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（已廢止）珠海市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法（市政府2號(hào)令）
珠海市人民政府令
第2號(hào)
《珠海市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法》業(yè)經(jīng)1997年6月20日市人民政府常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。
市長(zhǎng) 黃龍?jiān)?br/> 一九九七年七月二十九日
珠海市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法
第一條 為了加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，節(jié)約建設(shè)資金，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于我市行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)人民政府、各部門、企業(yè)、事業(yè)單位管轄下有國(guó)有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算。
第三條 基本建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。市重點(diǎn)基本建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)竣工決算審計(jì)后方可辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，建設(shè)單位按審計(jì)書面結(jié)論意見(jiàn)辦理工程決算和財(cái)務(wù)結(jié)算。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)。
第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)分工按下列原則辦理，
(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)，按建設(shè)項(xiàng)目的所在區(qū)域，由有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)分工負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
縣、區(qū)建設(shè)單位的工程項(xiàng)目竣工決算由縣、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。
（二）交通、能源、基礎(chǔ)設(shè)施以及規(guī)模較大的市政投資重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)列入年度審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。
屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)范圍而未列入當(dāng)年直接審計(jì)計(jì)劃的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，由審計(jì)機(jī)關(guān)督促建設(shè)單位委托有審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。
（三）以企業(yè)為主體的競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目、社會(huì)捐資的基本建設(shè)項(xiàng)目以及審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)以外的其他基建項(xiàng)目其竣工決算審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)督促建設(shè)單位直接委托有審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。
第六條 基本建設(shè)項(xiàng)目主管部門，建設(shè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極開(kāi)展基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第七條 有審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織承辦基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持客觀、公正原則，保證工作質(zhì)量，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)有審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織承辦的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行抽審檢查。
第八條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)包括下列內(nèi)容：
(一)審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定、資料是否齊全，手續(xù)是否完備。
(二)審查建設(shè)項(xiàng)目及預(yù)算執(zhí)行情況，審查建設(shè)項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否按批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)預(yù)算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問(wèn)題。
(三)審查工程量，套用定額和各種取費(fèi)及材差計(jì)算等是否合規(guī)、合法、準(zhǔn)確、有無(wú)高估冒算，重復(fù)計(jì)算和錯(cuò)套定額、加大取費(fèi)，多列工料等問(wèn)題。
(四)審查交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程，審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題；核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成及時(shí)交付使用的原因。
(五)審查核實(shí)結(jié)余資金和庫(kù)存物資及往來(lái)帳戶，防止隱瞞轉(zhuǎn)移或挪用資金；審查有無(wú)虛列往來(lái)欠款，隱瞞結(jié)余資金、材料等問(wèn)題。
(六)審查基建收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確、有無(wú)隱瞞轉(zhuǎn)移收入等問(wèn)題。
(七)評(píng)價(jià)投資效益，從物資使用、工期、工程質(zhì)量、新增生產(chǎn)能力、預(yù)測(cè)投資回收期等方面全面評(píng)價(jià)投資效益。
(八)審查竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。
第九條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)按下列程序進(jìn)行：
(一)建設(shè)單位及主管部門在建設(shè)項(xiàng)目初驗(yàn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)，并提供必要的文件資料。
(二)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃組成審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)三日前，向建設(shè)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
(三)審計(jì)人員通過(guò)審查與基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、查閱與審計(jì)事實(shí)有關(guān)的文件、圖紙、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。
(四)審計(jì)組對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見(jiàn)送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)。
(五)審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)，目竣工決算事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的行為，需要依法進(jìn)行處理或者處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作．出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見(jiàn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi)，將基本建立竣工決算審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。
(六)審計(jì)完畢后，建設(shè)單位將竣工決算和審計(jì)意見(jiàn)書一并報(bào)送市有關(guān)部門辦理工程決算及財(cái)務(wù)結(jié)算。
社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算實(shí)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署意見(jiàn)并加蓋公章的查證報(bào)告，并報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。查證報(bào)告可作為有關(guān)部門辦理決算的依據(jù)。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)可向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果。
第十一條對(duì)被審計(jì)單位超過(guò)概預(yù)算外的工程投資支出所增加妁投資，由建設(shè)單位按基本建設(shè)審批程序修改，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增加概預(yù)算后方能列入竣工決算。
第十二條 對(duì)被審計(jì)單位虛列尾工工程、隱匿結(jié)余資金、隱瞞或截留基本建設(shè)收入和投資包干結(jié)余以及以投資包干結(jié)余的名義分基建投資等情況，均應(yīng)作調(diào)帳處理，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)組織及其執(zhí)業(yè)人員在進(jìn)行基本建設(shè)竣工決算審計(jì)查證中有違紀(jì)行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理或移交有關(guān)部門處理。
第十四條 本辦法由珠海市審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第十五條 本辦法自頒布之日起施行。
