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珠海市審計局審計結(jié)果公告2014年第1號總第20號
珠海市2013年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果公告
（二O一四年九月二十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《廣東省地方預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，市審計局對2013年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、2013年度市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況
2013年，各相關(guān)職能部門在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、推進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級為抓手，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效率明顯提高，為實現(xiàn)“藍(lán)色珠海、科學(xué)崛起”目標(biāo)提供了有力保障。特別是財稅部門，面對復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境，積極應(yīng)對、科學(xué)管理，特別在強化財稅征管的同時，進一步加大服務(wù)和扶持力度，有效確保了年度預(yù)算任務(wù)的完成。
2013年度財政總收入313.43億元，財政總支出303.94億元，收支相抵結(jié)余9.49億元。2013年度市本級預(yù)算執(zhí)行呈現(xiàn)以下主要特點：一是組織財政收入有力，年度預(yù)算任務(wù)完成較好；二是財政收入穩(wěn)步增長，收入結(jié)構(gòu)仍需優(yōu)化；三是公共財政支出進度欠均衡，資金使用效率待提高；四是行政性開支大幅壓縮，支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。總體來說，市本級預(yù)算執(zhí)行情況良好，完成了年度的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)，但也存在一些制度不完善、管理不規(guī)范的問題，需要逐步改進和規(guī)范。
二、2013年度市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況
（一）財政資金管理審計情況。
1．預(yù)算編制存在的問題。
（1）部門預(yù)算編制和審核有待改進。
234個部門預(yù)算單位中179個單位專項經(jīng)費年初預(yù)算簡單以財政下達的預(yù)算控制數(shù)16.52億元編報，108個預(yù)算單位的項目預(yù)算沒有項目說明，3個單位說明極為簡單，財政部門對上述單位上報的部門預(yù)算的審核也不到位。項目預(yù)算編制不清晰、不細(xì)化，削弱了財政資金支付審核把關(guān)的作用，還可能影響財政資金的使用效率。
（2）預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性約束。
2013年部門預(yù)算單位年初專項預(yù)算33.63億元，年中調(diào)整預(yù)算調(diào)增指標(biāo)2.42億元，二次分配及調(diào)劑指標(biāo)14.33億元，部分預(yù)算單位預(yù)算追加頻繁，且數(shù)額較大，缺少剛性約束。年初預(yù)算不夠精細(xì)化和對預(yù)算追加約束不嚴(yán)是造成預(yù)算調(diào)整和追加頻繁的主要原因。據(jù)統(tǒng)計，年中二次分配和調(diào)劑金額超過年初預(yù)算金額100%的單位有67個，占專項預(yù)算編制單位總數(shù)的28.51%。
（3）績效預(yù)算審核未能有效利用。
市財政部門每年都組織對部分專項資金的績效預(yù)算評審，但績效評審結(jié)果利用效果并不理想。一是績效預(yù)算評審結(jié)果未能有效利用。由于績效評審工作在單位申報部門預(yù)算之前，且缺乏有效的后續(xù)約束，部分實際申報部門預(yù)算的項目及金額與績效申報時的項目及金額不一致，績效評價與實際執(zhí)行脫節(jié)。二是績效評價時效性較差。截至2014年5月，對2012年項目執(zhí)行結(jié)果績效評審尚未完成，未能及時有效推進評審結(jié)果的運用。
2.財稅征繳管理存在的問題。
（1）涉稅信息互通共享不足。目前，我市稅務(wù)、國土、規(guī)劃建設(shè)、房地產(chǎn)登記中心等多個部門建立了各自的信息系統(tǒng)，但尚未建立有效的信息共享機制，造成部分關(guān)鍵信息不能共享利用。如：由于提供的數(shù)據(jù)缺少關(guān)鍵信息，有些部門提供的信息有效利用率不到千分之一。此外，審計對比房地產(chǎn)登記數(shù)據(jù)與房產(chǎn)稅納稅數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)有房產(chǎn)登記而無房產(chǎn)稅納稅記錄的企業(yè)有797家，涉及房產(chǎn)3025處。
（2）財稅征繳仍不到位。一是部分稅收未能及時征繳。 審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2013年末有房產(chǎn)稅和營業(yè)稅2500萬元未及時申報繳納，土地轉(zhuǎn)讓應(yīng)納契稅2.28億元未在合同簽訂的10天內(nèi)申報納稅。二是部分應(yīng)繳財政款滯留在單位實體賬戶未及時上繳。至2014年4月底，有15個單位應(yīng)繳財政專戶款674.11萬元，以及以前年度的應(yīng)繳財政收入和專項結(jié)余等7366.31萬元未及時清理上繳財政。
3.專項資金執(zhí)行過程中存在的問題。
（1）部分專項資金使用分散，難以達到扶持效果。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，部分政策性專項資金在使用過程中缺乏針對性，資金使用較為分散。如：給31家企業(yè)補貼的技術(shù)創(chuàng)新檢測費用從200元到22300元不等；獎勵2012年珠海轉(zhuǎn)型升級擴大生產(chǎn)的企業(yè)共212家，總支出891萬元，獎勵金額2萬至20萬不等，平均每家企業(yè)獎勵4萬元，這種獎勵寬泛、資金使用分散的扶持辦法，難以達到對產(chǎn)業(yè)的扶持和引導(dǎo)效果。
（2）部分政策性資金使用效果不理想。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，“菜籃子”工程沒有具體實施方案，實施過程缺乏核心項目，且補貼資金的分配僅以項目人的申報資料為依據(jù)給予扶持補貼，也未引入市場競爭機制，難以對資金使用績效進行評估和考核。
4. 部分財政資金管理存在的問題。
我市實行國庫集中支付以來，部門預(yù)算單位原則上只開設(shè)公務(wù)卡和零余額專用賬戶等國庫集中支付的過渡戶，部門預(yù)算單位新設(shè)和變更賬戶需經(jīng)市財政局審批和備案。抽查發(fā)現(xiàn)：
（1）對預(yù)算單位銀行賬戶的審批和備案管理不到位。一是部分申請單位沒有填報“開立銀行賬戶申請報告”、沒有開戶依據(jù)、個別單位附件說明未蓋章、申請表單位負(fù)責(zé)人沒有簽章，甚至發(fā)現(xiàn)沒有申請表等情況下給予開出批復(fù)書的情況。二是備案資料不完整。備案歸檔沒有編制目錄，數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確，信息未及時更新，導(dǎo)致資料中部分?jǐn)?shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確，與預(yù)算單位提供的賬戶信息不相符。
（2）缺乏對部分以單位名義開設(shè)的特殊用途賬戶和資金的監(jiān)管。資料顯示，我市目前以市直部門預(yù)算單位名稱開立的銀行賬戶中，除屬于本單位資金存款賬戶外，還有12個單位開設(shè)的64個代收代管的特殊用途賬戶由代收代管單位自行管理和核算。
（3）對非統(tǒng)管單位集中支付的資金監(jiān)管有待加強。審計對非統(tǒng)管的45家單位核查發(fā)現(xiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)采用財政授權(quán)支付方式共計4.57億元，占相應(yīng)專項支出總額的67%，其中授權(quán)支付比重超過80%的單位有26家；批準(zhǔn)采用直接支付方式共計2.28億元，占相應(yīng)專項支出總額的33%。
（二）部門預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計情況。
1.部分預(yù)算單位的結(jié)余資金仍在增加。
部分預(yù)算單位結(jié)余資金存在遞增趨勢，審計抽查其中39個單位發(fā)現(xiàn)2013年度新增存量資金1.02億元。
2.部分預(yù)算單位及其下屬單位仍然存在不規(guī)范支出行為。
（1）存在事后補辦政府采購手續(xù)的情況。經(jīng)抽查，10個預(yù)算單位的31宗政府采購項目存在先簽合同，形成采購事實，再補辦采購手續(xù)的情況，共涉及資金2166.46萬元。
（2）現(xiàn)金管理不規(guī)范。部分單位超限額使用現(xiàn)金和借出備用金情況突出，有的單位接待費支出85%以現(xiàn)金支付。
（3）部門資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分單位房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記，資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬。
（三）政府投資項目審計情況。
2013年，市審計局共對13項政府投資項目進行審計，項目投資總額11.89億元，完成投資額13.84億元，涉及問題金額2.25億元，主要問題有：
1.對基建項目組織建設(shè)方式制度規(guī)定不明確。
資料顯示，2013年市本級政府財政投資建設(shè)項目378個，全年撥付金額共計46.66億元，其中代建項目267個，撥付資金41.96億元，自建項目111個，撥付資金4.7億元。目前我市對于政府投資項目建設(shè)方式是采用委托代建還是預(yù)算單位自行組織建設(shè)，沒有明確細(xì)化的制度進行界定，也未就兩種建設(shè)方式的監(jiān)督管理出臺相應(yīng)的規(guī)定。
2.部分項目單位工程預(yù)算造價編制不準(zhǔn)確。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，多個工程項目存在預(yù)算造價因套用計價定額不合理、多計工程量及費用項目、高套材料價格、清單計價不準(zhǔn)確、高估補償費等原因，合計涉及多計補償費2715.7萬元。
（四）環(huán)境資源管理審計情況。
1. 市垃圾發(fā)電廠飛灰固化項目未能發(fā)揮應(yīng)有的效益。
一是項目未及時建成并投入營運。該項目建設(shè)過程中工程進度延誤，飛灰固化設(shè)備采購及安裝工程延誤196天，飛灰固化養(yǎng)護工程延誤410天。竣工后因環(huán)保驗收問題一直未投入運營。二是由于項目未能及時投入使用，飛灰仍需外運處置，3年財政多支出 1174.14萬元。三是面臨關(guān)停浪費境況。我市計劃在2015年底關(guān)停市垃圾發(fā)電廠，而投資額618萬元的飛灰固化項目尚不能投入使用，預(yù)計實際使用較短時間就處于浪費閑置的境況，投資不能發(fā)揮應(yīng)有效益。
2. 禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)畜禽養(yǎng)殖場清理整頓工作滯后，部分規(guī)模化養(yǎng)殖場污染物排放存在超標(biāo)情況。
截止2013年底，有31家規(guī)模化養(yǎng)殖場未按《畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)限養(yǎng)區(qū)劃定方案》完成搬遷。抽查20家規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖場5項水污染物指標(biāo)，部分指標(biāo)超標(biāo)的有6家，占30%。
3. 農(nóng)村生活垃圾、污水處理等設(shè)施尚不完善。
西部地區(qū)仍沒有建成運營的生活垃圾無害化處理設(shè)施，西區(qū)和海島的垃圾均要壓縮后轉(zhuǎn)運市區(qū)處理，增加了處理成本。截止2013年6月底，我市農(nóng)村尚有約80%的行政村（社區(qū)）生活污水未接入城鎮(zhèn)污水處理廠或建成污水處理設(shè)施。
4. 生態(tài)環(huán)境保護專項資金閑置。
一是年度排污費預(yù)算安排滯后，預(yù)算執(zhí)行率偏低。2010年至2012年排污費實際支出額僅占計劃支出總額的30.65%，執(zhí)行率明顯偏低。二是部分項目實施滯后，導(dǎo)致專項資金使用效率低。市財政連續(xù)三年每年安排1000萬元用農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生整治，但項目進度緩慢，資金使用率不高。三是截至2013年垃圾處理費累計結(jié)余資金高達6243.03萬元，存在資金閑置現(xiàn)象。
三、進一步加強市本級預(yù)算執(zhí)行的建議
（一）健全和完善財政預(yù)算管理制度。
一是改進現(xiàn)有的預(yù)算編制方法，繼續(xù)完善支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化編制程序，細(xì)化編制預(yù)算，增強預(yù)算的科學(xué)性和完整性；加大政府統(tǒng)籌安排財政資金的力度，將預(yù)算管理的重點由平衡狀態(tài)向支出預(yù)算和政策拓展；二是要嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算編制和執(zhí)行過程中財政法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督財政資金運行和管理過程中賬目管理指標(biāo)下達、資金撥付的合法、合規(guī)情況，推進財政信息公開，主動接受社會監(jiān)督；完善財政支付績效評價體系，細(xì)化財政支出績效評價層次，研究制定財政支出績效評價辦法、工作程序、評價指標(biāo)設(shè)置及標(biāo)準(zhǔn)選擇以及評價結(jié)果等一系列制度規(guī)范；在政府預(yù)算中適時引入權(quán)責(zé)發(fā)生制原則與績效預(yù)算的制度框架，增強預(yù)算的前瞻性和連續(xù)性。
（二）切實盤活財政存量資金。
一是科學(xué)、合理調(diào)度國庫資金，及時消化和壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模；二是進一步精簡壓縮專戶數(shù)量，強化財政專戶結(jié)余資金管理；三是及時收回整合部門預(yù)算單位結(jié)余和留存資金，加快實現(xiàn)部門預(yù)算全口徑管理；四是推進綜合預(yù)算管理，提高公共資源配置效率，實現(xiàn)財政資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用，盤活各類閑置和沉淀資金，提高財政資金使用效益。
（三）提高預(yù)算編制精細(xì)化水平。
一是將預(yù)算盡量細(xì)化到“項”級科目和具體項目，強化預(yù)算約束，規(guī)范執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算的行為，提高預(yù)算年初到位率；二是做好中期財政規(guī)劃的預(yù)編工作，對跨年度重大項目分年度納入預(yù)算；三是強化績效目標(biāo)管理，規(guī)范績效目標(biāo)申報、審核，實現(xiàn)績效目標(biāo)管理與預(yù)算編制的有機結(jié)合；四是嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及時撥付資金，杜絕違規(guī)“以撥列支”、虛列支出、擠占挪用資金等行為，不斷增強預(yù)算執(zhí)行的及時性、有效性和安全性。
珠海市審計局
2014年9月29日
