.png)
關(guān)于珠海市2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2019年7月30日在珠海市第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十二次會(huì)議上
主任，各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
受市人民政府委托，現(xiàn)向市人大常委會(huì)報(bào)告2018年度珠海市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
去年以來(lái)，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，全面貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話(huà)和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)市委八屆五次、六次全會(huì)精神，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，加大對(duì)黨中央、省委和市委重大政策措施落實(shí)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患以及重點(diǎn)資金和項(xiàng)目審計(jì)力度，組織實(shí)施2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，奮力為珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)“二次創(chuàng)業(yè)”加快發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的審計(jì)保障。
審計(jì)結(jié)果表明，2018年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。各級(jí)各部門(mén)在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜形勢(shì)，認(rèn)真執(zhí)行市九屆人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和市人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持平穩(wěn)健康運(yùn)行，奮力推動(dòng)珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)“二次創(chuàng)業(yè)”加快發(fā)展。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，統(tǒng)籌推進(jìn)重點(diǎn)工作，支出安排堅(jiān)持“有保有壓”原則，即：保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長(zhǎng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、重大項(xiàng)目投資、惠民生等重點(diǎn)支出，壓縮一般性支出，不斷增強(qiáng)公共財(cái)政的導(dǎo)向性和普惠性。2018年市直“三公”經(jīng)費(fèi)下降4.8%，全市完成基本公共服務(wù)支出259.24億元，占一般公共預(yù)算支出的45.3%。
——預(yù)算管理改革進(jìn)一步深化。制訂《關(guān)于深化市級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見(jiàn)》，明確財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)在預(yù)算編制、監(jiān)督及執(zhí)行環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)關(guān)系，從細(xì)化預(yù)算編制、強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、加強(qiáng)和規(guī)范市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理等方面入手，全口徑加強(qiáng)預(yù)算管理，大力推進(jìn)預(yù)算管理改革。
——審計(jì)查出問(wèn)題整改進(jìn)一步落實(shí)。市審計(jì)局全面貫徹落實(shí)市委《關(guān)于改進(jìn)審計(jì)查出突出問(wèn)題整改情況向人大常委會(huì)報(bào)告機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》，按項(xiàng)逐條跟蹤檢查整改情況。各區(qū)各部門(mén)扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政支出管理與監(jiān)督。截至2019年6月，被審計(jì)單位已完成審計(jì)查出問(wèn)題整改298個(gè)，落實(shí)整改金額12.35億元，推動(dòng)被審計(jì)單位建章立制86項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市直財(cái)政管理及決算草案審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局及主管部門(mén)組織的市直預(yù)算執(zhí)行和編制決算草案情況。市直決算草案反映：2018年，市直一般公共預(yù)算總收入332.30億元、總支出326.18億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)6.12億元（其中國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余0.15億元）；市直政府性基金總收入241.21億元、總支出240.37億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.84億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入11.60億元，總支出11.58億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)176萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入86.26億元，總支出74.32億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余11.94億元，年底滾存結(jié)余102.18億元。審計(jì)結(jié)果表明，市直財(cái)政收支管理較為規(guī)范，決算報(bào)表基本真實(shí)反映了2018年度珠海市直財(cái)政收支情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分財(cái)政資金閑置。一是部分上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金閑置。2018年底珠海市結(jié)存中央及省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金99795.22萬(wàn)元。審計(jì)重點(diǎn)抽查36項(xiàng)結(jié)存資金共60195.33萬(wàn)元，其中9項(xiàng)資金30774.54萬(wàn)元因市主管部門(mén)工作不到位、資金分配不及時(shí)、項(xiàng)目推進(jìn)慢，導(dǎo)致資金未及時(shí)發(fā)揮效益。二是財(cái)政存量資金未及時(shí)清理盤(pán)活。2016年清理繳入國(guó)庫(kù)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金和部門(mén)存量資金，截至2018年底仍有30834.22萬(wàn)元未使用。非稅收入專(zhuān)戶(hù)以前年度政府住房基金收入202.36萬(wàn)元至2018年底未清理繳入國(guó)庫(kù)。三是部分政府債券資金閑置。2018年，我市新增債券總額105億元，由于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不足、項(xiàng)目進(jìn)展較慢，新增債券資金安排的2個(gè)項(xiàng)目至2019年3月底仍有5億元未實(shí)際使用。
2.專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效管理不到位。一是財(cái)政信息化系統(tǒng)監(jiān)控專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效功能不完善。市財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理平臺(tái)業(yè)務(wù)覆蓋不全、資金審批和撥付數(shù)據(jù)不齊，專(zhuān)項(xiàng)資金全面統(tǒng)計(jì)和監(jiān)督評(píng)價(jià)目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)。同一專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金在市、區(qū)、鎮(zhèn)財(cái)政信息系統(tǒng)中難以匹配，無(wú)法及時(shí)有效追蹤、監(jiān)管資金的分配和實(shí)際使用情況。二是部分資金績(jī)效目標(biāo)未量化,績(jī)效自評(píng)不嚴(yán)格。審計(jì)抽查的3項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金2018年預(yù)算23581.61萬(wàn)元，均未設(shè)定具體可量化的績(jī)效指標(biāo)；1項(xiàng)資金未開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)；1項(xiàng)資金績(jī)效自評(píng)內(nèi)容未能真實(shí)、準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況。
3.國(guó)有資產(chǎn)和權(quán)益反映不完整。2018年我市從省專(zhuān)項(xiàng)資金中安排6200萬(wàn)元入股企業(yè)，未作為股權(quán)投資反映。延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市財(cái)政2016至2017年共安排產(chǎn)業(yè)資金32130萬(wàn)元入股4家企業(yè)，也未作股權(quán)投資反映。
4.社會(huì)保險(xiǎn)基金2018年度應(yīng)收未收7670萬(wàn)元。
（二）非建制區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。
組織對(duì)高新區(qū)2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。總體來(lái)看，高新區(qū)進(jìn)一步健全財(cái)政預(yù)算管理機(jī)制，社會(huì)民生服務(wù)得到有力改善，預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分民生項(xiàng)目資金閑置。2018年高新區(qū)十件民生實(shí)事涉及19項(xiàng)具體事項(xiàng)，截至2018年底有4項(xiàng)具體事項(xiàng)未完成，未完成事項(xiàng)涉及閑置預(yù)算資金4916萬(wàn)元；部分醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)預(yù)算未按規(guī)定時(shí)間和程序編制，預(yù)算資金當(dāng)年閑置1800萬(wàn)元；公辦學(xué)校校園文化建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，預(yù)算資金當(dāng)年閑置646.8萬(wàn)元。
2.政府投資項(xiàng)目缺乏有效預(yù)算。高新區(qū)2018年政府投資項(xiàng)目預(yù)算未按政府投資項(xiàng)目計(jì)劃編制，政府投資預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目，對(duì)1000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目進(jìn)度未進(jìn)行有效考核。2018年政府投資項(xiàng)目年度預(yù)算29.19億元，實(shí)際支出17.67億元，預(yù)算執(zhí)行率為60.5%。審計(jì)抽查的19個(gè)工程項(xiàng)目計(jì)劃安排3.16億元，實(shí)際撥付709萬(wàn)元，執(zhí)行率僅為2.3%；另有17個(gè)工程項(xiàng)目超計(jì)劃撥款共3.22億元，政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理不規(guī)范。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
組織對(duì)市直部門(mén)2018年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，結(jié)果表明，市本級(jí)各預(yù)算單位能進(jìn)一步重視項(xiàng)目資金績(jī)效，提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益，“三公”經(jīng)費(fèi)呈下降趨勢(shì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）部分非稅收入未征繳。1個(gè)單位未按規(guī)定征收人防工程易地建設(shè)費(fèi)、物業(yè)專(zhuān)項(xiàng)維修資金共9506.43萬(wàn)元。1個(gè)單位未按規(guī)定將資產(chǎn)處置和租金收入596.61萬(wàn)元上繳市財(cái)政。
（二）部分預(yù)算單位對(duì)項(xiàng)目支出審核把關(guān)不嚴(yán)。抽查發(fā)現(xiàn)：有的單位對(duì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)支出的真實(shí)性和支出標(biāo)準(zhǔn)的合理性審核把關(guān)不嚴(yán)，部分費(fèi)用單價(jià)比市場(chǎng)調(diào)查價(jià)高出近一倍。有的單位補(bǔ)助發(fā)放審核把關(guān)不嚴(yán)，多付補(bǔ)助11.10萬(wàn)元。
（三）部分單位資產(chǎn)賬實(shí)不符。7個(gè)單位的37項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)未在會(huì)計(jì)賬和財(cái)政資產(chǎn)管理平臺(tái)登記（其中17 宗房產(chǎn)涉及建筑面積9565.7平方米，20宗未登記面積）。
（四）部分政府采購(gòu)和工程招標(biāo)不規(guī)范。2個(gè)單位的3個(gè)項(xiàng)目設(shè)置排他性條款，限制和排斥潛在投標(biāo)人或投標(biāo)人；1個(gè)單位將應(yīng)招標(biāo)的維修項(xiàng)目分拆為7個(gè)項(xiàng)目，直接委托給兩家公司施工，合計(jì)支付金額154.62萬(wàn)元；1個(gè)單位的服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目存在事后補(bǔ)辦手續(xù)問(wèn)題，合同金額86萬(wàn)元。
三、重點(diǎn)資金績(jī)效審計(jì)情況
（一）重大研發(fā)機(jī)構(gòu)扶持資金方面。
2014至2018年，市政府與國(guó)內(nèi)高等院校、科研院所、科技企業(yè)合作成立了9個(gè)重大研發(fā)機(jī)構(gòu)，其中6個(gè)機(jī)構(gòu)合作協(xié)議已明確市、區(qū)兩級(jí)需投入財(cái)政扶持資金共13.04億元（市級(jí)8.42億元、區(qū)級(jí)4.62億元），3個(gè)暫未明確扶持資金總額。截至2018年底，我市預(yù)算安排累計(jì)6.84億元，實(shí)際撥付5.71億元，各研發(fā)機(jī)構(gòu)實(shí)際使用2.58億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.合作協(xié)議對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)的責(zé)任義務(wù)約束性不強(qiáng)，后續(xù)監(jiān)管不足。9個(gè)重大研發(fā)機(jī)構(gòu)中，8個(gè)機(jī)構(gòu)目前的建設(shè)投入和運(yùn)營(yíng)成本由市（區(qū)）政府承擔(dān)，由合作方派人負(fù)責(zé)管理運(yùn)作，合作協(xié)議對(duì)院校、科研院所等僅作框架性要求，對(duì)其義務(wù)和責(zé)任約定不明晰。截至2018年底，主管部門(mén)對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目資金績(jī)效缺乏有效監(jiān)管。
2.部分機(jī)構(gòu)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金沉淀。3家研究院項(xiàng)目未按計(jì)劃完成，財(cái)政累計(jì)撥款27033.32萬(wàn)元，實(shí)際僅使用5487.86萬(wàn)元，結(jié)余21545.46萬(wàn)元。
3.研發(fā)機(jī)構(gòu)目前績(jī)效不理想。審計(jì)延伸調(diào)查項(xiàng)目績(jī)效發(fā)現(xiàn)：2個(gè)已成立3年的研發(fā)機(jī)構(gòu)尚未開(kāi)展實(shí)質(zhì)性的研發(fā)工作，對(duì)外合作項(xiàng)目及投資公司仍無(wú)成果。3個(gè)研發(fā)機(jī)構(gòu)績(jī)效目標(biāo)未按期完成。大部分研發(fā)機(jī)構(gòu)研發(fā)成果和為企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)都較少，目前尚無(wú)具有一定規(guī)模效益的產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目在珠海落地。
（二）就業(yè)、創(chuàng)業(yè)、人才專(zhuān)項(xiàng)資金方面。
在部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，抽查了部分專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)專(zhuān)項(xiàng)資金管理不到位，績(jī)效不明顯。我市對(duì)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)人員按照創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)合格證書(shū)的等級(jí)實(shí)施400元至1000元的人均補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼資金直接支付至創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。一是存在重復(fù)培訓(xùn)、重復(fù)補(bǔ)貼問(wèn)題。1735人重復(fù)取得同一證書(shū)，有1人5年均取得同一證書(shū)。二是接受創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)的就業(yè)、創(chuàng)業(yè)比例低。2012至2018年度獲得創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)合格證書(shū)的30178人，僅有692人在我市創(chuàng)辦了企業(yè)，占培訓(xùn)總?cè)藬?shù)的2.29%；2018年12月在我市繳納醫(yī)保的共計(jì)8067人，占總培訓(xùn)人數(shù)的26.73%。三是創(chuàng)業(yè)就業(yè)培訓(xùn)管理不規(guī)范。管理部門(mén)未建立臺(tái)賬對(duì)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼人員進(jìn)行統(tǒng)一管理，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)重復(fù)培訓(xùn)、重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)貼行為。四是財(cái)政補(bǔ)貼制度機(jī)制不利于培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織真正具有創(chuàng)業(yè)意向的人群開(kāi)展培訓(xùn)。
2.部分領(lǐng)取省創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)資助計(jì)劃項(xiàng)目配套資金的領(lǐng)軍人才未完全履行合約。2016至2018年，我市補(bǔ)貼省領(lǐng)軍人才共12人，每人500萬(wàn)元（分期撥付），至2018年底已支付3815萬(wàn)元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)2家公司領(lǐng)軍人才在國(guó)內(nèi)工作時(shí)間未達(dá)到合約規(guī)定，1家機(jī)構(gòu)的領(lǐng)軍人才項(xiàng)目未按合同進(jìn)度要求執(zhí)行。
3.諾貝爾研究院項(xiàng)目資金后續(xù)監(jiān)管不到位。主管部門(mén)未督促該院按合同約定繳納資本金300萬(wàn)元，未對(duì)補(bǔ)助給該院的1115萬(wàn)元項(xiàng)目開(kāi)展驗(yàn)收，部分補(bǔ)助項(xiàng)目未達(dá)到合同約定的預(yù)期目標(biāo)。
4.人才專(zhuān)項(xiàng)資金存在分散管理情況。2個(gè)部門(mén)管理的人才專(zhuān)項(xiàng)資金存在補(bǔ)貼方向相近、補(bǔ)貼對(duì)象相同的情況，共涉及1386.95萬(wàn)元。
四、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)。
按照省審計(jì)廳的安排，對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)2017年度金融風(fēng)險(xiǎn)防控情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，農(nóng)合機(jī)構(gòu)能根據(jù)防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的工作要求，積極化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：個(gè)別股東以自身股權(quán)在其他銀行質(zhì)押作擔(dān)保取得貸款17000萬(wàn)元；13家分支機(jī)構(gòu)向同一借款人發(fā)放貸款，借貸總額11123.32萬(wàn)元；2017年貸款余額中有10218.43萬(wàn)元屬于“環(huán)保不良企業(yè)”；未實(shí)現(xiàn)“三農(nóng)”貸款“兩個(gè)不低于”的監(jiān)管目標(biāo)。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)。
根據(jù)省審計(jì)廳對(duì)我市2016至2018年6月對(duì)口幫扶怒江州東西部扶貧協(xié)作資金和項(xiàng)目審計(jì)情況、2018年對(duì)口幫扶陽(yáng)江市及茂名市精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)情況，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省的各項(xiàng)扶貧決策部署，積極推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧工作，整體進(jìn)展順利。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.東西部扶貧協(xié)作方面。怒江州4個(gè)縣區(qū)將部分扶貧協(xié)作資金直接撥付到縣級(jí)使用單位，未按規(guī)定實(shí)行“縣級(jí)”報(bào)賬制，涉及資金3957.65萬(wàn)元。珠海市幫扶怒江州資金有705.12萬(wàn)元用于村民小組活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)、制作宣傳片等4個(gè)項(xiàng)目，未能精準(zhǔn)用于怒江州建檔立卡貧困戶(hù)。截至2018年6月底，6個(gè)項(xiàng)目未按珠海市2017年度對(duì)口怒江州扶貧協(xié)作工作計(jì)劃進(jìn)度推進(jìn),進(jìn)展緩慢，涉及投資額16895萬(wàn)元。
2.省內(nèi)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧方面。6個(gè)項(xiàng)目未能提前采取風(fēng)險(xiǎn)防控措施，致使部分項(xiàng)目出現(xiàn)實(shí)際效益不達(dá)預(yù)期、土地丟荒、損失浪費(fèi)等情況，涉及投資金額1013.15萬(wàn)元。1個(gè)扶貧項(xiàng)目合作方未按協(xié)議規(guī)定開(kāi)設(shè)雙方共管賬戶(hù)，扶貧資金投資款100萬(wàn)元全部通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收取。2個(gè)項(xiàng)目合作方以技術(shù)作價(jià)入股未進(jìn)行評(píng)估，涉及金額132.66萬(wàn)元。3個(gè)項(xiàng)目未制定具體的收益分配方案、分配細(xì)則，貧困戶(hù)利益得不到充分保障。1個(gè)項(xiàng)目投資方未進(jìn)行折股量化，收益分配方案不合理，涉及金額22萬(wàn)元。
（三）污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)。
對(duì)2018年污水治理和餐廚垃圾分類(lèi)及循環(huán)利用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市能夠貫徹中央和省關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，較好履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，不斷推進(jìn)打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的各項(xiàng)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1.珠海市污水處理方面。一是生活污水處理廠提標(biāo)改造、建設(shè)滯后。截至2019年3月，8座生活污水處理廠未在2018年底前完成提標(biāo)改造及擴(kuò)建任務(wù)；“十三五”規(guī)劃應(yīng)建設(shè)的2座生活污水處理廠尚未開(kāi)始建設(shè)。二是部分片區(qū)污水未完全收集。全市較多排水管網(wǎng)存在滲漏、破損、錯(cuò)接、漏接及淤塞等現(xiàn)象，市政管網(wǎng)雨污混流，源頭上沒(méi)有解決污染源截污納管，部分片區(qū)污水管網(wǎng)建設(shè)滯后，污水尚未完全收集。與此同時(shí)，3個(gè)污水處理廠建設(shè)超過(guò)3年，但負(fù)荷率低于設(shè)計(jì)能力的70%。三是斗門(mén)區(qū)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施未建設(shè)或閑置。9個(gè)村居農(nóng)村污水處理設(shè)施建設(shè)尚未動(dòng)工；已建設(shè)的100套生活污水處理設(shè)施中30套沒(méi)有通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收，不能正常運(yùn)營(yíng)。四是排水管理體制機(jī)制改革工作推進(jìn)緩慢。6個(gè)區(qū)（功能區(qū)）排水管網(wǎng)深度普查工作未按時(shí)完成，7個(gè)區(qū)（功能區(qū)）的排水設(shè)施尚未移交。
2.餐廚垃圾分類(lèi)及循環(huán)利用方面。一是餐廚垃圾管理立法工作和處理設(shè)施建設(shè)推進(jìn)緩慢。市政府2011年就要求相關(guān)部門(mén)盡快制定我市的餐廚垃圾管理辦法，建設(shè)餐廚垃圾處理廠，確保對(duì)餐廚垃圾實(shí)施有效監(jiān)管和處理。但餐廚垃圾管理辦法2017年2月才正式出臺(tái)，2018年4月才開(kāi)展餐廚垃圾收運(yùn)試點(diǎn)工作；餐廚垃圾處理設(shè)施投資建設(shè)模式經(jīng)過(guò)5次調(diào)整，至2018年底還未動(dòng)工。二是餐廚垃圾收集監(jiān)管不到位。市政府關(guān)于餐廚垃圾委托有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)企業(yè)外運(yùn)處理的要求未落實(shí)，餐廚垃圾尚未形成規(guī)范的收運(yùn)處置體系，大部分由個(gè)體商販上門(mén)收購(gòu)。某廢油收集公司被市環(huán)保部門(mén)查處，整治期間仍從事廢棄油脂等餐廚垃圾收集工作。
五、重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，對(duì)我市優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、推進(jìn)“放管服”改革、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)等政策措施的落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。總體上看，各相關(guān)部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家、省和我市的重大政策措施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）推進(jìn)“放管服”改革和優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面。
1.交通執(zhí)法部門(mén)未嚴(yán)格落實(shí)“監(jiān)督消除違法行為”的執(zhí)法工作要求，存在由當(dāng)事司機(jī)自行消除超載行為，且缺少對(duì)違規(guī)車(chē)輛載重再次檢測(cè)確認(rèn)檢測(cè)單的情況。
2.市公安政務(wù)服務(wù)大廳部分網(wǎng)上辦理事項(xiàng)不夠便利。未按相關(guān)規(guī)定要求實(shí)現(xiàn)戶(hù)政業(yè)務(wù)的在線(xiàn)咨詢(xún)、預(yù)約、辦理、進(jìn)度查詢(xún)等服務(wù)。
3.一家供氣公司審核企業(yè)用氣報(bào)裝平均用時(shí)為19.6個(gè)工作日，超過(guò)廣東省10個(gè)工作日內(nèi)完成的要求。
4.截至2018年底，市供水公司未按臨時(shí)供水合同退回部分預(yù)裝用戶(hù)到期應(yīng)退的臨時(shí)用水保證金，累計(jì)達(dá)241.42萬(wàn)元。
（二）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況政策措施落實(shí)方面。
1.交通執(zhí)法部門(mén)將2種應(yīng)由財(cái)政承擔(dān)的評(píng)審費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給申請(qǐng)人。
2.市西部醫(yī)療中心建設(shè)項(xiàng)目尚有工程二類(lèi)費(fèi)用1243.87萬(wàn)元未支付，其中涉及民營(yíng)企業(yè)14家，金額774.18萬(wàn)元。3家單位未按時(shí)清退涉企保證金322.52萬(wàn)元。
3.一家供氣公司收取“燃?xì)夤艿朗姓玉g工程監(jiān)管配合服務(wù)費(fèi)”無(wú)收費(fèi)依據(jù)，2018年共收取34宗合計(jì)25.8萬(wàn)元。
（三）創(chuàng)新型企業(yè)培育政策落實(shí)方面。
1.64家企業(yè)利用專(zhuān)利買(mǎi)賣(mài)方式，重復(fù)使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)高新企業(yè)或進(jìn)入高新企業(yè)培育庫(kù)，最終有24家企業(yè)進(jìn)入了高新企業(yè)培育庫(kù)，37家企業(yè)被認(rèn)定為高企，共涉及省市財(cái)政補(bǔ)助資金3449.48萬(wàn)元。
2. 3家企業(yè)申報(bào)高新企業(yè)資料的部分?jǐn)?shù)據(jù)不真實(shí)，共獲得省市財(cái)政補(bǔ)助資金285萬(wàn)元。
六、公共投資審計(jì)情況
組織開(kāi)展了高新區(qū)后環(huán)片區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，對(duì)珠海市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目（斗門(mén)片區(qū)）征收補(bǔ)償情況等3個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，涉及總投資44.66億元，查出問(wèn)題金額3.44億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)論證不充分。
部分公共投資建設(shè)項(xiàng)目存在前期論證不充分、部分工程施工必要性不足、部分工程不經(jīng)濟(jì)造成增大項(xiàng)目投資或損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。2個(gè)工程實(shí)施的必要性不足，涉及造價(jià)2430.29萬(wàn)元；2個(gè)工程因設(shè)計(jì)方案不合理，建成后部分項(xiàng)目拆除重建，增加不必要的財(cái)政支出約233萬(wàn)元；1個(gè)工程與國(guó)家海洋局及國(guó)家林業(yè)局批復(fù)不符，投資增加1189.65萬(wàn)元；2個(gè)工程施工圖設(shè)計(jì)喬木規(guī)格超過(guò)珠海市防災(zāi)指引標(biāo)準(zhǔn)，涉及投資935.80萬(wàn)元（尚未種植），加大了災(zāi)害損失風(fēng)險(xiǎn)；2個(gè)工程對(duì)回填材料選用不經(jīng)濟(jì)、砂資源未統(tǒng)籌利用。
（二）部分工程預(yù)算編制不準(zhǔn)確，詢(xún)價(jià)不充分。
6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)量計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確，多計(jì)預(yù)算價(jià)共3461.24萬(wàn)元；3個(gè)工程項(xiàng)目詢(xún)價(jià)不充分，設(shè)備、材料價(jià)格偏高，涉及金額約1140萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目的同型號(hào)設(shè)備在不同分項(xiàng)目泵站預(yù)算中價(jià)格偏差較大，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用約3934.63萬(wàn)元。
（三）部分項(xiàng)目用地征收補(bǔ)償不規(guī)范。
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目用地征收補(bǔ)償評(píng)估價(jià)依據(jù)不足，多計(jì)補(bǔ)償金。1個(gè)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算填土工程費(fèi)用，多計(jì)補(bǔ)償約128.65萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目地上（建）構(gòu)筑物評(píng)估方法不符合規(guī)定、搬遷費(fèi)補(bǔ)償與客觀實(shí)際不相符，多計(jì)補(bǔ)償款390萬(wàn)元；停產(chǎn)停業(yè)損失、房屋折舊等補(bǔ)償未按規(guī)定計(jì)算，高估相關(guān)損失，涉及補(bǔ)償款285.17萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目征收補(bǔ)償后未及時(shí)清場(chǎng)，多支付應(yīng)急搬遷補(bǔ)償43.72萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目對(duì)涉及補(bǔ)償金額1846.14萬(wàn)元的設(shè)備價(jià)值評(píng)估和補(bǔ)償依據(jù)不充分，設(shè)備征收后未妥善處置。
（四）部分工程質(zhì)量管理不到位，個(gè)別工程存在質(zhì)量問(wèn)題。
多個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)資料反映質(zhì)量管理不規(guī)范，工程資料不完整不真實(shí)，施工質(zhì)量管理和監(jiān)理管控缺位，項(xiàng)目存在質(zhì)量和投資損失風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)抽查某工程發(fā)現(xiàn)，該工程攪拌樁施工存在嚴(yán)重偷工減料行為，經(jīng)區(qū)主管部門(mén)組織參建單位自查，初步估算偷工減料997.34萬(wàn)元。
（五）直接票決定標(biāo)法實(shí)施中存在漏洞。
我市部分項(xiàng)目采用直接票決定標(biāo)法確定中標(biāo)單位。具體實(shí)施中存在定標(biāo)規(guī)則不清晰、定標(biāo)依據(jù)不充分、定標(biāo)程序不合規(guī)、競(jìng)爭(zhēng)性不強(qiáng)等問(wèn)題，不利于降低工程成本。從已經(jīng)實(shí)施的項(xiàng)目來(lái)看，部分直接票決定標(biāo)法的中標(biāo)施工單位對(duì)工程質(zhì)量管理不到位，未起到擇優(yōu)選取中標(biāo)人的作用。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)問(wèn)題線(xiàn)索，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行移送，2018年以來(lái)，共向市紀(jì)委監(jiān)委等部門(mén)移送重大問(wèn)題線(xiàn)索24起；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題已作出處理；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將督促有關(guān)部門(mén)單位（地區(qū)）認(rèn)真整改落實(shí)，整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。
七、審計(jì)建議
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：一是部分項(xiàng)目前期調(diào)研不充分，資金安排的合理性、項(xiàng)目實(shí)施的可行性不足；二是全面實(shí)施績(jī)效預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)，仍存在重資金分配、輕資金績(jī)效的問(wèn)題；三是部分單位責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)、監(jiān)管不到位、部門(mén)間協(xié)作不暢，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。為此，審計(jì)提出如下建議：
（一）進(jìn)一步夯實(shí)高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)，力促實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
深入推進(jìn)“放管服”改革，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，充分激發(fā)各類(lèi)市場(chǎng)主體活力。圍繞我市產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整要求，優(yōu)化國(guó)有資本重點(diǎn)投資方向，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范資本運(yùn)作、維護(hù)資本安全、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，加強(qiáng)對(duì)市屬企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，不斷提升企業(yè)的“造血”功能。
（二）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置，切實(shí)提升財(cái)政資金績(jī)效。
強(qiáng)化支出政策和項(xiàng)目可行性研究，確保重大支出必要性、經(jīng)濟(jì)性、目標(biāo)可行性。加快推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理改革，健全財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，設(shè)定細(xì)化量化、合理可行的績(jī)效目標(biāo)，從設(shè)立、分配、撥付、績(jī)效全過(guò)程加強(qiáng)管理，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用，在目前國(guó)家減稅降費(fèi)力度及市財(cái)政增支壓力加大的情況下，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減執(zhí)行效率低和效益不明顯的項(xiàng)目。發(fā)揮產(chǎn)業(yè)扶持資金的引導(dǎo)作用，繼續(xù)探索完善財(cái)政經(jīng)營(yíng)性資金股權(quán)投資管理，發(fā)揮市場(chǎng)主體作用和財(cái)政資金杠桿作用，積極推動(dòng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、支持重大項(xiàng)目落地生根，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效，更好地服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)發(fā)展。
（三）進(jìn)一步加大污染防治力度，防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
加快推進(jìn)污水處理廠提標(biāo)改造工作及配套管網(wǎng)建設(shè)，全面提升污水收集水平，避免一方面污水未得到處理，另一方面污水處理設(shè)施運(yùn)力閑置。市政府相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)職責(zé)和法規(guī)要求，加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)與協(xié)調(diào)，加大對(duì)污染源的控制，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)監(jiān)測(cè)、環(huán)境污染治理設(shè)施的運(yùn)行監(jiān)管，確保達(dá)標(biāo)排放。積極推進(jìn)餐廚處理設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，加強(qiáng)餐廚規(guī)劃和處理方案的落實(shí)力度，規(guī)范餐廚垃圾回收、運(yùn)輸和處理，提高我市餐廚垃圾無(wú)害化資源化處理能力。
（四）進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目管理，提高政府投資效益。
加強(qiáng)對(duì)征拆補(bǔ)償范圍、補(bǔ)償內(nèi)容的真實(shí)性以及評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性的審查，杜絕“以談代評(píng)”、“邊談邊評(píng)”等現(xiàn)象，確保評(píng)估結(jié)果獨(dú)立、客觀、公正，避免評(píng)估“失真”對(duì)政府決策造成影響。加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)、造價(jià)文件合理性及經(jīng)濟(jì)性審查，提高投資效益。創(chuàng)新手段開(kāi)展施工質(zhì)量監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控力度，加大對(duì)不誠(chéng)信市場(chǎng)建設(shè)主體和失職瀆職人員的懲處力度，破除行業(yè)潛規(guī)則，確保工程質(zhì)量，防止出現(xiàn)政府投資的損失浪費(fèi)。
