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珠海市2015年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改情況公告
（2016年12月5日）
2016年7月27日，市審計(jì)局受市政府委托向市人大常委會(huì)作了《2015年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》。根據(jù)市人大常委會(huì)的審議意見(jiàn)，市政府高度重視，鄭人豪市長(zhǎng)召開(kāi)市政府常務(wù)會(huì)議研究部署審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，要求全面壓實(shí)整改責(zé)任，限期整改到位，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由逾期整改或拒不整改的單位和個(gè)人將嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。市審計(jì)局建立整改臺(tái)賬，切實(shí)跟進(jìn)督促整改，并按規(guī)定將整改情況納入到審計(jì)公告范圍；各相關(guān)單位及時(shí)制定整改方案，采取措施落實(shí)整改任務(wù)，協(xié)力推動(dòng)審計(jì)整改工作取得明顯成效。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況及成效
在2015年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中，審計(jì)部門(mén)通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)手段，對(duì)市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、市本級(jí)財(cái)政決算草案編制、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、民生資金使用、重大政府投資及重大政策執(zhí)行落實(shí)等進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)排查、預(yù)防免疫，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，涉及300多個(gè)部門(mén)，包括64項(xiàng)重點(diǎn)民生專(zhuān)項(xiàng)資金、15個(gè)重大政府投資項(xiàng)目，查出重點(diǎn)問(wèn)題42項(xiàng)，涉及重點(diǎn)整改部門(mén)單位34家。通過(guò)對(duì)主管部門(mén)、關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行走訪調(diào)查，對(duì)具體問(wèn)題逐條逐項(xiàng)跟蹤落實(shí)，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改、堵塞漏洞，推動(dòng)健全體制機(jī)制，追繳財(cái)政收入，核減工程投資，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。截至2016年11月10日，被審計(jì)單位已按規(guī)定完成問(wèn)題整改34個(gè)，整改完成率達(dá)到81%，正在整改的8個(gè)，建立健全制度24項(xiàng)，已上繳國(guó)庫(kù)3.28億元,收回部門(mén)資金6.03億元，已確認(rèn)需補(bǔ)繳稅款2.52億元（其中已追繳入庫(kù)2084.70萬(wàn)元，待追繳2.31億元），核減政府投資工程款0.37億元，調(diào)賬糾正金額0.43億元。
（一）加強(qiáng)財(cái)源管理，維護(hù)資金安全。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅款征收、非稅收入繳庫(kù)、部門(mén)預(yù)算單位資金閑置滯留等影響公共財(cái)政收入的問(wèn)題，財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)土等部門(mén)及時(shí)組織專(zhuān)人清理清查，追繳落實(shí)。一是挽回流失稅款2.52億。對(duì)由于信息共享機(jī)制不健全，導(dǎo)致企業(yè)政策性搬遷所得稅征繳不及時(shí)不到位的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)迅速發(fā)文通知國(guó)土、稅務(wù)等部門(mén)落實(shí)整改。市國(guó)土、國(guó)稅、地稅根據(jù)審計(jì)提供的信息，組織了專(zhuān)項(xiàng)稽查。截至2016年9月底，已有3家企業(yè)確認(rèn)需補(bǔ)繳稅款共2.52億元，其中已繳庫(kù)2084.70萬(wàn)元；另1家企業(yè)正在進(jìn)行稅額核定。市地稅局也與市審計(jì)局進(jìn)行了密切溝通，加強(qiáng)對(duì)有爭(zhēng)議補(bǔ)償收入的核查征繳，確保全面堵塞漏稅缺口。二是財(cái)政清理繳庫(kù)3.07億元。按照審計(jì)要求，市財(cái)政局及時(shí)清理部分滯留的非稅收入，將應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)的非稅收入和滯留的非稅收入共1.22億元全部繳入國(guó)庫(kù)；同時(shí)，在規(guī)定的期限內(nèi)提前清理財(cái)政專(zhuān)戶歷年滾存資金，將滯留的1.85億元全部上繳國(guó)庫(kù)。三是部門(mén)單位清繳財(cái)政資金6.03億元。市財(cái)政局和各部門(mén)按照審計(jì)整改要求，清理收回滯留部門(mén)資金6.03億元。四是做實(shí)投資審計(jì)核減額。市財(cái)政評(píng)審中心加大審核力度，對(duì)審計(jì)提出核減工程款的建議，嚴(yán)格按要求予以核減，并以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步規(guī)范政府投資工程預(yù)（結(jié)）算和決算審核制度。
（二）建立長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部管理。
各部門(mén)針對(duì)自身存在的問(wèn)題，在糾錯(cuò)補(bǔ)漏的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部管理制度，健全長(zhǎng)效機(jī)制，改進(jìn)管理方法，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有序管理。一是建章立制，規(guī)范管理。截至2016年11月10日，各部門(mén)共建立完善制度24項(xiàng)。如市科工信局與市財(cái)政局聯(lián)合制定了《珠海市引進(jìn)建設(shè)重大研發(fā)機(jī)構(gòu)扶持資金管理暫行辦法》，對(duì)重大研發(fā)機(jī)構(gòu)扶持資金的審批、撥付、使用和考核管理等規(guī)范了程序，明確了責(zé)任，充分發(fā)揮財(cái)政資金的扶持引導(dǎo)作用。市住規(guī)建局與市財(cái)政局聯(lián)合制定了《珠海市市級(jí)城鄉(xiāng)規(guī)劃編制專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》，進(jìn)一步明確城鄉(xiāng)規(guī)劃編制專(zhuān)項(xiàng)資金的使用范圍，促進(jìn)城鄉(xiāng)規(guī)劃專(zhuān)項(xiàng)資金規(guī)范、高效使用。二是嚴(yán)格執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算剛性。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)一些單位未嚴(yán)格落實(shí)新預(yù)算法的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)督促相關(guān)單位及時(shí)查漏補(bǔ)缺，確保預(yù)算執(zhí)行的剛性約束。如為有針對(duì)性地組織對(duì)本級(jí)預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行清理和對(duì)多年未清理公務(wù)車(chē)輛結(jié)余經(jīng)費(fèi)的單位進(jìn)行經(jīng)費(fèi)清理回收，市財(cái)政局分別印發(fā)了《關(guān)于清理市本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶的通知》和《關(guān)于清理車(chē)輛經(jīng)費(fèi)結(jié)余的通知》，嚴(yán)格規(guī)范銀行賬戶管理，積極清理、盤(pán)活財(cái)政存量資金。三是舉一反三，亡羊補(bǔ)牢。如市教育局針對(duì)“強(qiáng)師工程”存在的工作責(zé)任不明確，資金使用不規(guī)范等問(wèn)題，一方面加強(qiáng)落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行主體責(zé)任，制定了目標(biāo)措施完成的工作臺(tái)賬；另一方面成立市本級(jí)強(qiáng)師工程專(zhuān)項(xiàng)資金整改與績(jī)效評(píng)價(jià)小組，不定期對(duì)教育項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行抽查。同時(shí)，外聘會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)“強(qiáng)師工程”專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)“強(qiáng)師工程”專(zhuān)項(xiàng)資金合理高效使用。
（三）優(yōu)化資金管理，確保責(zé)權(quán)匹配。
針對(duì)部分專(zhuān)項(xiàng)資金清理整合效果不佳、公共資金管理使用績(jī)效較低等問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)按照“先整合，再下放”的改革路徑，進(jìn)一步整合優(yōu)化財(cái)政資金。如市科工信局將扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展7.10億元資金整合成“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”等4類(lèi)扶持方向，除市本級(jí)扶持所需的2.47億元外，剩余4.63億元按照市政府重點(diǎn)任務(wù)分解和項(xiàng)目屬地情況分配給各區(qū)，由其自行出臺(tái)產(chǎn)業(yè)扶持政策，增強(qiáng)了產(chǎn)業(yè)扶持政策的針對(duì)性和實(shí)效性。
（四）推進(jìn)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，力促政令暢通。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于部門(mén)之間信息不通暢、溝通不及時(shí)造成民生政策和重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)不到位、部分稅款流失等問(wèn)題，各相關(guān)部門(mén)根據(jù)審計(jì)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)信息互通共享，挽回流失稅款，促進(jìn)民生政策更好地發(fā)揮社會(huì)效益。如對(duì)市國(guó)土未與稅務(wù)就政策性搬遷補(bǔ)償建立有效的信息共享和溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，造成補(bǔ)償所得稅征繳不及時(shí)、不到位的問(wèn)題，市國(guó)土部門(mén)按照審計(jì)意見(jiàn)將有關(guān)收地、征拆補(bǔ)償?shù)刃畔⑷垦a(bǔ)錄入“珠海市政府信息資源共享系統(tǒng)”，并定期與稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展涉稅事項(xiàng)核對(duì)，確保稅收及時(shí)征收；市國(guó)稅、地稅主動(dòng)與審計(jì)、國(guó)土協(xié)商溝通，召集相關(guān)分局切實(shí)跟進(jìn)落實(shí)漏稅補(bǔ)繳工作。又如市衛(wèi)計(jì)局根據(jù)國(guó)家和省的政策規(guī)定，制定出臺(tái)農(nóng)村計(jì)劃生育家庭獨(dú)生子女助學(xué)金獎(jiǎng)勵(lì)政策，在獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象審核上強(qiáng)化信息共享和通報(bào)。
（五）貫徹懲防并舉，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
針對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題線索，市審計(jì)局及時(shí)向市紀(jì)委、市檢察院移交，嚴(yán)肅責(zé)任追究，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。有關(guān)部門(mén)按照審計(jì)意見(jiàn)對(duì)違法違規(guī)，造成重大資產(chǎn)損失或惡劣影響的相關(guān)人員追究責(zé)任。如對(duì)政府采購(gòu)中“先簽合同再補(bǔ)辦手續(xù)仍有發(fā)生”的問(wèn)題，市紀(jì)委在《關(guān)于印發(fā)珠海市主體責(zé)任評(píng)估系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集目錄通知》中，明確將“事后補(bǔ)辦”作為扣分項(xiàng)；市財(cái)政局對(duì)有“事后補(bǔ)辦”行為的采購(gòu)主體責(zé)任人進(jìn)行約談。又如對(duì)使用虛假發(fā)票核銷(xiāo)現(xiàn)金支出18.42萬(wàn)元的問(wèn)題，該單位開(kāi)展調(diào)查核實(shí)，將原財(cái)務(wù)人員調(diào)離財(cái)務(wù)工作崗位。同時(shí)，通過(guò)修訂完善財(cái)務(wù)管理辦法、采購(gòu)管理工作規(guī)程等制度，完善財(cái)務(wù)管理的匯報(bào)請(qǐng)示機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)下屬單位的監(jiān)督管理。市財(cái)政局也對(duì)違規(guī)單位作出行政處罰。
二、未完成整改問(wèn)題的原因分析
從近年審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況看，被審計(jì)單位對(duì)查出問(wèn)題整改的重視程度逐年提高，審計(jì)查出的大部分問(wèn)題也都得到了及時(shí)糾正和整改，但由于涉及歷史客觀實(shí)際、制度逐級(jí)呈批、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、清理涉及面廣等因素，一些問(wèn)題難以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改。從檢查情況來(lái)看，影響8個(gè)問(wèn)題未如期完成整改的主要原因如下：
（一）情況復(fù)雜，仍需進(jìn)一步核實(shí)。
對(duì)征地拆遷補(bǔ)償涉稅金額還未全部上繳入庫(kù)的問(wèn)題，由于個(gè)別企業(yè)補(bǔ)繳金額較大，雖然企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)補(bǔ)繳，但需待受償企業(yè)年末依法匯算清繳年度所得稅計(jì)繳基數(shù)并籌措資金；個(gè)別企業(yè)搬遷事項(xiàng)未完結(jié)，成本核算未完成，納稅事項(xiàng)暫時(shí)無(wú)法清算，在整改期限內(nèi)無(wú)法按時(shí)完成。又如對(duì)部分單位公務(wù)車(chē)輛結(jié)余經(jīng)費(fèi)的清理，需由各原用車(chē)單位與銀行、保險(xiǎn)、維修、油站等多方機(jī)構(gòu)進(jìn)行清理核對(duì)，部分單位涉及事故理賠等事項(xiàng)仍未確定最終收繳金額，需到年底前才能基本清理完畢。
（二）工作滯后，影響整改成果落實(shí)。
對(duì)西部城區(qū)垃圾處理的問(wèn)題，由于整改方案確定的西部城區(qū)環(huán)保產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目要今年底才能建成投用，現(xiàn)有垃圾處理設(shè)施仍需繼續(xù)使用，故暫時(shí)無(wú)法停止運(yùn)營(yíng)。對(duì)“強(qiáng)師工程”資金使用不規(guī)范的問(wèn)題，由于2015年強(qiáng)師工程項(xiàng)目招標(biāo)多次流標(biāo)，無(wú)法確定承接項(xiàng)目培訓(xùn)的單位，預(yù)算資金被財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。2016年6月市政府重新批準(zhǔn)該項(xiàng)目方案，預(yù)計(jì)需要年底才能完成培訓(xùn)工作。對(duì)部分工程多計(jì)工程款的問(wèn)題，由于涉及的項(xiàng)目較多且未進(jìn)入最后的工程結(jié)算和財(cái)務(wù)決算環(huán)節(jié)，建設(shè)單位和財(cái)政部門(mén)雖已受理審計(jì)部門(mén)的核減建議，但具體的核減工作仍需要分批進(jìn)行，難以在短期內(nèi)完成。
（三）涉及面廣，需要多方溝通協(xié)調(diào)解決。
一是權(quán)責(zé)發(fā)生制核算資金需要各相關(guān)單位申報(bào)立項(xiàng)并按規(guī)定審核評(píng)價(jià)。目前一些單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，造成財(cái)政無(wú)法將資金落實(shí)到具體項(xiàng)目，需待年底前按新的規(guī)定統(tǒng)一清理回收。二是部分多付工程款正在追討并準(zhǔn)備啟動(dòng)法律程序。若進(jìn)入訴訟階段，整改期限需以審判機(jī)關(guān)最終判決生效并執(zhí)行完畢為準(zhǔn)。
此外，一些移送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的問(wèn)題線索，由于相關(guān)部門(mén)需要進(jìn)一步偵辦核實(shí)，存在整改時(shí)限上的滯后效應(yīng)。如2015年審計(jì)工作報(bào)告披露的2014年度公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)管理使用涉嫌違紀(jì)違規(guī)的問(wèn)題線索，由于涉及面廣、時(shí)間跨度大等因素，到2016年9月才全部查實(shí)結(jié)案。預(yù)計(jì)本年度移送的案件線索也需一定時(shí)間才能全部體現(xiàn)整改成果。
對(duì)上述因各種因素而未能及時(shí)完成整改的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)均已制定整改計(jì)劃，并指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)督辦。市審計(jì)局也建立了審計(jì)整改臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)跟蹤整改進(jìn)度，力求做到整改一個(gè)核銷(xiāo)一個(gè)。對(duì)兩年以上尚未整改到位的歷史遺留問(wèn)題，將由市審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議決定后移交相關(guān)單位予以追責(zé)問(wèn)責(zé)。
三、下一步審計(jì)整改工作的意見(jiàn)建議
各部門(mén)、單位要高度重視審計(jì)問(wèn)題的整改落實(shí)，把建立健全長(zhǎng)效機(jī)制、完善相關(guān)管理制度作為審計(jì)整改的重要內(nèi)容和最終目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)固本強(qiáng)基。
（一）主動(dòng)適應(yīng)審計(jì)整改新常態(tài)。
按照審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，今后對(duì)審計(jì)整改的要求將越來(lái)越嚴(yán)，標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越高，公告力度也越來(lái)越大。要轉(zhuǎn)變思想觀念，主動(dòng)適應(yīng)審計(jì)整改新常態(tài)的要求，既要正視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，又要強(qiáng)化整改責(zé)任，及時(shí)落實(shí)整改，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
（二）抓住重點(diǎn)，確保實(shí)效。
要抓住財(cái)政資金類(lèi)問(wèn)題整改這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行掛牌催辦，積極推動(dòng)財(cái)政資金規(guī)范、高效使用，促進(jìn)把更多財(cái)力用于穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)領(lǐng)域，充分發(fā)揮源頭治理的作用。
（三）強(qiáng)化督導(dǎo)，嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。
通過(guò)部門(mén)協(xié)作、線索移送等方式，進(jìn)一步強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)政稅務(wù)、審計(jì)國(guó)資等部門(mén)的協(xié)作機(jī)制，全面建立信息共享和審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)追責(zé)。健全審計(jì)整改結(jié)果公告制度，規(guī)范審計(jì)結(jié)果公告程序，擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果公告范圍，積極穩(wěn)妥推進(jìn)審計(jì)整改全過(guò)程全方位公開(kāi)，倒逼審計(jì)整改落實(shí)。
（四）建章立制，堵塞漏洞。
針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要認(rèn)真總結(jié)、舉一反三，從體制機(jī)制方面查擺薄弱環(huán)節(jié)和存在漏洞，加快完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，筑牢基礎(chǔ)防線。深入推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，修訂相關(guān)管理制度，促進(jìn)釋放改革新動(dòng)能。
