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珠海市審計局審計結(jié)果公告2015年第1號總第22號
珠海市2014年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果
（2015年9月25日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《廣東省地方預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，市審計局對2014年度珠海市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、2014年度市本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況
2014年，市政府各相關(guān)職能部門在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生，努力推進各項工作，保持了經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。審計結(jié)果顯示，市本級預算執(zhí)行情況總體良好，完成了年度的預算目標任務。
2014年度市本級財政總收入315.73億元,財政總支出284.70億元,收支相抵總結(jié)余31.03億元。2014年度市本級預算執(zhí)行呈現(xiàn)以下主要特點：一是積極組織財政收入，提供資金保障；二是加強部門預算管理，壓縮行政性開支；三是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障重點支出；四是完善預算管理制度，提升財政預算監(jiān)督水平。
二、市本級預算執(zhí)行審計情況
（一）財政資金管理審計情況。
1. 預算管理精細化不夠。
一是二次分配資金安排不及時。年初預算中部分資金未細化到具體項目，要由主管部門年中作二次分配。至2014年底有16.88億元未安排到具體單位和項目，部分已分配的資金分配較遲，審計抽查47項二次分配資金13.96億元，超過三分之二的資金在下半年分配，直接影響到項目實施單位的項目安排和資金使用。因資金未分配或分配遲等原因，2014年底二次分配結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金22.06億元，未能充分發(fā)揮財政資金的使用效益。
二是部門預算剛性不足，部分項目支出執(zhí)行率低。至2014年底，206個項目支出預算指標結(jié)余50萬元以上，且執(zhí)行率不足50%，指標結(jié)余 9.28億元，其中122項 2.56億元當年執(zhí)行率為0。有的單位部門預算剛性不足，年初預算編制審核不嚴，執(zhí)行時調(diào)劑使用情況相對突出。
2. 財政資金清理統(tǒng)籌力度不夠。
部分財政專戶資金閑置兩年以上未清理統(tǒng)籌使用。部分預算單位實體賬戶資金不降反升，2014年底，228個單位年末資金余額比年初凈增加了7113.75萬元，半數(shù)以上單位的資金余額增加。
3. 非稅收入征繳管理有待加強。
一是非稅收入未及時上繳國庫。市本級非稅收入先通過財政專戶歸集再繳入國庫，未嚴格實行10日內(nèi)繳庫制度。2014年度非稅收入有1.79億元未及時繳入國庫，以前年度滾存應繳預算的非稅收入合計9.64億元未清理上繳國庫。
二是非稅收入追收清理不及時。非稅收入應收款未及時對賬、清理，部分重復記錄長期虛掛，部分收入因追收不及時或征繳力度不足，造成少收、遲收或無法收回。如：以前年度以珠海市科技獎勵基金名義持有的股權(quán)因股東未及時變更信息，2013年底應收股利407.87萬元至今未領(lǐng)取。工程排污費漏征較多，5個經(jīng)濟功能區(qū)未開征，3個行政區(qū)征繳力度不夠，無有效手段監(jiān)督企業(yè)自覺繳費。
4. 轉(zhuǎn)移支付資金管理不到位。
一是年初預算編制到位率不高，不利于各區(qū)及時安排資金。市本級年初預算專項轉(zhuǎn)移支付年初預算落實到各區(qū)的資金4.39億元，僅占實際撥付資金的34.96%。影響基層政府及時統(tǒng)籌使用財政資金。
二是部分資金存在以撥代支情況。部分區(qū)將市級轉(zhuǎn)移支付資金通過以撥代支轉(zhuǎn)到區(qū)財政專戶或主管部門實體賬號，不利于資金監(jiān)管，存在被違規(guī)挪用的風險。2014年3個區(qū)200萬元以上的專款轉(zhuǎn)移支付共8.50億元，撥到區(qū)財政專戶和主管部門實體賬戶的資金共3.55億元，占41.77%。
三是未及時跟蹤清理轉(zhuǎn)移支付款。2年以上未使用完畢的上級專款轉(zhuǎn)移支付資金余額2062.4萬元未及時清理收回統(tǒng)籌使用。
（二）民生支出和其他重點支出審計情況。
1. 部分民生實事項目管理不到位。
一是部分項目推進慢，未能如期完工。審計抽查發(fā)現(xiàn)有4個項目由于項目前期工作不充分、部門間溝通協(xié)調(diào)不到位、審批時間長等原因未能如期完工。
二是部分項目管理不夠規(guī)范。2014年度部分針對困難群體的民生實事無法覆蓋所有困難群眾，相關(guān)部門也沒有制定具體規(guī)范分配辦法。部分項目建設(shè)程序不夠規(guī)范，工程預算和施工由同一公司負責，未經(jīng)過第三方審核。
三是后續(xù)管養(yǎng)責任不明確。民生實事建設(shè)形成了一批設(shè)施設(shè)備，但部分設(shè)施設(shè)備未明確管養(yǎng)單位和管養(yǎng)責任，難于保障設(shè)施設(shè)備安全使用和防止損失浪費。
2. 幸福村居建設(shè)管理仍欠規(guī)范。
一是部分村居未按要求管理和使用資金。部分村居未報批準自行調(diào)整變更建設(shè)項目和預算金額，項目進展緩慢。有關(guān)部門未對項目進展情況進行有效監(jiān)督跟蹤落實，未經(jīng)考核驗收，又繼續(xù)安排新補助建設(shè)資金。
二是項目建設(shè)管理不規(guī)范。部分應公開招投標的項目拆分為多個項目進行內(nèi)部招標或邀請招標，部分項目拆分后的中標單位仍為同一家建筑公司,部分工程先開工后補辦中標手續(xù)。抽查的村項目預算、結(jié)算均未報當?shù)刎斦块T審核，部分項目存在多計造價問題。
3. 航空發(fā)展專項資金考核機制不完善。
一是未按規(guī)定制定航線航班專項資金考核辦法。對2014年6家航空公司共9條新開航線航班在未確定是否達到績效評價標準的情況下，已支付補貼資金共3677.5萬元。
二是部分財政補貼的績效尚未充分發(fā)揮。2012-2014年共有22條新開航線享受市財政專項補貼共10209萬元，截至2015年4月，5條航線已取消營運，占22.7%。
三是部分補貼審核不到位。多撥了營運時間和營運班次均未達到標準的新開航線航班補貼110萬元。
4. 信息化建設(shè)項目管理缺位。
現(xiàn)行相關(guān)制度對信息化工程及服務的界定不夠清晰，項目申報方式、資金申請流程、審批職責等無具體明確的操作指引。對未列入政府投資建設(shè)項目計劃的信息化項目的審核和備案無明確規(guī)定，部分信息化建設(shè)項目未報市信息辦審核或登記備案，不利于防止重復建設(shè)和實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
此外，審計發(fā)現(xiàn)部分民生項目存在涉嫌以虛假發(fā)票、虛構(gòu)項目、虛增成本等形式套取財政資金的嚴重違規(guī)違紀問題，審計部門已依法移交紀檢部門進一步查處。
（三）政府投資建設(shè)項目審計情況。
1. 項目計劃預算調(diào)整頻繁，項目推進不理想。
2014年市本級新建在建項目年初預算項目66個，調(diào)整后實際安排項目81個，其中調(diào)整預算資金項目56個，占年初計劃數(shù)的85%。部分項目推進不理想，資金支付率低，49個項目計劃安排46.37億元，實際撥付21.93億元，撥付比例47.29%。
2. 造價審核把關(guān)不嚴，設(shè)計方案優(yōu)化論證不充分。
建設(shè)單位對中介機構(gòu)工作結(jié)果未能全面審核把關(guān)，而部分中介機構(gòu)由于責任心不強、質(zhì)量不高，造成高套材料價格、計量計價不準確，多計造價等問題。2014年7月至2015年6月對23個建設(shè)項目進行預算結(jié)算審計，中介審核后造價為9.59億元，審計核減造價合計5495.57萬元。
部分單位從儉節(jié)約意識不強，部分建設(shè)項目設(shè)計方案未充分論證，技術(shù)、經(jīng)濟優(yōu)化比選不充分，存在設(shè)計標準過高、虛高造價的問題。審計3個建設(shè)項目涉及可優(yōu)化造價1541.2萬元。
3. 項目建設(shè)管理不規(guī)范。
部分建設(shè)項目存在設(shè)計變更未經(jīng)審查批準就實施、工程簽證隨意、施工圖紙不齊全、驗收不規(guī)范、資料缺失、擅自轉(zhuǎn)包分包、拖期結(jié)算等問題。部分臨時工程未達到施工及計價深度，超過招標額度未公開招標，而是納入總承包。
4. 完工項目移交和管養(yǎng)不及時。
至2014年底，我市尚未建立政府性投資公共資產(chǎn)管理制度，未對資產(chǎn)的移交、登記，以及項目建成后管養(yǎng)情況進行監(jiān)督,造成部分項目管養(yǎng)職責不清，無人管護。如：G105國道輔道排水系統(tǒng)工程總投資14740萬元，主體工程于2013年竣工驗收，截至2015年6月尚未完成移交，該區(qū)域反復淤積，每年清淤和治污成本超百萬，污水管網(wǎng)淤積嚴重、建成的泵站無法正常運行；主城區(qū)美化工程總投資858萬元，2010年6月驗收，因無單位管養(yǎng)，大部分燈光景觀設(shè)施出現(xiàn)破壞損毀、盜失，苗木噴灌景觀出現(xiàn)滅失、干枯等情形，導致項目建設(shè)效益較差，存在資產(chǎn)流失風險。
（四）國有資產(chǎn)管理審計情況。
1. 產(chǎn)權(quán)登記尚不完整。
有15家事業(yè)單位或企業(yè)化管理事業(yè)單位因產(chǎn)權(quán)歸屬不清或還需作清產(chǎn)核資等原因尚未納入產(chǎn)權(quán)登記。一些自收自支或企業(yè)化事業(yè)單位、事業(yè)單位所辦企業(yè)未依法確定國有產(chǎn)權(quán)，部分單位占用國有資產(chǎn)，或利用國有資源取得收入，但既未上繳收益，也未納入主管部門的部門預算，游離于財政預算管理之外。
2. 資產(chǎn)未入賬或賬實不符。
我市每年投入大量的資金進行公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但形成的資產(chǎn)未在建設(shè)和接收管養(yǎng)的行政單位會計賬和部門決算報表進行資產(chǎn)記錄反映，也未由國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記。代建的房屋建筑物竣工交付使用后未入賬情況比較突出，審計函詢抽查29個行政事業(yè)單位，使用單位有57.51萬平方米房屋建筑物未入賬，已拆除仍在賬上反映房屋建筑13處。
3. 經(jīng)營性資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。
2014年及以前我市大部分行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外出租、出借未事先報財政部門審核審批，資產(chǎn)管理部門無法準確掌握市本級各單位出租物業(yè)位置、面積、租金水平、年租金收入等情況。部分行政事業(yè)單位物業(yè)租金低于市場價，且存在轉(zhuǎn)租牟利現(xiàn)象。
4. 政府資產(chǎn)未有效整合。
政府性資產(chǎn)未得到有效的統(tǒng)籌調(diào)配和使用，整合使用力度有待加強。2014年共有21家市級行政事業(yè)單位使用財政性資金租用29處房屋作辦公用房，租用面積4.28萬平方米，年租金支出1732.12萬元，而部分行政事業(yè)單位卻有大量政府資產(chǎn)閑置、出租或出借。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法下達了審計報告和審計決定進行處理，各相關(guān)部門也正在根據(jù)有關(guān)審計處理意見落實整改。市審計局將加強整改的督促檢查力度，建立健全整改檢查機制和長效機制，及時向市政府報告整改情況，并將按規(guī)定向市人大常委會提交整改結(jié)果專題報告。
三、審計建議
（一）完善預算管理。
積極推進零基預算改革，改革基數(shù)加增長的預算編制方式，建立完善項目庫制度，將年初預算細列至具體項目和用款單位。對支出項目設(shè)置準入條件，根據(jù)項目開工條件和年度用款計劃分期編報預算，并與政府基建投資計劃做好銜接。強化預算約束，嚴格控制不同預算科目、預算級次或項目間預算資金的調(diào)劑。
（二）加強對政府投資重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。
強化政府投資預算和投資計劃管理，提高項目預算的科學性、合理性。完善代建管理制度，提高建設(shè)單位控制投資成本的積極性和項目管理水平。增加設(shè)計方案經(jīng)濟合理性的審查，合理控制投資成本。完善中介服務市場監(jiān)管機制，加大對操守或質(zhì)量有重大問題的中介機構(gòu)的懲罰力度，促使規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。加強項目建設(shè)日常管理，規(guī)范招投標行為，保證工程質(zhì)量，重視跟蹤問效。
（三）提高財政專項資金使用績效。
大力清理、整合、規(guī)范專項資金，對分散在各部門的財政專項資金進行統(tǒng)一調(diào)度，積極開展財政專項資金績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果適時調(diào)整項目資金的投向，實行跟蹤問效。對投入競爭性領(lǐng)域的專項進行甄別排查，取消“小、散、亂”以及效用不明顯的專項資金。爭取引入市場化運作模式，引導帶動社會資本投入，促進提高財政專項資金的使用績效。強化審計結(jié)果的運用，嚴格責任追究。
(四）加強政府性資產(chǎn)管理。
指定專職的國有資產(chǎn)管理機構(gòu)組織對市本級政府性資產(chǎn)進行全面調(diào)查，統(tǒng)一登記和監(jiān)管。對各行政事業(yè)單位占有或管理的資產(chǎn)進行全面清查，特別對閑置、出租、出借資產(chǎn)和未作產(chǎn)權(quán)登記資產(chǎn)進行清查，防止資產(chǎn)流失或被非法占用。建立完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)和信息共享機制，對資產(chǎn)的全面監(jiān)控和跟蹤管理；建立科學合理的國有資產(chǎn)預算制度，提高政府性資產(chǎn)的綜合使用效率。
