(duì)專項(xiàng)資金分配范圍、程序、內(nèi)容以及申報(bào)審核均沒有明確規(guī)定；2014年、2015年未組織實(shí)施專項(xiàng)資金的競(jìng)爭(zhēng)性分配，也未采用因素法或?qū)＜以u(píng)審等資金分配方式。
3.部分項(xiàng)目資金使用不夠規(guī)范。
抽查發(fā)現(xiàn)，市教育局“強(qiáng)師工程”安排的4個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金共計(jì)93.59萬元，超范圍用于支付合同制教師工資及社保支出等方面，影響“強(qiáng)師工程”預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；此外，2015年市衛(wèi)生學(xué)校和市特殊教育學(xué)校簽訂的“強(qiáng)師工程”培訓(xùn)均未按協(xié)議規(guī)定的培訓(xùn)時(shí)間開展培訓(xùn)，但已提前全額支付培訓(xùn)費(fèi)，并登記了政府采購驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
（三）扶貧資金管理存在的問題。
2015年部門預(yù)算安排扶貧專項(xiàng)資金8620萬元，主要用于對(duì)口幫扶陽江、茂名兩市60個(gè)貧困村；對(duì)口幫扶四川省涼山彝族自治州、甘孜州理塘、稻城縣、重慶市巫山縣；幫扶市內(nèi)29個(gè)欠發(fā)達(dá)村。2015年累計(jì)支出8396.74萬元，年末結(jié)余223.26萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1.扶貧資金使用不規(guī)范。
一是對(duì)口幫扶四川涼山州的扶貧項(xiàng)目中，扶貧地區(qū)未經(jīng)我市扶貧辦批準(zhǔn)，擅自調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃，導(dǎo)致部分扶貧資金使用內(nèi)容和范圍與原定計(jì)劃不一致，涉及8個(gè)項(xiàng)目資金805萬元。二是四川涼山州扶貧項(xiàng)目實(shí)施過程中存在大額現(xiàn)金支付各種幫扶和工程費(fèi)用開支的情況，涉及資金452.37萬元。三是抽查發(fā)現(xiàn)超范圍使用扶貧資金的項(xiàng)目2項(xiàng)，涉及資金30.34萬元。
2.部分項(xiàng)目未經(jīng)招標(biāo)即實(shí)施建設(shè)。
四川省涼山自治州美格縣有11項(xiàng)扶貧工程未經(jīng)招投標(biāo)程序即實(shí)施建設(shè)，項(xiàng)目總投資378萬元，其中使用我市幫扶資金333萬元，自籌資金45萬元。
（四）公立醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備管理存在的問題。
2013年至2015年市財(cái)政對(duì)市屬公立醫(yī)院100萬元以上醫(yī)用設(shè)備投入7856.02萬元。審計(jì)調(diào)查了珠海市人民醫(yī)院、珠海市婦幼保健院和珠海市第二人民醫(yī)院購置的37套醫(yī)療設(shè)備，涉及資金20639.49萬元，其中：市財(cái)政撥款5765.02萬元，醫(yī)院自有資金14874.47萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1.設(shè)備招標(biāo)采購不規(guī)范。
抽查3家醫(yī)院37套醫(yī)療設(shè)備發(fā)現(xiàn)，一是有22套價(jià)值11429.97萬元的醫(yī)療設(shè)備，存在設(shè)備招標(biāo)前相關(guān)醫(yī)院即與供貨商就投標(biāo)價(jià)格、品牌型號(hào)進(jìn)行商談的情況；二是有27套價(jià)值15029.08萬元的醫(yī)療設(shè)備，存在相關(guān)醫(yī)院將商談確定購買品牌型號(hào)的技術(shù)參數(shù)完全或大部分作為招標(biāo)文件中用戶需求的技術(shù)參數(shù)，招標(biāo)文件具有傾向性的情況。
2.大型醫(yī)療設(shè)備檔案管理不完善。
抽查發(fā)現(xiàn)3家醫(yī)院37套設(shè)備檔案不全。部分設(shè)備缺失招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)報(bào)告，部分設(shè)備未建立使用檔案。
（五）綠化工程項(xiàng)目存在的問題。
審計(jì)抽查了城市綠化檔次提升工程和城市綠化景觀提升工程的支出情況，發(fā)現(xiàn)存在重復(fù)設(shè)計(jì)、浪費(fèi)財(cái)政資金等情況，并就此類城市綠化事項(xiàng)進(jìn)行了延伸，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1.設(shè)計(jì)變更比較隨意，增加建設(shè)成本。
目前我市對(duì)綠化建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)及變更的規(guī)范性、約束性不強(qiáng)。一是重新變更設(shè)計(jì)，造成設(shè)計(jì)費(fèi)損失浪費(fèi)。如2012年“森林城市”項(xiàng)目和2013年“城市綠化檔次提升工程”均在建設(shè)過程中被叫停，重新變更設(shè)計(jì)和建設(shè)，涉及設(shè)計(jì)費(fèi)損失350.58萬元。二是重新變更設(shè)計(jì)，造成工程造價(jià)增加。原“城市綠化檔次提升工程”經(jīng)變更設(shè)計(jì)后，各路段工程造價(jià)均有提高，其中部分路段工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比變更前項(xiàng)目高出一半以上，如港灣大道段綠化工程調(diào)整設(shè)計(jì)后經(jīng)濟(jì)指標(biāo)289元/㎡，比原項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)184元/㎡高57%。
2.前期工作不充分，導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)。
我市部分道路綠化建設(shè)項(xiàng)目存在同一綠化區(qū)域上作重復(fù)建設(shè)的情況。一是部分路段重復(fù)建設(shè)。2011年“省道S272線市政配套二期”綠化工程因效果不理想，又將部分綠化帶列入2013年“城市綠化景觀提升”項(xiàng)目進(jìn)行提升，涉及新增造價(jià)754.59萬元，該項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告均未對(duì)已有綠化的投入及形成的資產(chǎn)情況作出分析考量，未能說明重復(fù)建設(shè)的必要性。二是建設(shè)主體間未能有效溝通，綠化項(xiàng)目建成僅一年即鏟除。“情侶北路（南段）片區(qū)市政道路”項(xiàng)目于2014年底竣工，其中涉及地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目施工紅線交叉路段的綠化建設(shè)支出412萬元，由于施工前市城建集團(tuán)未與地產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)行有效溝通，開發(fā)商要根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃對(duì)這部分路段鏟除重建，截至2016年4月，已鏟除綠化成果87萬元。
五、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
2015年，市審計(jì)局對(duì)15個(gè)重大政府投資項(xiàng)目開展審計(jì)，同比增長(zhǎng)36.4%；審計(jì)金額27.57億元，同比增長(zhǎng)132.2%，占2015年度政府項(xiàng)目投資總額的（94.81億元）29.08%，核減資金共計(jì)3655.72萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
（一）土地征收補(bǔ)償把關(guān)不嚴(yán)造成損失。
由于審核把關(guān)不嚴(yán)，一些補(bǔ)償項(xiàng)目在權(quán)屬關(guān)系尚未弄清的情況下，獲取了高額征收補(bǔ)償金；部分補(bǔ)償事項(xiàng)弄虛作假，補(bǔ)償金額標(biāo)準(zhǔn)過高，導(dǎo)致大量征收補(bǔ)償款項(xiàng)被套用。2015年，在三臺(tái)石路和主城區(qū)排洪渠美化工程中因相關(guān)單位違規(guī)出租國(guó)有土地，導(dǎo)致多支付征收補(bǔ)償資金291.35萬元。
（二）建設(shè)方案不經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致增大投資。
一些工程建設(shè)方案未進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)性論證，安全冗余度超出項(xiàng)目正常使用功能，導(dǎo)致工程投資大幅增加。一些工程圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要素不全，難以指導(dǎo)施工。如：在情侶路拱北口岸至橫琴大橋段改造工程和省道S366線(珠海大道）等4個(gè)項(xiàng)目中，因建材使用等級(jí)過高，導(dǎo)致增加投資813.11萬元。
（三）部分參建主體履行建設(shè)程序不規(guī)范。
部分參建主體責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，履行建設(shè)程序不規(guī)范。部分項(xiàng)目建設(shè)（代建）單位對(duì)應(yīng)當(dāng)依法公開招標(biāo)的子項(xiàng)工程不進(jìn)行公開招標(biāo)；部分設(shè)計(jì)單位受外部利益驅(qū)使，擅自變更建設(shè)方案，違規(guī)指定材料設(shè)備型號(hào)品牌，高報(bào)咨詢服務(wù)費(fèi)用；個(gè)別總包單位熱衷于當(dāng)“甩手掌柜”，將所中標(biāo)工程違法轉(zhuǎn)包；部分監(jiān)理咨詢單位對(duì)工程簽證（工程事項(xiàng)的真實(shí)性）把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致費(fèi)用核算困難。如：在主城區(qū)排洪渠美化等10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)中，總包單位將其承建的全部項(xiàng)目拆分成33個(gè)分部工程，分包給26家施工單位，涉及資金1128.17萬元。
（四）投資計(jì)量計(jì)價(jià)虛高。
抽查發(fā)現(xiàn)，2015年實(shí)施的政府投資審計(jì)項(xiàng)目中95%的項(xiàng)目存在量?jī)r(jià)虛高的問題，涉及資金3600多萬元。一是取費(fèi)依據(jù)不準(zhǔn)確。一些項(xiàng)目結(jié)算以“就高不就低”原則，選擇取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高的文件計(jì)價(jià)。二是材料價(jià)格高套。部分材料送審單價(jià)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)同期價(jià)格，導(dǎo)致多計(jì)工程造價(jià)。如：華發(fā)蔚藍(lán)堡周邊市政道路工程中，送審的苗木和路燈等材料價(jià)格，分別高出市場(chǎng)同期價(jià)133.87%、68.6%。三是重計(jì)多計(jì)工程量。因建設(shè)單位和造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)把關(guān)不嚴(yán)，造成多計(jì)重計(jì)工程量占核減資金總額75.3%。
（五）建成資產(chǎn)閑置損毀。
由于管養(yǎng)主體不明確，管養(yǎng)責(zé)任不落實(shí)，管養(yǎng)經(jīng)費(fèi)落實(shí)不到位等原因，一些已建成項(xiàng)目管理養(yǎng)護(hù)不力，致使建成資產(chǎn)損毀嚴(yán)重，影響功能效益發(fā)揮。如：主城區(qū)排洪渠的景觀燈光工程建成后，因管養(yǎng)缺位，導(dǎo)致大量苗木枯死、燈光設(shè)施（涉及金額858萬元）毀壞嚴(yán)重，建設(shè)效益低下。同時(shí)，一些配套設(shè)施因與項(xiàng)目功能不匹配，無法發(fā)揮應(yīng)有的功效，出現(xiàn)閑置浪費(fèi)現(xiàn)象。
六、政策執(zhí)行落實(shí)的審計(jì)情況
按照審計(jì)署和省審計(jì)廳的工作部署，市審計(jì)局不斷加大對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施貫徹落實(shí)情況的審計(jì)力度，審計(jì)結(jié)果表明，我市各部門積極落實(shí)相關(guān)政策，成效明顯，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在政策執(zhí)行不到位等問題。
（一）小微企業(yè)減免行政性收費(fèi)政策未落實(shí)。
2015年1月1日起，按財(cái)政部文件要求免征小微企業(yè)土地登記費(fèi)、房屋登記費(fèi)、住房交易手續(xù)費(fèi)等43項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。審計(jì)抽查市不動(dòng)產(chǎn)登記中心，發(fā)現(xiàn)該中心2015年期間未對(duì)小微企業(yè)減免，審計(jì)比對(duì)市地稅局提供的小微企業(yè)名單，發(fā)現(xiàn)該中心未按要求對(duì)154家小微企業(yè)免征土地登記費(fèi)、房屋登記費(fèi)、住房交易手續(xù)費(fèi)，涉及資金27.87萬元。
（二）提前報(bào)廢黃標(biāo)車補(bǔ)貼管理不到位。
我市應(yīng)淘汰黃標(biāo)車的報(bào)廢拆解率較低，2013至2015年僅為47.82%，未經(jīng)拆解的主要是強(qiáng)制注銷的黃標(biāo)車輛。此外，部分補(bǔ)貼發(fā)放不符合規(guī)定，如：因《珠海市提前報(bào)廢黃標(biāo)車補(bǔ)貼實(shí)施辦法》中關(guān)于部分車型強(qiáng)制報(bào)廢期的規(guī)定與2013年實(shí)施的《機(jī)動(dòng)車強(qiáng)制報(bào)廢規(guī)定》不相符，造成多發(fā)放12輛黃標(biāo)車補(bǔ)貼16.58萬元。
（三）征地拆遷補(bǔ)償制度不完善。
1.未及時(shí)辦理搬遷驗(yàn)收和交接手續(xù)。
我市涉及采取收回方式改造舊工業(yè)廠房用地的4個(gè)項(xiàng)目協(xié)議中均約定了搬遷清場(chǎng)的時(shí)間和違約責(zé)任，逾期不搬需承擔(dān)按日支付違約金和損失賠償?shù)呢?zé)任。市國(guó)土資源局未與原用地人辦理搬遷驗(yàn)收和交接手續(xù)，也未能提供具體搬遷時(shí)間，存在今后二次搬遷補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。
2.信息共享機(jī)制不健全。
我市對(duì)企業(yè)在政府主導(dǎo)下的搬遷收入和所得免征營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，但企業(yè)的搬遷所得（搬遷收入扣除搬遷支出后的余額）應(yīng)在企業(yè)完成搬遷后計(jì)征政策性搬遷所得稅。抽查發(fā)現(xiàn)，市國(guó)土部門未與稅務(wù)部門就政策性搬遷補(bǔ)償建立有效的信息共享和溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，造成企業(yè)政策性搬遷所得稅征繳工作不及時(shí)、不到位。審計(jì)抽查了4個(gè)項(xiàng)目，其中3家企業(yè)尚未申請(qǐng)納稅，1家未足額納稅。
七、市本級(jí)財(cái)政決算草案編制的審計(jì)情況
按照新預(yù)算法的要求，市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)2015年財(cái)政決算草案編制進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局編制財(cái)政決算草案時(shí)基本如實(shí)反映了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，但仍然存在決算數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確、決算報(bào)表體系不夠完整、報(bào)表內(nèi)容披露不夠充分和準(zhǔn)確等問題，決算編制的準(zhǔn)確性和完整性有待進(jìn)一步提高。
（一）一般公共預(yù)算支出未按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列。
2015年度決算報(bào)表中一般公共預(yù)算支出172.85億元未按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列，不能清晰反映其對(duì)應(yīng)具體用途。審計(jì)指出后，市財(cái)政局已補(bǔ)充編列了一般公共預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類科目。
（二）部門決算報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不相符。
審計(jì)抽查56家市直單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的財(cái)政撥款收入合計(jì)54.63億元，而相應(yīng)的部門決算報(bào)表反映的財(cái)政撥款收入為47.82億元，相差6.81億元。上述數(shù)據(jù)不一致的原因是部門決算報(bào)表口徑與預(yù)算單位財(cái)務(wù)報(bào)表口徑不一致。經(jīng)查，為實(shí)現(xiàn)部門決算報(bào)表與財(cái)政總決算報(bào)表數(shù)據(jù)一致，市財(cái)政局對(duì)部分部門預(yù)算單位的決算收支數(shù)據(jù)做了調(diào)整處理，但該事項(xiàng)未進(jìn)行信息披露，無法真實(shí)反映部門預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支的實(shí)際情況。審計(jì)指出后，市財(cái)政局已在決算草案中增加了補(bǔ)充說明。
（三）部門決算反映的政府性基金收入不夠準(zhǔn)確。
抽查發(fā)現(xiàn)，“福利彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)用”4213萬元未按規(guī)定從一般公共預(yù)算調(diào)整轉(zhuǎn)入政府性基金預(yù)算，“繳納新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)”的退款26704萬元未在部門決算報(bào)表中體現(xiàn)等，上述兩項(xiàng)造成政府性基金收入數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，并未進(jìn)行數(shù)據(jù)信息差異原因的披露說明。審計(jì)指出后，市財(cái)政局已在決算草案中增加了補(bǔ)充說明。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已做出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照要求督促有關(guān)部門認(rèn)真整改，本報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題的整改情況將按規(guī)定及時(shí)向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
八、審計(jì)建議
（一）圍繞落實(shí)新預(yù)算法，健全全口徑預(yù)決算管理體系。
嚴(yán)格落實(shí)新預(yù)算法的各項(xiàng)規(guī)定，推動(dòng)建立完整、準(zhǔn)確、公開、透明的預(yù)決算管理體系，確保預(yù)算收支項(xiàng)目完整細(xì)化、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束；規(guī)范“四本賬”的功能定位和相互關(guān)系，促進(jìn)“四本賬”既完整獨(dú)立又有銜接；按規(guī)定推進(jìn)各本預(yù)算之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制和調(diào)整，編報(bào)決算時(shí)全面詳實(shí)反映財(cái)政收入、支出、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等情況；加強(qiáng)對(duì)非國(guó)庫支付中心統(tǒng)管單位、部門二、三級(jí)下屬單位和事業(yè)單位的預(yù)決算監(jiān)管，進(jìn)一步建立健全“橫向到邊、縱向到底、細(xì)化規(guī)范、公開透明”全口徑預(yù)算管理體系。
（二）圍繞財(cái)政管理改革，提升科學(xué)理財(cái)水平。
深化財(cái)政管理改革，要從源頭上強(qiáng)化預(yù)算項(xiàng)目編制和管理，編制零基預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的均衡性和時(shí)效性；要積極探索盤活存量資金的方式，有效統(tǒng)籌財(cái)政存量，及時(shí)調(diào)度財(cái)政存量資金降低政府負(fù)債成本，處理好財(cái)政存量資金與政府債務(wù)、重大項(xiàng)目的資金安排之間的管理，努力降低政府債務(wù)成本；加大專項(xiàng)資金的實(shí)質(zhì)性整合力度，根據(jù)行政管理職責(zé)，全面清理整合專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)資金目標(biāo)不重疊、范圍不交叉、實(shí)施有期限、績(jī)效有考核；進(jìn)一步完善競(jìng)爭(zhēng)性分配機(jī)制，堅(jiān)持“多中選好、好中選優(yōu)”的原則，采取競(jìng)爭(zhēng)性分配、專家評(píng)審等方式，遴選專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用和乘數(shù)效應(yīng)；繼續(xù)推進(jìn)預(yù)決算公開，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)從“結(jié)果公開”到“過程公開”。
（三）圍繞創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督，完善公共資金績(jī)效管理。
牢固樹立既重分配、又重監(jiān)管的理財(cái)觀念，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督；深化公共資金績(jī)效管理改革，從設(shè)立、分配、撥付、績(jī)效全過程加強(qiáng)管理，建立科學(xué)規(guī)范的績(jī)效管理措施和評(píng)價(jià)體系，注重加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用效果的跟蹤，特別是要加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金、重大項(xiàng)目等財(cái)政資金的績(jī)效考核；在編制零基預(yù)算時(shí)，應(yīng)同步構(gòu)建“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制；實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效管理、財(cái)政監(jiān)督互相借力的良性循環(huán)。
（四）圍繞項(xiàng)目庫建設(shè)，增強(qiáng)專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行力。
滾動(dòng)編制中期財(cái)政規(guī)劃，提高預(yù)算準(zhǔn)確性和約束力；以統(tǒng)籌財(cái)政政策、項(xiàng)目和資金為突破口，實(shí)施財(cái)政中期規(guī)劃，建立預(yù)算跨年度平衡機(jī)制，審核重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展；加快推進(jìn)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，有效發(fā)揮財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用；按照分層設(shè)立、分級(jí)管理的要求，分別設(shè)立市本級(jí)財(cái)政部門、預(yù)算主管部門和基層預(yù)算單位項(xiàng)目庫，加快建立“未經(jīng)評(píng)審不納入項(xiàng)目庫、未納入項(xiàng)目庫不安排預(yù)算”的預(yù)算管理新機(jī)制，建立有進(jìn)有出的項(xiàng)目庫動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制；將財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目、政府性基金項(xiàng)目和政府投資項(xiàng)目全面納入項(xiàng)目庫編報(bào)，進(jìn)一步減少代編預(yù)算規(guī)模；強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，以充實(shí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和做好前期工作為基礎(chǔ)，做好動(dòng)態(tài)監(jiān)控，健全責(zé)任制度，提高預(yù)算支出執(zhí)行效率和均衡性。
（五）圍繞百姓民生，服務(wù)珠海改革發(fā)展大局。
樹立公共財(cái)政投入主要圍繞百姓民生、圍繞政府職能運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)和諧穩(wěn)定，建設(shè)發(fā)展資金主要依靠市場(chǎng)的理念，更好地發(fā)揮PPP、股權(quán)投資、貼息撬動(dòng)等方式拓寬籌資渠道，積極引導(dǎo)金融資本、社會(huì)資本投入，放大政府財(cái)政資金投入效果；密切關(guān)注國(guó)家政策方向，各預(yù)算單位應(yīng)力求精準(zhǔn)謀劃承接平臺(tái)和抓手，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，凝聚工作合力，將預(yù)算項(xiàng)目編制與政策落實(shí)緊密結(jié)合；用活用好國(guó)家政策和財(cái)政資金，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目，完善財(cái)政支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的長(zhǎng)效機(jī)制；推動(dòng)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用和跨年度銜接，落實(shí)重大政策要精準(zhǔn)發(fā)力，不斷提升財(cái)政資金使用效果，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：我們將自覺接受市人大常委會(huì)的監(jiān)督，立足新常態(tài)，突出新重點(diǎn)，做出新成效，繼續(xù)發(fā)揮審計(jì)在服務(wù)和保障地方黨委政府重大政策貫徹落實(shí)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)廉政建設(shè)的作用，加大對(duì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等專項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行情況的審計(jì)力度，圍繞重點(diǎn)資金、重大項(xiàng)目和重要領(lǐng)域開展審計(jì)監(jiān)督，凝心聚力，銳意進(jìn)取，為開創(chuàng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新局面作出新的貢獻(xiàn)！
珠海市審計(jì)局
2016年8月6日
