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（已廢止）珠海市財政性資金管理辦法（市政府20號令）
珠海市人民政府令
第20號
《珠海市財政資金管理辦法》經(jīng)市政府常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予頒布施行。
市長 黃龍云
一九九九年五月二十四日
珠海市財政性資金管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強財政性資金管理，規(guī)范財政性資金的運作程序，明確職責(zé)范圍，強化監(jiān)督約束機制，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條 本市各級財政性資金的管理必須遵守本辦法。
第三條 本辦法由市財政局負責(zé)組織實施。
第二章預(yù)算資金管理
第四條 預(yù)算資金包括預(yù)算內(nèi)資金與預(yù)算外資金。
第五條 各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算資金的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準，嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，建立健全財務(wù)制度和會計核算體系，按照標(biāo)準考核、監(jiān)督，提高資金使用效益。
第六條 財政部門實行民主理財制度，嚴格遵守重大決策和重大資金安排調(diào)度使用由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論的原則。
第七條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，按照規(guī)定的預(yù)算級次、預(yù)算科目、繳庫方式和期限繳入國庫，不得截留、占用、挪用或者拖欠。
第八條 行政事業(yè)性收費的收支應(yīng)按照資金性質(zhì)分別納入財政預(yù)算或預(yù)算外管理，實行收支兩條線管理。預(yù)算外資金收入上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預(yù)算外資金收支計劃，從財政專戶中撥付。
各部門和單位收取的10元以上收費，委托銀行代收，票款分離；10元以下收費，由單位代收，10天內(nèi)上繳財政專戶。
行政事業(yè)性收費實行綜合年審制度，各級物價、財政、審計部門對收費及收支情況，每年實行一次聯(lián)合審查，并將查處情況抄報其上一級主管部門。
第九條 建立財政撥款申請制度．
各申請單位(主管單位)必須填寫由財政部門統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算撥款印鑒卡》，與財政部門辦理印鑒手續(xù)方有資格申請財政撥款。
申請使用財政預(yù)算資金必須由用款單位在批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)內(nèi)填寫由財政部門印制的《預(yù)算經(jīng)費請撥單》。在財政部門尚未批復(fù)單位預(yù)算的情況下，請款單位根據(jù)上一年預(yù)算每月平均數(shù)填寫《預(yù)算經(jīng)費請撥單》，加蓋主管領(lǐng)導(dǎo)和單位的印章后交財政部門審核撥付。《預(yù)算經(jīng)費請撥單》作為預(yù)算總會計撥款的原始憑證之一。
第十條 財政部門在對預(yù)算撥款時應(yīng)遵循下列原則：
(一)按照預(yù)算撥款，即按照批準的年度預(yù)算和用款計劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。
(二)按照規(guī)定的預(yù)算級次和程序撥款，即根據(jù)用款單位的申請，按照用款單位的預(yù)算級次和審定的用款計劃，按期核撥，不得越級辦理預(yù)算撥款。
(三)按照進度撥款，即根據(jù)各用款單位的實際用款進度和國庫庫款情況撥付資金。
第十一條 對部門和單位的預(yù)算外資金收支按不同性質(zhì)實行分類管理：
(一)專款用于公共工程和社會公共事業(yè)發(fā)展的基金、收費，以及以政府信譽強制建立的社會保障金，收入全額繳入同級財政專戶，支出按計劃和規(guī)定用途專款專用，不得挪作他用，收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項使用。
(二)各部門和各單位的其他預(yù)算外資金，收入繳入同級財政專戶，支出由財政結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，其中少數(shù)費用開支有特殊需要的預(yù)算外資金，經(jīng)財政部門核定收支計劃后，可按確定的比例或按收支結(jié)余的數(shù)額定期納入同級財政專戶。
(三)財政專戶中的其他預(yù)算外資金結(jié)余，經(jīng)同級政府批準，財政部門可按隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用。
第十二條 各部門和單位只能在一家銀行設(shè)立一個預(yù)算外資金支出賬戶。支出賬戶只能接納財政部門從財政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項，由部門和單位按規(guī)定用途使用。
第十三條 各部門、各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計劃，并及時報送同級財政部門。
在預(yù)算外資金收支計劃中，具有專項用途的預(yù)算外資金收支應(yīng)單獨編列。支出計劃應(yīng)以收入計劃為基礎(chǔ)，防止收支脫節(jié)、少收多支或套取資金等作法。
第十四條 預(yù)算外資金會計決算由部門和單位在年度終了后按照財政部門的要求編制，會計決算必須內(nèi)容完整、數(shù)字準確、報送及時。
第十五條 嚴禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財務(wù)機構(gòu)管理、賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”和公款私存；嚴禁用預(yù)算外資金搞房地產(chǎn)等計劃外投資，從事股票、期貨等交易活動以及各種形式的高消費。
第三章財政基金管理
第十六條 各級財政部門應(yīng)將基金納入財政專戶，建立健全收支兩條線管理制度，對基金收支活動進行監(jiān)督。
第十七條 基金收入必須上繳財政專戶，實行統(tǒng)一核算和管理，不得坐收坐支，私設(shè)“小金庫”。
第十八條 部門和單位收取的基金，應(yīng)存放于財政指定的基金收入過渡賬戶中，于次月5天內(nèi)，連同利息全額繳入財政專戶，逾期未繳的，由銀行從部門和單位的收入過渡賬戶中直接劃入財政專戶。財政部門規(guī)定委托銀行代收的，必須委托銀行代收。
第十九條 基金的支出，由部門和單位按該基金的規(guī)定的用途和支出標(biāo)準編制計劃，報市政府審批后(如有明確的審批程序規(guī)定，按該基金的法定程序?qū)徟?，交財政部門審核，從財政專戶劃撥。
第二十條 基金應(yīng)專款專用，財政部門不得用于平衡預(yù)算。年終基金如有結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第四章 資金的錯撥、退撥管理
第二十一條 對國庫、銀行退回的錯單，撥款經(jīng)辦人必須先寫明情況，附上錯單的原始憑證交主管領(lǐng)導(dǎo)簽名后才能重新?lián)芨叮⒆龊脹_賬的財務(wù)處理工作。
第二十二條 對政策性的出口退稅、高新科技產(chǎn)品稅收退稅、特定區(qū)域自用物資退稅以及其他先征后返還政策性退稅等，預(yù)算部門必須配合稅務(wù)部門，嚴格審核申請退稅的各項資料，由經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章，正確填寫退庫通知單后，方能送交國庫部門辦理。
第五章 銀行賬戶和開戶管理
第二十三條 財政資金賬戶的設(shè)立必須按照《財政總預(yù)算會計制度》和財政部、中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自開戶。
第二十四條 銀行開戶，應(yīng)按業(yè)務(wù)歸口可從稅收、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、基金等方面集中開戶。銀行開戶和賬戶變更必須經(jīng)分管副局長審批同意。
第二十五條 財政資金實行業(yè)務(wù)、資金對口管理。具體辦法由各級財政部門根據(jù)實際情況確定。
第六章 財政性資金的安全監(jiān)督
第二十六條 建立全市財政系統(tǒng)的互審稽核制度。成立交叉檢查小組，在每年年終，對各科室、各縣區(qū)進行交叉檢查、考核，驗收。
第二十七條 對財政工作人員實行崗位輪換和干部交流制度，特別對掌握資金安排及掌管財產(chǎn)物資崗位的工作人員，必須實行定期輪換交流。財政工作人員離崗(離任)，應(yīng)當(dāng)由互審稽核小組進行離崗(離任)審計。
第二十八條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強和完善內(nèi)部監(jiān)督機制，健全財政資金的會計核算工作，建立會計工作崗位責(zé)任制。總預(yù)算會計要建立健全內(nèi)部稽核制度，會計賬、冊、表要健全。
第二十九條 實行財政撥款經(jīng)辦人與撥款專用章持有人相分離制度，嚴禁撥款與蓋章由一人辦理。
第三十條 各級財政部門及其各業(yè)務(wù)科室，不得為任何單位借款作擔(dān)保。
第三十一條 健全會計信息報告和檢查制度。用款單位年終應(yīng)向同級財政報送決算報表。預(yù)算總會計要嚴格執(zhí)行日清月結(jié)制度，年度終了，預(yù)算部門與業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門與用款單位必須核對預(yù)算指標(biāo)和撥款數(shù)是否一致。
第三十二條 建立健全財政票證管理和清查核銷制度，財政印制的收費票證、罰沒票證，須憑各執(zhí)法單位的收費或罰沒許可證申領(lǐng)，申領(lǐng)財政票證時必須對票證號碼進行登記，并定期清查核銷。
第三十三條 財政監(jiān)察部門要對撥款單的財政記賬聯(lián)定期進行抽查，對業(yè)務(wù)部門的會計核算的方法和技術(shù)性、基礎(chǔ)性工作進行定期檢查。
第三十四條 要建立資金使用的追蹤問效與反饋制度，對專項資金和重大資金的撥付使用，進行定期的檢查或?qū)ｍ棛z查，了解財政資金的使用情況和效果。
第三十五條 建立財政與國庫的互相約束機制，接受國庫對財政庫款支撥的監(jiān)督，對不規(guī)范的憑證，國庫有權(quán)拒絕受理。
第三十六條 在資金的監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)問題的，必須及時整改，拒不整改或?qū)也椴桓牡模瑢⒁婪ㄗ肪恐苯迂?zé)任人和主要責(zé)任人的責(zé)任。對玩忽職守、徇私舞弊的財政人員，由所在單位給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附則
第三十七條 本辦法自一九九九年七月一日起施行。
