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關(guān)于珠海市2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2020年7月30日在珠海市第九屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議上
珠海市審計(jì)局局長(zhǎng) 羅增慶
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2019年度珠海市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
一年來(lái)，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、珠海工作和審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，全面貫徹中央、省委和市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神,在市委、市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，加大對(duì)疫情防控、復(fù)工復(fù)產(chǎn)等重大政策措施落實(shí)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患以及重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，聚焦財(cái)政資金的使用績(jī)效和政策實(shí)施效果，依法組織實(shí)施2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，大力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，為珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)“二次創(chuàng)業(yè)”加快發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)審計(jì)保障。
審計(jì)結(jié)果表明，2019年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，各級(jí)各部門認(rèn)真執(zhí)行市九屆人大七次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和市人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全力做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期工作，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展。
——財(cái)政收支結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，社會(huì)民生持續(xù)改善。財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)，收入質(zhì)量進(jìn)一步提升，2019年全市稅收收入284.01億元，占一般公共預(yù)算收入344.49億元的82.4%，較上年提高3.9%，稅收占比居全省第二。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，發(fā)展成果惠及更多群眾，基本公共服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提高，全市九項(xiàng)民生支出共436.1億元、增長(zhǎng)8.9%，占一般公共預(yù)算支出的70.8%，市區(qū)兩級(jí)財(cái)政安排27.67億元用于推進(jìn)提供更加便捷的公交服務(wù)、開(kāi)展小學(xué)生校內(nèi)課后服務(wù)、建設(shè)長(zhǎng)者飯?zhí)玫仁裆鷮?shí)事，2019年全市“三公”經(jīng)費(fèi)下降23%。
——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)成效明顯，重點(diǎn)任務(wù)有序推進(jìn)。基本完成政府存量債務(wù)置換工作，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警機(jī)制，防范發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。攻堅(jiān)克難打好脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，2019年全市財(cái)政安排扶貧資金8.96億元，助力省內(nèi)對(duì)口幫扶地區(qū)如期脫貧。保障污染防治資金投入，安排12.76億元用于發(fā)展綠色交通，新增500輛純電動(dòng)公交車，純電動(dòng)公交車達(dá)2544輛，安排6.18億元用于前山河治污，成效明顯。
——減稅降費(fèi)政策有效落實(shí)，企業(yè)負(fù)擔(dān)持續(xù)減輕。積極落實(shí)增值稅稅率調(diào)整和企業(yè)所得稅減免等各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，全年減免稅收約97億元。嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)基金目錄清單制度，進(jìn)一步清理涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，降低殘疾人就業(yè)保障金、減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)用，繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率下調(diào)政策，階段性下調(diào)“小升規(guī)”企業(yè)基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率，減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)13億元。
——審計(jì)查出問(wèn)題扎實(shí)整改，體制機(jī)制不斷健全。相關(guān)部門和單位扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作，加強(qiáng)管理、完善制度，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政支出管理與監(jiān)督。截至2020年6月底，各有關(guān)單位對(duì)《珠海市2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的117個(gè)問(wèn)題，已整改到位問(wèn)題90個(gè)，整改后上繳財(cái)政資金1.19億元，減少財(cái)政撥款及補(bǔ)貼4457萬(wàn)元，推進(jìn)被審計(jì)單位完善管理制度23項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)（包含市直及功能區(qū)）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和編制決算草案情況。市本級(jí)決算草案反映：2019年，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入615.84億元、總支出596.9億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出18.94億元；政府性基金預(yù)算總收入416.7億元、總支出381.1億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出35.6億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入24.57億元、總支出24.57億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入109.32億元，總支出114.05億元，當(dāng)年超支4.73億元，年底滾存結(jié)余91.55億元，超支原因主要是根據(jù)上級(jí)政策多項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率下調(diào)造成當(dāng)年基金收入減少，而支出保持持續(xù)增長(zhǎng)。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)財(cái)政收支管理較為規(guī)范，決算報(bào)表基本真實(shí)反映了2019年度市本級(jí)財(cái)政收支情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。抽查發(fā)現(xiàn)10個(gè)500萬(wàn)元以上的市直政府投資項(xiàng)目安排預(yù)算資金共13.34億元，占全年政府投資項(xiàng)目預(yù)算資金總額的18%，由于項(xiàng)目前期調(diào)研不足、推進(jìn)緩慢，1至11月項(xiàng)目執(zhí)行率為0%至70%（其中6個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于15%），支出共2.58億元，支出率僅為19%；7個(gè)項(xiàng)目于11月共調(diào)減10.09億元，調(diào)減幅度達(dá)76%。
2.部分新增債券資金閑置。（1）土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券資金安排的10個(gè)項(xiàng)目，由于項(xiàng)目前期調(diào)查不充分、對(duì)地塊實(shí)際情況掌握不準(zhǔn)確、收地條件不成熟等原因，截至年底共22.38億元債券資金閑置在項(xiàng)目單位賬戶未使用，占當(dāng)年新增土地儲(chǔ)備債券資金總額的32%。（2）其他專項(xiàng)債券資金安排的2個(gè)項(xiàng)目由于進(jìn)度較慢，截至年底共2.84億元滯留在區(qū)級(jí)財(cái)政賬戶未支出，使用率為52%。
3.部分財(cái)政存量資金未及時(shí)盤活使用。（1）1個(gè)區(qū)近年來(lái)基本建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，未及時(shí)完成建設(shè)任務(wù)，歷年結(jié)存大量財(cái)政資金閑置未用，2017至2019年結(jié)存資金分別為26.89億元、38.26億元、23.89億元，財(cái)政資金未及時(shí)有效發(fā)揮作用。（2）部分市直預(yù)算單位賬戶歷史結(jié)存的0.83億元資金未及時(shí)上繳財(cái)政盤活使用。
4.大量公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)未按規(guī)定登記入固定資產(chǎn)賬。市直近10年來(lái)已投入使用的公路、橋梁、隧道、路燈、公園、水利設(shè)施等公共基礎(chǔ)設(shè)施政府投資項(xiàng)目共120余個(gè)（其中60余個(gè)項(xiàng)目尚未完成財(cái)務(wù)決算），涉及政府投資資金約278億元，但匯總編制的《2019年度市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表》反映公共基礎(chǔ)設(shè)施期末賬面原值為3.5億元、在建工程期末數(shù)為49億元，大部分公共基礎(chǔ)設(shè)施均未按照《政府會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)登記入賬反映。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
為全面貫徹落實(shí)中央審計(jì)委員會(huì)關(guān)于一級(jí)預(yù)算單位每年審計(jì)一次的要求，市審計(jì)局建立了“寓服務(wù)于審計(jì)監(jiān)督，落實(shí)審計(jì)全覆蓋”常態(tài)化審計(jì)監(jiān)督模式，對(duì)78家市直一級(jí)預(yù)算單位實(shí)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的“常態(tài)監(jiān)督+長(zhǎng)效服務(wù)”審計(jì)工作方式，實(shí)現(xiàn)市直一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋。結(jié)果表明，2019年市直部門預(yù)算執(zhí)行情況總體良好,各部門預(yù)算執(zhí)行率進(jìn)一步提高，“三公”經(jīng)費(fèi)大幅下降。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分單位財(cái)務(wù)管理不到位。2個(gè)單位未及時(shí)完成財(cái)務(wù)并賬工作，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)改革后多個(gè)部門決算報(bào)表反映新單位的資產(chǎn)不完整，其中少計(jì)資產(chǎn)1.23億元。
2.部分專項(xiàng)資金績(jī)效未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。（1）1項(xiàng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度較慢，截至2020年4月，4005萬(wàn)元項(xiàng)目資金實(shí)際使用僅1630萬(wàn)元。（2）1項(xiàng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目250萬(wàn)元使用成效不明顯。
3.部分單位資產(chǎn)管理不規(guī)范。（1）3個(gè)單位部分資產(chǎn)賬務(wù)管理不規(guī)范、賬實(shí)不符，其中1個(gè)單位2.12萬(wàn)m2土地和649m2房產(chǎn)未登記入賬、2個(gè)單位多個(gè)種類的易耗品和部分物資未登記資產(chǎn)和入賬（涉及金額592萬(wàn)元）。（2）1個(gè)單位部分資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，對(duì)出租的酒店監(jiān)管不到位，租賃方未履行合同約定職責(zé)和投入，酒店實(shí)際經(jīng)營(yíng)者與原中標(biāo)人不一致。
二、重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)情況
為促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，市審計(jì)局進(jìn)一步加大績(jī)效審計(jì)力度，重點(diǎn)審計(jì)了部分重大政府投資工程、全市產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目用地出讓及開(kāi)發(fā)利用、市校合作項(xiàng)目扶持資金績(jī)效情況等項(xiàng)目。結(jié)果表明，政府投資工程項(xiàng)目資金支付計(jì)劃整體執(zhí)行較好；我市產(chǎn)業(yè)招商引資、土地、規(guī)劃等管理制度較為齊全。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)。
1.工程建設(shè)產(chǎn)生的可利用資源處置不規(guī)范或缺少統(tǒng)籌利用，存在國(guó)有資源流失風(fēng)險(xiǎn)。（1）隧道渣石資源利用管理存在漏洞。抽查我市5個(gè)隧道項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，隧道渣石資源價(jià)格評(píng)估、競(jìng)拍環(huán)節(jié)管理不規(guī)范，導(dǎo)致357萬(wàn)m3隧道渣石資源被低價(jià)處置。今年上半年審計(jì)發(fā)現(xiàn)正在施工的1個(gè)隧道工程存在渣石可能被低價(jià)處置的問(wèn)題，審計(jì)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，被審計(jì)單位按審計(jì)意見(jiàn)立行立改后，渣石拍賣成交價(jià)增加財(cái)政收入約7200萬(wàn)元，審計(jì)成效顯著。（2）全市疏浚工程、吹填工程未統(tǒng)籌實(shí)施，疏浚產(chǎn)生的疏浚物（泥砂混合物）未得到統(tǒng)籌利用。每年政府投資的港口、航道疏浚工程均支付了疏浚物的運(yùn)輸和傾倒費(fèi)用，但有關(guān)部門未考慮將其利用至有需求的吹填工程；而同期實(shí)施的吹填工程按照從市場(chǎng)上采購(gòu)海砂確定投資金額，未考慮采用疏浚物。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，我市某吹填項(xiàng)目設(shè)計(jì)要求吹填海砂，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際使用市內(nèi)多個(gè)疏浚工程產(chǎn)生的疏浚物進(jìn)行吹填，施工單位本不需購(gòu)買吹填材料、只負(fù)責(zé)吹填施工，但該項(xiàng)目仍為采購(gòu)吹填材料花費(fèi)了大量財(cái)政資金，經(jīng)審計(jì)按實(shí)際用料測(cè)算，該項(xiàng)目若統(tǒng)籌利用疏浚物可節(jié)約大量投資。
2.工程質(zhì)量監(jiān)督管理機(jī)制不完善，部分項(xiàng)目勘察、監(jiān)理和質(zhì)量檢測(cè)單位履職不到位，檢測(cè)結(jié)果不真實(shí)。（1）抽查發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目勘察結(jié)果不真實(shí)，涉及勘察結(jié)算價(jià)1136萬(wàn)元。勘察單位共完成鉆孔365個(gè)，其中192個(gè)鉆孔芯樣存在重復(fù)利用芯樣照片、變換角度拍攝等問(wèn)題。（2）部分監(jiān)理單位未按合同約定到位、未按規(guī)范要求履職情況普遍，未能起到質(zhì)量控制的作用，導(dǎo)致項(xiàng)目施工存在質(zhì)量隱患。抽查發(fā)現(xiàn)，某基建項(xiàng)目部分樁的平均施工長(zhǎng)度達(dá)不到設(shè)計(jì)要求；某吹填工程采用材料的含泥量嚴(yán)重。（3）部分工程質(zhì)量檢測(cè)結(jié)果未能如實(shí)評(píng)價(jià)工程實(shí)體質(zhì)量，審計(jì)抽查多個(gè)質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告結(jié)果合格的工程項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)仍存在基礎(chǔ)樁偷工減料、實(shí)際施工材料不符合設(shè)計(jì)要求等問(wèn)題，質(zhì)量檢測(cè)過(guò)程中取樣、送檢和檢測(cè)等環(huán)節(jié)存在漏洞，檢測(cè)報(bào)告不能如實(shí)反映工程質(zhì)量。
（二）全市產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目用地開(kāi)發(fā)利用績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查。
1.產(chǎn)業(yè)用地閑置問(wèn)題比較突出。（1）全市已被國(guó)土部門認(rèn)定閑置產(chǎn)業(yè)用地72宗，涉及面積約421.34公頃。經(jīng)篩查，全市還存在事實(shí)閑置產(chǎn)業(yè)用地106宗，涉及面積約653.7公頃。（2）部分產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目涉及單宗閑置面積較大，72宗認(rèn)定閑置及106宗事實(shí)閑置產(chǎn)業(yè)用地中，單宗面積10公頃以上的產(chǎn)業(yè)用地涉及27宗共646.36公頃。（3）13宗產(chǎn)業(yè)用地存在查封抵押?jiǎn)栴}，涉及面積192.66公頃。
2.部分已開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)用地效益偏低。（1）147宗產(chǎn)業(yè)用地開(kāi)發(fā)程度不高、產(chǎn)出效益偏低，涉及面積859公頃。2個(gè)區(qū)34宗產(chǎn)業(yè)用地至今未生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，涉及面積133.89公頃；1個(gè)區(qū)44宗產(chǎn)業(yè)用地低效，用地企業(yè)近3年產(chǎn)值、納稅額、企業(yè)購(gòu)買社保人員數(shù)量、畝產(chǎn)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)等綜合情況不理想，涉及面積139.18公頃；3個(gè)區(qū)共69宗產(chǎn)業(yè)用地項(xiàng)目開(kāi)發(fā)程度及集約利用水平較低，涉及面積585.93公頃，開(kāi)發(fā)比例在15%至50%之間，抽查發(fā)現(xiàn)1個(gè)區(qū)25宗面積共247.78公頃的產(chǎn)業(yè)用地約有50%空置。（2）13宗產(chǎn)業(yè)用地項(xiàng)目未履行（達(dá)到）投資協(xié)議約定，項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)值、稅收情況低于約定指標(biāo)的10%，涉及面積15.20公頃。（3）部分工業(yè)園用地企業(yè)自用廠房比例過(guò)低，約60%企業(yè)存在廠房出租或閑置情況；個(gè)別用地企業(yè)未實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目股權(quán)（變相轉(zhuǎn)讓）牟利。
（三）市校合作項(xiàng)目扶持資金績(jī)效情況審計(jì)。
1.合作項(xiàng)目推進(jìn)目標(biāo)不夠清晰。（1）某大學(xué)尚未明確共建協(xié)議約定目標(biāo)有關(guān)的年度具體實(shí)施方案，也未制定扶持資金的總體使用計(jì)劃，目前推動(dòng)實(shí)現(xiàn)共建目標(biāo)的工作規(guī)劃尚不清晰。（2）市主管部門與該學(xué)校仍未根據(jù)共建目標(biāo)商議制定各實(shí)施階段的具體行動(dòng)計(jì)劃，不利于工作推進(jìn)。
2.已使用資金績(jī)效未考核。（1）市主管部門與該學(xué)校均未按照共建行動(dòng)方案要求，每年考核協(xié)議落實(shí)和資金使用的績(jī)效情況。（2）該學(xué)校珠海校區(qū)收到的財(cái)政扶持資金目前主要用于對(duì)校內(nèi)現(xiàn)有建筑物的維修改造，對(duì)實(shí)現(xiàn)共建世界一流珠海校區(qū)的目標(biāo)推動(dòng)作用較弱。
三、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
組織對(duì)2019年度東西部扶貧協(xié)作資金、大氣污染防治和2018年度土壤污染防治等方面的審計(jì)調(diào)查，全市財(cái)政統(tǒng)籌安排了東西部扶貧協(xié)作資金3.02億元、大氣污染防治資金13.4億元、土壤污染防治資金2082萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省各項(xiàng)決策部署，扎實(shí)推進(jìn)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)各項(xiàng)工作，精準(zhǔn)扶貧和污染防治工作取得實(shí)效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）東西部扶貧協(xié)作資金審計(jì)。
1.部分幫扶項(xiàng)目進(jìn)展較慢。截至2019年底，17個(gè)扶貧協(xié)作幫扶項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度低于50%，涉及幫扶資金949萬(wàn)元。
2.部分幫扶項(xiàng)目管理不規(guī)范。（1）2個(gè)縣的部分產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目與貧困戶收益結(jié)合不緊密，涉及幫扶資金360萬(wàn)元。（2）1個(gè)縣的產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目實(shí)施方案出臺(tái)滯后，已投入資金的個(gè)別項(xiàng)目與社會(huì)合作方未簽訂協(xié)議，涉及幫扶資金800萬(wàn)元。（3）5個(gè)已完工已分房入住的易地搬遷項(xiàng)目未驗(yàn)收及未辦理竣工決算。
（二）大氣污染防治審計(jì)。
1.機(jī)動(dòng)車超標(biāo)排放監(jiān)管處置機(jī)制不完善。2019年9至12月，市主管部門移交處理的排放超標(biāo)柴油車輛共295輛，因尚未建立“環(huán)保取證、公安處罰”的執(zhí)法模式，車主僅收到短信通知，排氣超標(biāo)車輛未得到相應(yīng)處罰，移交車輛中僅有45輛車維修整改后復(fù)檢，超標(biāo)車輛未能得到有效監(jiān)管和處置。
2.餐飲企業(yè)油煙監(jiān)管治理存在薄弱環(huán)節(jié)。由于相關(guān)制度機(jī)制缺失，我市未能有效監(jiān)督餐飲企業(yè)改進(jìn)油煙污染問(wèn)題。全市1.48萬(wàn)家餐飲企業(yè)中，僅8家納入餐飲油煙在線監(jiān)控試點(diǎn)范圍、僅149家納入日常巡查；有問(wèn)題餐飲企業(yè)被實(shí)質(zhì)性立案查處的僅有2宗。
3.全市加油站油氣回收在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)工作推進(jìn)緩慢。截至2020年4月，我市已完成油氣回收在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)的加油站共12家，其中完成省任務(wù)8家，僅完成省任務(wù)數(shù)的15.7%、市任務(wù)數(shù)的10.6%。
（三）土壤污染防治審計(jì)。
1.清淤底泥處置不規(guī)范，存在污染風(fēng)險(xiǎn)。（1）黑臭水體、河渠治理項(xiàng)目產(chǎn)生的清淤底泥統(tǒng)籌管控不足，沒(méi)有足夠收納場(chǎng)地處理清淤底泥，抽查發(fā)現(xiàn)某工業(yè)園排洪渠和1個(gè)村黑臭河涌修復(fù)項(xiàng)目清淤底泥在岸邊占用農(nóng)用地堆放，存在重新流入河道的風(fēng)險(xiǎn)。（2）清淤底泥的環(huán)保檢測(cè)不到位，市主管部門只檢測(cè)是否屬于含有重金屬、有毒有害物質(zhì)的危險(xiǎn)廢物，未對(duì)其是否會(huì)造成土壤污染進(jìn)行檢測(cè)。
2.未利用地、農(nóng)用地土壤污染監(jiān)管不力。抽查發(fā)現(xiàn)，某區(qū)1處農(nóng)用地（林地）和1處未利用地被違規(guī)占用進(jìn)行廢舊物品回收加工，潛存土壤污染風(fēng)險(xiǎn)。市相關(guān)職能部門未建立土壤污染行為告知和協(xié)同查處機(jī)制，監(jiān)管力度不足。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，對(duì)珠海服務(wù)澳門產(chǎn)業(yè)適度多元化發(fā)展、科技企業(yè)孵化育成體系建設(shè)、進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放積極利用外資、降費(fèi)減負(fù)等政策措施的落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。結(jié)果表明，各區(qū)各部門能認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市的重大政策措施，各項(xiàng)政策落實(shí)情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）珠海服務(wù)澳門產(chǎn)業(yè)適度多元化發(fā)展方面。
1.推進(jìn)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)重點(diǎn)任務(wù)工作進(jìn)展較慢。1個(gè)跨境電子商務(wù)監(jiān)管中心項(xiàng)目延期8個(gè)月啟動(dòng)運(yùn)營(yíng)，運(yùn)營(yíng)效果未達(dá)預(yù)期；臨時(shí)危化品查驗(yàn)場(chǎng)未搬遷造成監(jiān)管中心無(wú)法全面開(kāi)放運(yùn)營(yíng)；與拉美國(guó)家的跨境電子商務(wù)合作平臺(tái)未發(fā)揮實(shí)效。
2.特殊人才獎(jiǎng)補(bǔ)未按要求簡(jiǎn)化申報(bào)程序。對(duì)引進(jìn)人才租房和生活補(bǔ)貼、特殊人才獎(jiǎng)勵(lì)審批的時(shí)間較長(zhǎng)，從申請(qǐng)到發(fā)放時(shí)間最少3個(gè)月、最長(zhǎng)為1年，平均時(shí)間超過(guò)半年。
3.政策措施宣傳力度不足，部分在橫琴新區(qū)注冊(cè)的澳資企業(yè)對(duì)涉澳政策的了解不全面。審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示，近30%被調(diào)查企業(yè)對(duì)促進(jìn)澳資企業(yè)發(fā)展、跨境業(yè)務(wù)、口岸便利以及促進(jìn)粵澳深度合作等政策不了解。
（二）科技企業(yè)孵化育成體系建設(shè)和相關(guān)資金績(jī)效方面。
1.孵化載體認(rèn)定和評(píng)估檢查不到位。近3年市級(jí)孵化載體的認(rèn)定和評(píng)審過(guò)程存在申報(bào)資料真實(shí)性審核不到位、過(guò)多依賴第三方的評(píng)審結(jié)果、評(píng)審專家組的專業(yè)不夠全面等問(wèn)題。抽查發(fā)現(xiàn)，10家孵化載體不符合申報(bào)要求，1個(gè)眾創(chuàng)空間、1家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的申報(bào)資料與實(shí)際不符。
2.部分孵化器推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)聚集效果不明顯。部分孵化器發(fā)展定位不清晰、孵化產(chǎn)出效益不佳，孵化器內(nèi)的畢業(yè)企業(yè)、高新企業(yè)、上市企業(yè)占比較低；部分孵化器未發(fā)揮孵化效益，主要提供“房產(chǎn)租賃”服務(wù)。
（三）進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放積極利用外資方面。
1.市主管部門未按照“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”規(guī)定執(zhí)行外資企業(yè)備案信息監(jiān)督檢查工作，包括未建立監(jiān)督檢查人員名錄庫(kù)，未按照“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”原則制定年度抽查計(jì)劃等。
2.647家工商登記在營(yíng)外資企業(yè)未辦理商務(wù)備案，其中2018至2019年9月期間設(shè)立的有485家。
（四）降費(fèi)減負(fù)方面。
1.1個(gè)單位未及時(shí)落實(shí)相關(guān)降費(fèi)減負(fù)政策，導(dǎo)致向申請(qǐng)人多收取相關(guān)專業(yè)資格考試費(fèi)42萬(wàn)元。
2.3家工業(yè)園區(qū)管理公司未及時(shí)將電費(fèi)降價(jià)5%的政策落實(shí)到終端用戶，涉及193家企業(yè)。
五、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
主要審計(jì)了1個(gè)區(qū)2018至2019年鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金使用和項(xiàng)目管理情況、1個(gè)醫(yī)院異地新建項(xiàng)目執(zhí)行情況等項(xiàng)目。結(jié)果表明，該區(qū)統(tǒng)籌推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施，農(nóng)村人居環(huán)境整治取得階段性成效；醫(yī)院異地新建項(xiàng)目建設(shè)單位能按規(guī)定履行基建程序，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等參建單位基本按合同履行各方責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）某區(qū)鄉(xiāng)村振興資金和項(xiàng)目審計(jì)。
1.項(xiàng)目落實(shí)方面。（1）127座升級(jí)改造修建的農(nóng)村公廁均未按時(shí)竣工驗(yàn)收。（2）農(nóng)村戶廁升級(jí)改造任務(wù)僅完成40%，部分鎮(zhèn)獎(jiǎng)補(bǔ)政策宣傳不力，未能引導(dǎo)村民投工投勞主動(dòng)參與自建改廁。（3）抽查發(fā)現(xiàn)2個(gè)農(nóng)村污水處理站點(diǎn)截至2020年4月仍未運(yùn)行，4個(gè)村存在村民化糞池污水排口未接入截污管網(wǎng)、村民生活污水未經(jīng)處理直接排入附近河道或滲入地下的情況。
2.項(xiàng)目建設(shè)方面。（1）部分鄉(xiāng)村建設(shè)工程設(shè)計(jì)不經(jīng)濟(jì)，涉及可節(jié)約投資約2800萬(wàn)元，如部分市級(jí)樣板村三線下地電纜管設(shè)計(jì)數(shù)量過(guò)多、直徑偏大，建成后約有2/3閑置；部分村道提升未考慮原有道路材料的利用，部分景觀綠化工程設(shè)計(jì)超標(biāo)準(zhǔn)。（2）鄉(xiāng)村道路工程施工偷工減料情況較為突出，抽查總造價(jià)約1.86億元的10個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，存在部分項(xiàng)目路面施工厚度小于設(shè)計(jì)厚度的問(wèn)題，部分四好農(nóng)村路瀝青路面施工厚度僅為設(shè)計(jì)的2/3。
3.資金使用方面。（1）由于建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、鎮(zhèn)政府未及時(shí)撥付資金等原因，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、示范村建設(shè)、三清三拆三整治等資金合計(jì)2.45億元存在滯留閑置問(wèn)題。（2）耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼未及時(shí)發(fā)放，1個(gè)鎮(zhèn)補(bǔ)貼發(fā)放滯后9個(gè)月，1個(gè)鎮(zhèn)補(bǔ)貼發(fā)放滯后17個(gè)月，涉及金額1590萬(wàn)元。
（二）某醫(yī)院異地新建項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查。
1.部分醫(yī)用設(shè)備招標(biāo)時(shí)品牌設(shè)置、詢價(jià)定價(jià)管理不規(guī)范，采購(gòu)過(guò)程價(jià)格未得到充分競(jìng)爭(zhēng)。
2.部分工程施工質(zhì)量不滿足設(shè)計(jì)要求。（1）抗震支架未按工序要求實(shí)施安裝，涉及造價(jià)約700萬(wàn)元。（2）現(xiàn)場(chǎng)選用的光氫離子消毒器、風(fēng)機(jī)及空調(diào)水泵不符合設(shè)計(jì)要求。
3.場(chǎng)地垃圾處理工程計(jì)價(jià)不合理，涉及多計(jì)結(jié)算造價(jià)約450萬(wàn)元。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
主要審計(jì)了2家市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。結(jié)果表明，被審計(jì)企業(yè)能貫徹執(zhí)行市委市政府的各項(xiàng)決策，企業(yè)重大事項(xiàng)決策程序基本符合國(guó)資監(jiān)管要求，財(cái)務(wù)核算基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）經(jīng)營(yíng)決策及投資管理方面。
1.1家國(guó)有企業(yè)控股子公司開(kāi)展大宗商貿(mào)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制存在重大缺陷，截至2020年3月仍有部分逾期貨款未追回。
2.1家國(guó)有企業(yè)子公司對(duì)境外企業(yè)管控不力，約2000萬(wàn)元貨款無(wú)法收回。
3.1家國(guó)有企業(yè)為其他公司墊付的融資成本約1500萬(wàn)元潛存無(wú)法收回風(fēng)險(xiǎn)。
4.1家國(guó)有企業(yè)子公司物業(yè)出租決議過(guò)程不合規(guī)，租金嚴(yán)重偏低，出租期間租金收入比同期市場(chǎng)價(jià)少收約600萬(wàn)元。
（二）項(xiàng)目建設(shè)及內(nèi)控管理方面。
1.1家國(guó)有企業(yè)子公司將某基礎(chǔ)設(shè)施升級(jí)改造項(xiàng)目違法分包。
2.1家國(guó)有企業(yè)及其子公司部分內(nèi)部往來(lái)款掛賬時(shí)間長(zhǎng)，存在賬賬不符、單邊掛賬等現(xiàn)象，涉及金額1.49億元。
3.1家國(guó)有企業(yè)部分租賃收入未履行稅收代收代繳義務(wù)。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)整改函；對(duì)涉嫌違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行移送；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已按有關(guān)規(guī)定作出處理；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)區(qū)、部門和單位正在積極整改，部分問(wèn)題已完成整改。下一步，市審計(jì)局將督促責(zé)任單位認(rèn)真整改落實(shí)，整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
七、原因分析及審計(jì)建議
上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因包括：一是部分單位項(xiàng)目前期調(diào)研不充分、預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行不夠扎實(shí)，造成財(cái)政資金結(jié)存閑置、項(xiàng)目建設(shè)滯后；二是一些部門對(duì)貫徹落實(shí)中央、省、市重大政策措施理解把握不夠到位，執(zhí)行不夠有力，導(dǎo)致政策落實(shí)效果未達(dá)預(yù)期；三是全面預(yù)算績(jī)效管理意識(shí)不夠強(qiáng)，重使用、輕績(jī)效的情況仍然比較普遍。為此，審計(jì)建議：
（一）持續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力保障。堅(jiān)持政府過(guò)“緊日子”，大力壓減不必要的行政開(kāi)支，特別是壓減低效無(wú)效、標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高的支出和非必需的項(xiàng)目支出。統(tǒng)籌盤活各級(jí)各類沉淀資金資產(chǎn)，挖潛盤活存量資金資產(chǎn)。創(chuàng)新財(cái)政支持方式和科技經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，推動(dòng)政府投資基金更有效地投向重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮好財(cái)政資金的杠桿作用。加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)政支持力度，為做好“六穩(wěn)”“六保”工作充分提供財(cái)力支撐。
（二）全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。繼續(xù)加大全面預(yù)算績(jī)效管理力度，堅(jiān)持花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)，完善績(jī)效評(píng)審及評(píng)價(jià)機(jī)制，進(jìn)一步拓展績(jī)效管理的廣度和深度，加快構(gòu)建全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。嚴(yán)把重大項(xiàng)目可研報(bào)告、概算預(yù)算編制等關(guān)口，加大前期決策、立項(xiàng)環(huán)節(jié)的績(jī)效評(píng)審力度，特別是加強(qiáng)債券項(xiàng)目預(yù)算編制管理，提前做好項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備，準(zhǔn)確、合理安排新增債券資金，從源頭上提高資金預(yù)算準(zhǔn)確性、強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效意識(shí)；抓實(shí)重大政策、專項(xiàng)資金、投資項(xiàng)目的事后績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用，健全績(jī)效激勵(lì)和考核問(wèn)責(zé)機(jī)制，力促財(cái)政資金提質(zhì)增效。
（三）抓好重大政策貫徹落實(shí)，切實(shí)提升政策實(shí)施效果。抓緊抓實(shí)重大政策的貫徹落實(shí)，大力推進(jìn)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)、橫琴開(kāi)發(fā)建設(shè)支持澳門多元化發(fā)展、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)等關(guān)鍵項(xiàng)目，完善制度設(shè)計(jì)和配套措施，加強(qiáng)政策宣傳和解讀，強(qiáng)化政策執(zhí)行監(jiān)管和考核評(píng)價(jià)，切實(shí)提升重大政策實(shí)施效果。持續(xù)深化“放管服”改革，進(jìn)一步落實(shí)和拓展減稅降費(fèi)政策，充分激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力。加大政府債務(wù)管控力度，積極化解隱性債務(wù)，健全地方政府和國(guó)有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，筑牢財(cái)政公共資金安全防線，提升政府債務(wù)管理效能。
（四）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目監(jiān)管，保障公共資金資產(chǎn)安全。推動(dòng)政府監(jiān)管和治理創(chuàng)新，促進(jìn)政務(wù)數(shù)據(jù)資源共建共享，構(gòu)建跨部門聯(lián)動(dòng)執(zhí)法、聯(lián)合懲戒機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金分配、民生工程和重大項(xiàng)目實(shí)施的事前事中和事后監(jiān)管，防止出現(xiàn)投資損失浪費(fèi)。積極探索招投標(biāo)綜合監(jiān)管機(jī)制，加大對(duì)招投標(biāo)的監(jiān)管力度，確保招投標(biāo)市場(chǎng)公開(kāi)、公平、公正，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境；落實(shí)各級(jí)各部門主體責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)土地、沙石、海洋等資源的有序開(kāi)發(fā)管理，持續(xù)強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法，堅(jiān)決整治非法占地、非法排污等突出問(wèn)題。夯實(shí)機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，保障公共資金資產(chǎn)安全。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，黨中央將疫情防控工作作為頭等大事來(lái)抓，習(xí)近平總書記親自指揮、親自部署，堅(jiān)持把人民生命安全和身體健康放在第一位。市委、市政府深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委工作部署，高度重視，迅速行動(dòng)，有力地保障了我市疫情防控工作順利開(kāi)展。根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排部署，2020年2月17日至3月31日，全市審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組對(duì)我市疫情防控專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。至2020年3月底，我市共安排疫情防控資金11.23億元、社會(huì)捐贈(zèng)款物5593.63萬(wàn)元，以及專項(xiàng)再貸款資金5.27億元，審計(jì)結(jié)果反映，我市疫情防控專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物管理使用情況較為規(guī)范，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作取得階段性成果。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分市區(qū)單位存在專項(xiàng)資金支出較慢、個(gè)別單位信息公示不及時(shí)、捐贈(zèng)物資庫(kù)存率較高等問(wèn)題，亟需有關(guān)單位立行立改，維護(hù)好全市疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。
下一步，我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺(jué)接受市人大常委會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，緊扣全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)和高質(zhì)量發(fā)展要求，助力市委、市政府統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)工作，有力推動(dòng)“兩個(gè)專項(xiàng)整治”，充分發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的職能作用，奮力推進(jìn)珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)“二次創(chuàng)業(yè)”加快發(fā)展。
