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2020年度珠海市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申報指南
一、事項名稱
2020年度珠海市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請。
二、法律依據(jù)
（一）《財政部稅務總局關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）
（二）《廣東省財政廳廣東省科學技術廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務總局廣東省稅務局關于繼續(xù)貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2020〕29號）
（三）《珠海市財政局珠海市科技創(chuàng)新局 珠海市人力資源和社會保障局 國家稅務總局珠海市稅務局關于印發(fā)<珠海市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法>的通知》(珠財〔2021〕48號）
三、申請時間
2021年7月1日至2021年8月15日，含需要修改補充材料時間。（補報2019年度珠海市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策人才認定及財政補貼的，時間同上。）
四、申請對象
（一）在珠海市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作且在珠海市繳納的2020年度個人所得稅已繳稅額超過其按應納稅所得額的15%的境外高端人才和緊缺人才。
（二）在珠海市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作且在珠海市繳納的2019年度個人所得稅已繳稅額超過其按應納稅所得額的15%的境外高端人才和緊缺人才(補報2019年度補貼的人才)。
五、申報程序
（一）查詢并確認繳稅情況。申請人在自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn）注冊，注冊完成后可在【特色應用】欄目下設【粵港澳大灣區(qū)人才稅e查】菜單查詢相應個稅信息，記錄最后一次查詢生成的個人所得稅納稅數(shù)據(jù)查詢序列號及納稅人識別號并下載珠海市關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個稅所得項目數(shù)據(jù)表（申報時需上傳，指引詳見附件1）。
（二）注冊申報平臺。申請人所在單位登陸珠海市財政專項資金申報和管理平臺（網(wǎng)址：http://202.105.183.150,或者打開珠海市財政局官網(wǎng)http://caizheng.zhuhai.gov.cn首頁，進入政務服務欄目，點擊專項資金管理平臺子服務登陸）, 按要求注冊。
已注冊有賬號的申報單位繼續(xù)使用原有帳號進行申報和管理；未注冊的單位應先注冊，獲得單位管理員賬號，再為項目申請人開設申請人帳號。申請人得到賬號后按指引注冊。（詳見附件2）
（三）網(wǎng)上申報及上傳材料。申請人登錄申報平臺后，符合高端人才條件的申請人從“科創(chuàng)局”入口進入申報，符合緊缺人才條件的申請人從“人社局”入口進入申報，或從“珠海市”市級項目“近期開放”中進去選擇相應的項目申報，其后申請人按要求填寫申請表并上傳申請所需的材料。
（四）審核。市科技創(chuàng)新局、市人力資源社會保障局按規(guī)定審核。
（五）發(fā)放。各區(qū)按規(guī)定撥付個稅財政補貼。
六、申請人條件
（一）須具備以下基本條件：
1.香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權的留學回國人員，取得國外長期居留權的海外華僑；
2.在珠海市注冊的企業(yè)和其他機構（含注冊地在珠海的與我市簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議的重大研發(fā)機構）任職、受雇，或在珠海市提供獨立個人勞務；
3.申請年度在珠海市依法繳納個人所得稅，其中個人所得稅已繳納稅額超過應納稅所得額15%；
4.遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信。
（二）在申請年度，滿足下列人才認定條件之一：
1.國家、廣東省重大人才工程入選者；
2.取得廣東省人才“優(yōu)粵卡”的人才；
3.取得《外國人來華工作許可證》的人才；
4.取得《外國高端人才確認函》的人才；
5.經(jīng)認定的廣東省外籍和港澳臺高層次人才；
6.入選市級及以上創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團隊的團隊帶頭人及核心成員；
7.入選珠海市宣傳文化、教育、衛(wèi)生等各領域人才計劃及各區(qū)重點人才計劃（已向市委組織部備案）的各類高端人才；
8.國家重點實驗室、高新技術企業(yè)、省實驗室、省重點實驗室、高水平創(chuàng)新研究院、省級及以上工程技術研究中心、省級新型研發(fā)機構、珠海市高成長創(chuàng)新型（獨角獸）企業(yè)培育庫入庫培育企業(yè)的科研技術團隊核心成員和高層管理人員；國家級科技企業(yè)孵化器運營團隊核心成員和高層管理人員；
9.平均工資收入不低于納稅2019年度社會平均工資收入6倍的境外人才；
10.在珠海重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)（重點領域）、經(jīng)珠海市（區(qū)）認定的總部型企業(yè)、經(jīng)認定的高新技術企業(yè)中的中層以上管理人員、技術技能骨干；
11.在珠海高等院校、醫(yī)院等相關機構中的科研技術團隊成員、教授、副教授；
12.入選“珠海英才計劃”的高層次人才；
13.符合“珠海英才計劃”四類人才條件的人才（珠海市產(chǎn)業(yè)青年優(yōu)秀人才、全日制博士、博士后、珠海工匠、珠海首席技師、高級職稱專業(yè)技術人才等）；
14.符合我市經(jīng)濟社會發(fā)展需要的其他境外高端、緊缺人才。
申請人獲得境外高端、緊缺人才資格時點人處于納稅年度內(nèi)的，可享受相應納稅年度的財政補貼；境外高端、緊缺人才資格時點在納稅年度結束以后才生效的，不享受相應的納稅年度財政補貼。
七、個稅財政補貼計算方式
（一）已繳稅額，為下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定繳納的個人所得稅：
1.工資、薪金所得；
2.勞務報酬所得；
3.稿酬所得；
4.特許權使用費所得；
5.經(jīng)營所得；
6.入選區(qū)級以上（含區(qū)級）人才工程或人才項目的補貼性所得。
（二）財政補貼根據(jù)個人所得項目，按照分項計算（綜合所得進行綜合計算）、合并補貼的方式進行。
個人所得為綜合所得、經(jīng)營所得的，其個人所得稅已繳稅額應以次年辦理匯算清繳并補退稅后的全年實際繳納稅額為準。
（三）申請人取得第（一）點所得的，其應享受的珠海市年度財政補貼按下列方式計算：
財政補貼=∑（分項分年度的個人所得稅稅負差額×分項已繳稅額占比）；
分項已繳稅額占比=分項分年度在珠海市的個人所得稅已繳稅額÷分項分年度在中國境內(nèi)的個人所得稅已繳稅額。
各分項分年度個人所得稅稅負差額：
1.（1）居民個人綜合所得分項（居民個人綜合所得包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費4項）：分年度個人所得稅稅負差額=綜合所得的個人所得稅已繳稅額－綜合所得應納稅所得額×15%；
（2）非居民個人工資、薪金所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=工資、薪金所得的個人所得稅已繳稅額－工資、薪金所得應納稅所得額×15%；
非居民個人勞務報酬所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=勞務報酬所得的個人所得稅已繳稅額－勞務報酬所得應納稅所得額×15%；
非居民個人稿酬所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=稿酬所得的個人所得稅已繳稅額－稿酬所得應納稅所得額×15%；
非居民個人特許權使用費所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=特許權使用費所得的個人所得稅已繳稅額－特許權使用費所得應納稅所得額×15%。
2.經(jīng)營所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=經(jīng)營所得的個人所得稅已繳稅額－經(jīng)營所得應納稅所得額×15%。
3.入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得個人所得稅已繳稅額－入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得應納稅所得額×15%。
八、至受理部門受理之日，申請人有下列情形之一的，將不被認定為2020年度珠海市境外高端人才和緊缺人才：
（一）申請人三年內(nèi)存在重大稅收違法案件信息記錄，虛報、冒領、騙取、挪用財政資金記錄，違反科研倫理、科研誠信等不誠信行為記錄；或對申報單位有前述行為負有直接或主要責任的。
（二）申請人在境內(nèi)涉嫌犯罪正在接受立案調查尚未作出明確結論的。
（三）申請人在珠海市信用平臺有正在執(zhí)行、未解除、未整改完畢等行政處罰記錄的；或申請人對申報單位在珠海市信用平臺有正在執(zhí)行、未解除、未整改完畢等行政處罰記錄負有直接或主要責任的。
（四）申請人被列為國家嚴重失信主體名單的。
九、申請所需的材料
以下所列的材料要求每一頁都蓋公章、上傳彩色電子掃描件：
（一）申請表
珠海市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策人才認定及財政補貼申請表。（申報平臺根據(jù)申請人填報而生成，下載簽名蓋章后上傳）。
（二）個稅情況表
珠海市關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個稅所得項目數(shù)據(jù)表、2020年度個人所得稅納稅記錄或稅收完稅證明。
（三）身份材料
提供下列任一項的材料，如果申請人使用多個不同身份證明登記納稅的，需一并提交相對應的身份證明文件。
1.外國國籍人士提交護照。
2.香港、澳門永久性居民和赴港澳定居的內(nèi)地居民提交港澳居民身份證、《港澳居民來往內(nèi)地通行證》。
3.臺灣地區(qū)居民提交臺灣居民身份證、《臺灣居民來往大陸通行證》。
4.取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務處簽發(fā)的相關簽證。
5.取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證。其中，回國留學人員還應當提交教育部留學服務中心開具的《國外學歷學位認證書》。必要時，受理審核單位可以要求取得國外長期居留權的海外華僑和回國留學人員提供住在國中國使領館出具的長期（或永久）居留權公證書、認證書或住在國駐華使領館出具的公證書和住在國居留記錄。
（四）人才認定材料
提供下列任一項的材料
1.國家、廣東省重大人才工程入選者入選證明材料；
2.優(yōu)粵卡；
3.外國人來華工作許可證；
4.外國高端人才確認函；
5.經(jīng)省科技廳（省外國專家局）、省自貿(mào)辦、珠三角九市人民政府及科技（外專）部門認定為外籍和港澳臺高層次人才的材料；
6.入選市級及以上創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團隊的團隊帶頭人及核心成員的材料（如榮譽證書、聘書、證明文件等）；
7.入選珠海市宣傳文化、教育、衛(wèi)生等各領域人才項目及各區(qū)重點人才項目（已向市委組織部備案）的各類高端人才的，提供證書；
8.國家重點實驗室、高新技術企業(yè)、省實驗室、省重點實驗室、高水平創(chuàng)新研究院、省級及以上工程技術研究中心、省級新型研發(fā)機構、珠海市高成長創(chuàng)新型（獨角獸）企業(yè)培育庫入庫培育企業(yè)的科研技術團隊核心成員和高層管理人員；國家級科技企業(yè)孵化器運營團隊核心成員和高層管理人員的材料（高層管理人員的，提交正式任命文件及企業(yè)組織架構圖、公司章程；核心成員的，由單位出具書面證明并由法人代表或單位實際負責人簽字確認）；
9.平均工資收入不低于納稅2019年度社會平均工資收入6倍的，提供完稅憑證或納稅記錄（已統(tǒng)一要求提供）；
10.在珠海重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)（重點領域）、經(jīng)珠海市（區(qū)）認定的總部型企業(yè)、經(jīng)認定的高新技術企業(yè)中的中層以上（一級部門及以上正職或主持工作的副職）管理人員、技術技能骨干的材料。其中，中層以上管理人員提交正式任命文件、企業(yè)組織架構圖及公司章程；技術技能骨干請?zhí)峤患夹g技能骨干證明（包括個人工作業(yè)績貢獻情況、單位考核評價情況等）；
11.在珠海高等院校、醫(yī)院等相關機構中任科研技術團隊成員、教授、副教授的，請?zhí)峁┢赣梦募▎挝蛔C明）、職稱證書及評審表（其它佐證材料）、學歷學位證書等；
12.入選“珠海英才計劃”的高層次人才的提供證明材料；
13.符合“珠海英才計劃”四類人才條件的人才（珠海市產(chǎn)業(yè)青年優(yōu)秀人才、全日制博士、博士后、珠海工匠、珠海首席技師、高級職稱專業(yè)技術人才等），其中，全日制博士提供學歷學位證書；博士后提供博士后證書、全國博管辦編號（境外博士后提供相關證明材料）；高級職稱專業(yè)技術人才提供高級職稱證書及評審表（相關佐證材料）、學歷證書；珠海市產(chǎn)業(yè)青年優(yōu)秀人才、珠海工匠、首席技師無需提供佐證材料；
14.珠海市科技創(chuàng)新局、珠海市人力資源和社會保障局認為有助于認定境外高端人才和緊缺人才的其他材料。（審核機構審核時根據(jù)申請人具體情況另行要求提供）
上述1-9項目的人才為高端人才，10-13項目的為緊缺人才，同一個申請人無論是申報為高端人才或是申報為緊缺人才，都同樣可獲得無差別的補貼。對于沒有明確人才認定材料印證何種人才（即無1-13項目材料），而其他條件都符合的申請人，可任意選定高端人才或緊缺人才的一種來申報，審核機構審核時將根據(jù)申請人申報情況另行要求提供其他材料。
（五）工作材料
1.在珠海市任職或受雇的，應提供：
（1）申請人與在珠海市設立的企事業(yè)單位、機構所簽訂的勞動合同或聘用合同（合同約定的工作地點為珠海市轄區(qū)內(nèi)）；或該申請人屬由境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇傭公司與珠海市接收企業(yè)簽訂的派遣合同；
（2）申請人所在工作單位出具的任職及工作事實證明材料（證實該申請人申請補貼的所屬納稅年度在珠海市工作的事實，內(nèi)容包括其職務、崗位、工作職責等）；
2.在珠海市提供獨立個人勞務，應當提供：
（1）申請人與在珠海市設立的企事業(yè)單位、機構所簽訂的勞務合同；
（2）申請人出具的個人承諾，內(nèi)容包括其勞務項目內(nèi)容等；
3.如申請人在補貼申請的納稅所屬年度內(nèi)為一個以上珠海市雇主、珠海市接收企事業(yè)單位或珠海市服務接受方工作的，應當提供所有相關的勞動合同（聘用合同）、派遣合同或勞務合同。
（六）人才工程或項目的證明材料
申報所得項目為入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得的，且該項的稅負差額為正數(shù)的需提供入選珠海市轄區(qū)內(nèi)區(qū)級以上（含區(qū)級）人才工程或人才項目的證明材料。
十、注意事項
（一）當年度已享受境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼政策的申請人，不再重復申請享受市、區(qū)同類性質政策待遇。
（二）申請人存在同時使用多個身份證件登記納稅的，應先行到稅務部門辦理合并檔案。
（三）申請人申領個稅補貼年度在不同公司領取了薪金的，請在申請表填寫所有的領取了薪金的公司。
（四）申請人應在完成退稅流程后申請，如因退稅造成多補的金額應主動退還。
十一、收費標準
不收費。
十二、相關機構業(yè)務咨詢
（一）境外高端人才補貼申請業(yè)務受理審核單位：珠海市科技創(chuàng)新局（科技人才科）；
辦公地址：香洲區(qū)人民東路125號市工商大樓主樓西座一樓3號卡位；
業(yè)務受理窗口電話：（0756）3311107；
上班時間：9:00-12:00，14:00-18:00。
（二）境外緊缺人才補貼申請業(yè)務受理審核單位：珠海市人力資源和社會保障局；
辦公地址：香洲區(qū)紅山路245號三樓高層次人才服務專區(qū)；
咨詢電話：（0756）2123927；
上班時間：9:00-12:00，14:00-18:00。
（三）稅務問題請咨詢 12366。
（四）網(wǎng)上申報系統(tǒng)技術咨詢電話：400-161-6289。
（五）補貼發(fā)放機構等相關信息
說明：發(fā)放機構所在區(qū)與申請人個人所得稅申報繳納明細情況表里的入庫行政區(qū)劃一致。
十三、補報2019年度珠海市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策人才認定及財政補貼
如有申請人需補報2019年度珠海市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策人才認定及財政補貼的，請按該年度的申報指南操作。其鏈接如下：
http://caizheng.zhuhai.gov.cn/ljcz/tzgg/content/post_2599647.html
