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珠海市2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況
(2017年12月12日公告)
2017年7月25日，市審計(jì)局受市政府委托向市人大常委會(huì)作了《關(guān)于珠海市2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》。根據(jù)市人大常委會(huì)的審議意見，市政府高度重視，及時(shí)召開會(huì)議,研究部署落實(shí)審計(jì)整改工作，要求全面壓實(shí)整改責(zé)任，限期整改到位，對(duì)無正當(dāng)理由逾期整改或拒不整改的單位和個(gè)人將嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。市審計(jì)局建立整改臺(tái)賬，指導(dǎo)、督促被審計(jì)單位切實(shí)整改;各相關(guān)單位及時(shí)制定整改方案，采取措施落實(shí)整改任務(wù)，協(xié)力推動(dòng)審計(jì)整改工作取得明顯成效。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、審計(jì)查出問題的整改情況及成效
在2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中，市審計(jì)局通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)手段，對(duì)市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、市本級(jí)財(cái)政決算草案編制、部門預(yù)算執(zhí)行、國有資本經(jīng)營預(yù)算、民生資金使用、重大政府投資及重大政策執(zhí)行落實(shí)等進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)排查、預(yù)防免疫，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題線索實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，涉及200多個(gè)部門，包括3項(xiàng)重點(diǎn)民生專項(xiàng)資金、19個(gè)重大政府投資項(xiàng)目，查出重點(diǎn)問題44項(xiàng)(包括106個(gè)具體問題)，涉及重點(diǎn)整改部門40多家。通過對(duì)被審計(jì)單位、相關(guān)主管部門以及關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行整改專項(xiàng)督查，對(duì)具體問題逐條逐項(xiàng)跟蹤落實(shí)，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改、堵塞漏洞，推動(dòng)健全體制機(jī)制，追繳財(cái)政收入，核減工程投資，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。截至2017年10月底，被審計(jì)單位已按規(guī)定完成問題整改93個(gè)，占比87.74%，正在整改問題12個(gè)，占比11.32%，未整改問題1個(gè)，占比1%;各單位建立健全制度18項(xiàng)，上繳財(cái)政資金1.93億元,核減政府投資工程款3732.56萬元。
（一）加強(qiáng)財(cái)源管理，維護(hù)資金安全。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅款征收、非稅收入繳庫等影響公共財(cái)政收入的問題，財(cái)政、稅務(wù)、國土等部門及時(shí)組織專人清理清查，追繳落實(shí)。一是挽回流失稅款及滯納金2260.91萬元。針對(duì)部分企業(yè)漏繳、少繳房產(chǎn)稅和土地使用稅等問題，市地稅局根據(jù)審計(jì)移送線索積極進(jìn)行清繳，共追繳稅款及滯納金2260.91萬元。二是財(cái)政清理繳庫7281.36萬元。根據(jù)審計(jì)要求，2016年底市財(cái)政非稅收入賬戶未清繳入國庫的余款已全部清繳入庫。三是清繳部門單位滯留利息收入。市財(cái)政局按照審計(jì)的要求,在清繳預(yù)算收入時(shí),統(tǒng)一要求各單位將年度結(jié)息及時(shí)、足額繳入國庫。四是做實(shí)投資審計(jì)核減額。通過財(cái)政工程結(jié)算、審計(jì)直接下達(dá)審計(jì)決定等方式，做實(shí)所核減的工程投資和造價(jià)3732.56萬元。五是追繳入庫農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。高欄港經(jīng)濟(jì)區(qū)2015年至2016年農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金4217.09萬元已補(bǔ)繳市財(cái)政。六是加強(qiáng)監(jiān)管。針對(duì)我市海域面積大，違法開采海砂行為監(jiān)管難度也大，存在未依法辦理采礦許可證、海域使用權(quán)證，違法開采工程建筑用海砂，導(dǎo)致稅費(fèi)流失的問題，市直相關(guān)部門高度重視，在省海洋行政主管部門的指導(dǎo)下，定期或不定期聯(lián)合公安、國土、交通、水政及海事、航道、海警等單位開展專項(xiàng)執(zhí)法，堵塞監(jiān)管漏洞，切實(shí)防范國有資源和稅費(fèi)流失。
（二）加快資金分配進(jìn)度，提高資金使用效率。
根據(jù)審計(jì)要求，財(cái)政部門和各業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)一步完善預(yù)算分配制度，提高財(cái)政資金效益。一是加快年初代編預(yù)算資金的分配。市財(cái)政局及時(shí)印發(fā)《關(guān)于盡快分配代編預(yù)算資金的通知》（珠財(cái)預(yù)〔2017〕45號(hào)），收回未分配的代編預(yù)算資金。二是加快上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金分配。市財(cái)政局通過信息化手段對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金實(shí)行全過程跟蹤，并定期通報(bào)分配情況，督促各區(qū)及各業(yè)務(wù)主管部門及時(shí)落實(shí)分配方案，盡快將省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)到補(bǔ)助對(duì)象。各業(yè)務(wù)主管部門也強(qiáng)化了上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的分配管理。如市海洋水務(wù)局及時(shí)完善項(xiàng)目庫管理、提前做好項(xiàng)目儲(chǔ)備；市科工信局將項(xiàng)目資金申報(bào)時(shí)間提前；市委農(nóng)辦及時(shí)研究出臺(tái)適用新農(nóng)村建設(shè)資金分配的新辦法，全力加快資金分配、下達(dá)進(jìn)度，確保項(xiàng)目資金支出進(jìn)度。三是盤活閑置的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。市財(cái)政局除督促相關(guān)單位項(xiàng)目推進(jìn)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展外，對(duì)無法按原用途使用的資金，及時(shí)向上級(jí)財(cái)政申請(qǐng)調(diào)整用途或退回省財(cái)政，盤活存量資金，提高資金使用效益。四是加強(qiáng)績效預(yù)算管理。市財(cái)政局要求所有項(xiàng)目支出都要納入項(xiàng)目庫管理，并提高了項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的時(shí)效性，績效評(píng)價(jià)結(jié)果在項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審中得到了較好的運(yùn)用。同時(shí)，制定了《關(guān)于進(jìn)一步界定財(cái)政支出項(xiàng)目績效管理范圍的通知》（珠財(cái)〔2017〕26號(hào)）、《關(guān)于市直預(yù)算單位2018年支出項(xiàng)目績效管理目標(biāo)申報(bào)工作的通知》（珠財(cái)〔2017〕163號(hào)），進(jìn)一步細(xì)化量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，多措并舉提升財(cái)政績效管理水平。對(duì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)市校合作專項(xiàng)資金等重點(diǎn)投資項(xiàng)目資金，相關(guān)主管部門著力完善管理辦法、推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度，對(duì)后續(xù)投入資金落實(shí)具體建設(shè)項(xiàng)目，進(jìn)一步強(qiáng)化績效管理。
（三）增強(qiáng)財(cái)政資金管理透明度，強(qiáng)化人大監(jiān)督職能。
市財(cái)政局提交人大審議的2016年預(yù)算草案中，上年結(jié)轉(zhuǎn)安排12.84億元只反映總數(shù)；預(yù)算調(diào)整方案中，存量資金情況只反映盤活使用17.37億元及主要用途，沒有反映結(jié)存情況。審計(jì)指出問題后，市財(cái)政局在預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、預(yù)算調(diào)整報(bào)告、決算報(bào)告中，將財(cái)政統(tǒng)籌存量資金情況向市人大進(jìn)行報(bào)告；各部門上年結(jié)轉(zhuǎn)的資金也通過結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)文件進(jìn)行反映，確保全部資金均納入監(jiān)督。
（四）規(guī)范部門預(yù)算，夯實(shí)財(cái)政預(yù)算管理基礎(chǔ)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的我市各預(yù)算單位編制部門預(yù)算和執(zhí)行仍存在著一些不規(guī)范的情況，并直接影響了財(cái)政資金效益的問題，各部門高度重視，認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)整改。一是細(xì)化了部門預(yù)算編制基礎(chǔ)。市財(cái)政局進(jìn)一步規(guī)范了2018年部門預(yù)算編制，強(qiáng)調(diào)預(yù)算單位因自身原因漏報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算的，預(yù)算批復(fù)后財(cái)政不予追加，并要求預(yù)算單位按經(jīng)濟(jì)分類科目最底級(jí)編制預(yù)算。二是強(qiáng)化了部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核。市財(cái)政局制定了《珠海市直部門預(yù)算支出進(jìn)度考核暫行辦法》（珠財(cái)〔2015〕292號(hào)），采取了更為嚴(yán)厲的工作措施，對(duì)預(yù)算支出進(jìn)度不佳的單位進(jìn)行考核扣分；對(duì)當(dāng)年的預(yù)算結(jié)余指標(biāo)，收回預(yù)算予以統(tǒng)籌。三是規(guī)范政府采購行為。針對(duì)審計(jì)提出的通用辦公設(shè)備采購規(guī)模效應(yīng)不足等問題，市財(cái)政局下發(fā)通知要求各區(qū)及市直各采購單位均需參與省里組織的計(jì)算機(jī)設(shè)備的批量集中采購，市公共資源交易中心已開始著手政府采購交易系統(tǒng)的升級(jí)改造工作，與市采購辦共同推進(jìn)網(wǎng)上競(jìng)價(jià)方式的應(yīng)用。市財(cái)政局還出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)我市政府采購項(xiàng)目履約驗(yàn)收工作的通知》（珠財(cái)〔2017〕177號(hào)），要求采購單位履行驗(yàn)收主體責(zé)任，完善驗(yàn)收機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購合同簽訂及采購合同驗(yàn)收的動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查。對(duì)網(wǎng)上詢價(jià)政府采購項(xiàng)目涉嫌存在以次充好、篡改合同、圍標(biāo)串標(biāo)等問題,正由有關(guān)部門進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查處理。四是嚴(yán)格部門公用經(jīng)費(fèi)管理。各單位對(duì)會(huì)議、培訓(xùn)等公用經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)未嚴(yán)格執(zhí)行厲行節(jié)約原則的問題都高度重視，進(jìn)一步完善單位內(nèi)控制度，嚴(yán)明政策規(guī)定，嚴(yán)防類似問題再度發(fā)生。
（五）強(qiáng)化國有企業(yè)監(jiān)管力度，防止國有資產(chǎn)流失。
一是強(qiáng)化國有企業(yè)投資經(jīng)營管理責(zé)任。水務(wù)集團(tuán)、城建集團(tuán)、交通集團(tuán)等企業(yè)采取措施對(duì)沒有核心競(jìng)爭力的投資進(jìn)行清理，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)，加快優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，并明確對(duì)外投資的監(jiān)管要求，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，部分投資已初步實(shí)現(xiàn)利潤增長或扭虧為盈。二是堵塞國有企業(yè)資產(chǎn)管理漏洞。針對(duì)部分國有企業(yè)物業(yè)資產(chǎn)出租、出讓價(jià)格偏低，潛在一定廉政風(fēng)險(xiǎn)的問題，相關(guān)企業(yè)及時(shí)進(jìn)行整改，加強(qiáng)了物業(yè)租賃管理，規(guī)范物業(yè)招標(biāo)審批，完善公開招租以及底價(jià)確定程序，堵塞國有資產(chǎn)管理漏洞，防止國有資產(chǎn)權(quán)益流失。三是規(guī)范國有企業(yè)工程招投標(biāo)及采購行為。通過揭示國有企業(yè)工程招投標(biāo)、采購行為中存在的違規(guī)行為，督促國有企業(yè)完善內(nèi)部控制，強(qiáng)化成本約束，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益。
（六）促進(jìn)重大政策措施落實(shí)，推進(jìn)全面深化改革。
重大政策措施跟蹤落實(shí)審計(jì)整改對(duì)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、落實(shí)簡政放權(quán)政策等全面深化改革政策措施具有著重要的意義，但由于其涉及面廣，責(zé)任單位多等因素，審計(jì)整改面臨著一定的復(fù)雜性和難度，市審計(jì)局與時(shí)俱進(jìn)，每季度均對(duì)重大政策措施跟蹤落實(shí)審計(jì)整改情況進(jìn)行專項(xiàng)督查，通過督促整改，有效促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)重大項(xiàng)目的加快推進(jìn)，國家、省政策性補(bǔ)貼資金及時(shí)補(bǔ)助到企業(yè)，“放管服”改革及時(shí)下放各區(qū)，為保障國家重大政策措施的全面落實(shí)保駕護(hù)航。
（七）堵塞重大政府投資管理漏洞，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的政府投資工程不同程度地存在前期決策不科學(xué)、施工階段工作管理粗放、招投標(biāo)不規(guī)范等問題，通過審計(jì)整改：一是通過對(duì)問題工程進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化設(shè)計(jì)、完善施工方案等，切實(shí)節(jié)約投資；二是通過持續(xù)加大對(duì)招投標(biāo)環(huán)節(jié)存在的設(shè)置不合理?xiàng)l件、評(píng)標(biāo)方法與工程性質(zhì)不匹配等問題的揭示力度，引起各方重視和關(guān)注，不斷規(guī)范后續(xù)招投標(biāo)行為，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)；三是各建設(shè)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)質(zhì)量的管控，保障工程質(zhì)量、嚴(yán)控工程造價(jià)；四是根據(jù)審計(jì)意見，有關(guān)部門對(duì)評(píng)標(biāo)辦法的計(jì)分規(guī)則進(jìn)行了完善,并修訂了《珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（珠海市人民政府令118號(hào)），既完善了信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)，規(guī)范建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)行為，又在促進(jìn)價(jià)格充分競(jìng)爭的前提下切實(shí)保障工程質(zhì)量。
二、未整改到位問題的原因分析
截至2017年10月31日，正在整改問題12個(gè)，未整改問題1個(gè)，究其原因，主要有如下幾個(gè)方面：
（一）整改事項(xiàng)涉及情況復(fù)雜，需分階段完成。
針對(duì)2016年度我市國有資本經(jīng)營預(yù)算僅包括市國資委主管國有企業(yè)的問題，市政府已召開相關(guān)工作會(huì)議進(jìn)行專題部署，并指定由市國資委負(fù)責(zé)進(jìn)一步查清各市屬企業(yè)情況，待納入市國資監(jiān)管部門統(tǒng)一監(jiān)管后才能按要求編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。市聯(lián)晟公司托管企業(yè)與外商合作開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)分配的物業(yè)被合作方用于抵押借款、國資收益難以收回等問題，該公司已制定計(jì)劃對(duì)合作分配權(quán)益進(jìn)行保全，對(duì)項(xiàng)目收益的具體分配方案則要進(jìn)行審計(jì)后才能確定；對(duì)征地補(bǔ)償款被下屬改制企業(yè)侵占問題，該公司已啟動(dòng)訴訟審理進(jìn)程。上述問題由于涉及面廣，且屬于歷史遺留的問題，均需要分階段、按程序推進(jìn)，難以在規(guī)定期限內(nèi)整改到位。
（二）工作進(jìn)度相對(duì)滯后，影響整改成果落實(shí)。
部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)重大項(xiàng)目由于征地拆遷等因素影響，進(jìn)度依然滯后；各區(qū)空置保障性住房則受分配進(jìn)度和供需關(guān)系等因素影響，也無法在規(guī)定時(shí)限內(nèi)全部入住完畢。
（三）整改責(zé)任單位認(rèn)識(shí)不到位, 未完全整改。
目前，仍有部分責(zé)任單位由于對(duì)問題性質(zhì)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)整改工作不重視，整改未完全到位。如景觀綠化潛在重大損失、工程設(shè)計(jì)存在缺陷等問題由于涉及設(shè)計(jì)、建設(shè)、管養(yǎng)等多個(gè)部門,一方面單位之間相互推諉，另一方面問題所涉及的技術(shù)情況復(fù)雜,責(zé)任一時(shí)難以界清，需進(jìn)一步核查處理。
三、下一步審計(jì)整改工作的意見建議
各部門、單位要切實(shí)認(rèn)識(shí)到審計(jì)整改的重要意義，真正落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，進(jìn)一步推動(dòng)審計(jì)查出問題全部整改到位，防止出現(xiàn)整改走過場(chǎng)、屢審屢犯等問題。
（一）以建立長效機(jī)制為目標(biāo)，推進(jìn)審計(jì)整改切實(shí)到位。
審計(jì)整改應(yīng)以建立長效機(jī)制為目標(biāo)：一是目前的大多數(shù)審計(jì)為事后監(jiān)督，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分問題屬于既成事實(shí)，具有不可追溯或不可逆性，通常成為整改的難點(diǎn)問題。這些問題需要有關(guān)部門共同研究相關(guān)制度性措施或方法，進(jìn)一步從體制機(jī)制和管理方式方法上來解決。二是相當(dāng)一部分被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)不到位，審計(jì)整改僅停留在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題表面，就事論事地進(jìn)行處理，沒有對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，源頭治理力度不夠，造成“審計(jì)年年審、問題年年有”的尷尬局面。各部門、單位要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，以問題整改為契機(jī)，結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，要舉一反三，全面排查薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，著力揭示制度性、根源性的問題癥結(jié)，從體制機(jī)制的層面解決問題，真正在解決屢查屢犯問題上下功夫，在提高制度執(zhí)行力上下功夫。
（二）加大追責(zé)力度，強(qiáng)調(diào)審計(jì)整改的權(quán)威性。
對(duì)整改不力的單位加大懲戒力度，建立問責(zé)機(jī)制。一是強(qiáng)調(diào)對(duì)“一把手”的追責(zé)問責(zé)。對(duì)無故拖延整改的單位，要提請(qǐng)有關(guān)部門直接約談其主要負(fù)責(zé)人；對(duì)屢審屢犯、整改不力造成不良影響的單位，要提請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)其主要負(fù)責(zé)人嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。二是強(qiáng)調(diào)審計(jì)整改結(jié)果的運(yùn)用。對(duì)于整改不到位、屢審屢犯的單位或責(zé)任人，在評(píng)先評(píng)優(yōu)、提拔任用等方面實(shí)行否決制，倒逼審計(jì)整改工作的有效推進(jìn)，切實(shí)解決審計(jì)“最后一公里”的問題。
（三）建立合作機(jī)制，形成審計(jì)整改合力。
審計(jì)報(bào)告中涉及的許多體制機(jī)制性的問題以及有關(guān)建章立制的建議，都需要職能部門共同參與完成。一是審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)普遍性問題、屢審屢犯問題、整改落實(shí)難度大問題進(jìn)行分析研究，探求問題背后深層次的矛盾，站在推動(dòng)深化體制改革、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的角度上，為黨委、政府提供服務(wù)保障，為部門規(guī)范化管理當(dāng)好“保健醫(yī)生”。二是與各相關(guān)職能部門建立相互協(xié)作配合的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，重點(diǎn)問題由政府統(tǒng)一主導(dǎo)，各部門協(xié)同整改，形成審計(jì)整改合力，確保審計(jì)整改真正落實(shí)到位。
