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關(guān)于珠海市2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
珠海市審計(jì)局局長(zhǎng) 戴偉輝
市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受市人民政府委托，報(bào)告2017年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深化改革，創(chuàng)新手段，全面施行“陽(yáng)光、微笑、服務(wù)審計(jì)”，嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)區(qū)分”，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能。重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政管理和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、重大政策落實(shí)、民生保障和改善、資源環(huán)境保護(hù)、重大項(xiàng)目建設(shè)等方面。2017年6月至2018年6月市審計(jì)局完成審計(jì)項(xiàng)目68個(gè)，查出主要問(wèn)題金額47億元，其中違規(guī)問(wèn)題金額1.31億元，管理不規(guī)范金額45.61億元。促進(jìn)被審計(jì)單位完成整改6057.46萬(wàn)元，挽回財(cái)政損失7037.76萬(wàn)元，核減投資額7365.66萬(wàn)元；提出審計(jì)建議207條，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理事項(xiàng)3件。較好發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)公共資金安全高效使用、推進(jìn)完善健全體制機(jī)制、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益提升等方面的作用。
審計(jì)結(jié)果表明，2017年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。各級(jí)各部門(mén)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜形勢(shì)，認(rèn)真執(zhí)行市九屆人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和市人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展。
——財(cái)政體制改革穩(wěn)步深化。推動(dòng)我市財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)，制定了《珠海市事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革實(shí)施方案》，推動(dòng)各級(jí)政府事權(quán)規(guī)范化、法制化。制定《珠海市非建制區(qū)預(yù)算管理暫行辦法》，完善非建制區(qū)預(yù)算、決算編審的制度建設(shè)，規(guī)范非建制區(qū)預(yù)決算管理。編制2017—2019年中期財(cái)政規(guī)劃，強(qiáng)化規(guī)劃對(duì)預(yù)算的指導(dǎo)約束。加強(qiáng)政府債務(wù)動(dòng)態(tài)化管理，促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。推進(jìn)供給側(cè)改革降成本行動(dòng)，加大涉企收費(fèi)減免力度。優(yōu)化整合財(cái)政資金支出，盤(pán)活消化存量資金（2017年市直累計(jì)40.22億元），繼續(xù)壓減一般性支出（市直“三公”經(jīng)費(fèi)支出下降2.2%）。加大民生支出和扶貧力度，保障社保、教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、脫貧攻堅(jiān)、救災(zāi)復(fù)產(chǎn)等重點(diǎn)支出。加強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和產(chǎn)業(yè)扶持資金投入，推動(dòng)我市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
——財(cái)政管理能力不斷強(qiáng)化。擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)審范圍，提高了預(yù)算編制質(zhì)量和透明度；組織專(zhuān)家對(duì)市直安排20個(gè)資金規(guī)模合計(jì)20.4億元的專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)了項(xiàng)目預(yù)算事前評(píng)審和事后評(píng)價(jià)的績(jī)效管理。推進(jìn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理信息平臺(tái)建設(shè)，將專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)和管理系統(tǒng)向區(qū)級(jí)縱向推開(kāi)。大幅增加財(cái)政預(yù)決算信息公開(kāi)內(nèi)容，政府預(yù)算報(bào)告附件86個(gè)以及相關(guān)文字說(shuō)明全部予以公開(kāi)，市直部門(mén)預(yù)決算公開(kāi)實(shí)現(xiàn)100%全覆蓋。
一、決算草案和財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市本級(jí)財(cái)政決算草案審計(jì)
組織對(duì)2017年度珠海市本級(jí)決算草案情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政編制的2017年市直財(cái)政決算草案的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。市直決算草案顯示：2017年，市直一般公共預(yù)算總收入合計(jì)295.83億元，總支出289.96億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5.71億元，國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余0.15億元；政府性基金預(yù)算總收入158.60億元，總支出152.57億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.03億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入10.63億元，支出1.27億元，調(diào)出資金（調(diào)出至一般公共預(yù)算）9.36億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入150.36億元，總支出97.57億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余52.79億元，年底滾存結(jié)余466億元。2017年度市直政府債務(wù)新增45.34億元（省下達(dá)置換債券30.24億元，專(zhuān)項(xiàng)債券15.10億元），減少39.13萬(wàn)元，期末債務(wù)余額208.45億元，未突破市直債務(wù)限額。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)財(cái)政實(shí)現(xiàn)了全口徑預(yù)算管理，決算草案編制比較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1. 捐贈(zèng)救災(zāi)資金未納入預(yù)算管理。市財(cái)政將收到的廣州市、深圳市政府捐贈(zèng)救災(zāi)資金合計(jì)10000萬(wàn)元（當(dāng)年支出393萬(wàn)元）在往來(lái)款中反映，未納入預(yù)算管理，也未在今年向市人大報(bào)告的2017年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告中體現(xiàn)。
2. 財(cái)政往來(lái)款長(zhǎng)期未清理。市財(cái)政2013年以前借給高欄港區(qū)財(cái)政款項(xiàng)至2017年末還有25991萬(wàn)元未清理。
（二）市直財(cái)政管理情況審計(jì)
重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政部門(mén)和專(zhuān)項(xiàng)資金主管部門(mén)具體組織的市直預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。總體上看，市財(cái)政等部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政相關(guān)制度，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)一步提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1.部分項(xiàng)目預(yù)算安排不夠合理，執(zhí)行率低。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率很低或調(diào)整幅度大，預(yù)算安排和調(diào)整不夠合理。3個(gè)項(xiàng)目在上年預(yù)算執(zhí)行率低（分別為16%、33%、59%）的情況下，2017年又合計(jì)安排了預(yù)算資金12000萬(wàn)元，而當(dāng)年執(zhí)行率仍均低于35%。4個(gè)項(xiàng)目年初預(yù)算安排資金合計(jì)18640萬(wàn)元，由于不具備實(shí)施條件，全年實(shí)際支出僅617萬(wàn)元。4個(gè)項(xiàng)目年初預(yù)算或年中追加安排的資金合計(jì)3868萬(wàn)元，全年支出為零。
2.專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度不夠健全。一是部分專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法不完善。存在實(shí)施多年未制定配套管理辦法，管理辦法與現(xiàn)行政策規(guī)定明顯不相符但未適時(shí)更新修訂，擴(kuò)大使用范圍未修訂原管理辦法，納入扶持企業(yè)名錄庫(kù)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定不明晰等問(wèn)題。二是專(zhuān)項(xiàng)資金退出機(jī)制不健全。8項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金未按規(guī)定明確實(shí)施年限，個(gè)別專(zhuān)項(xiàng)資金到期后未按程序申請(qǐng)繼續(xù)執(zhí)行就安排了預(yù)算資金。三是專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效管理不到位。我市相關(guān)績(jī)效管理辦法未出臺(tái)，未能從制度層面約束財(cái)政績(jī)效管理。8項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金未申報(bào)績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)過(guò)于籠統(tǒng)空泛，不能合理、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)資金使用的實(shí)際效益；5項(xiàng)大額專(zhuān)項(xiàng)資金未見(jiàn)開(kāi)展過(guò)重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，其資金使用實(shí)效不清晰。四是專(zhuān)項(xiàng)資金目錄不完整。有54個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金未納入2017年度市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金目錄；資金目錄與預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)未有效銜接，預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)頻繁出現(xiàn)錯(cuò)選、少選、多選專(zhuān)項(xiàng)資金的情況，導(dǎo)致專(zhuān)項(xiàng)資金統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不利于資金使用情況的跟蹤、分析及監(jiān)管。目前市財(cái)政局正著手修訂專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，各主管部門(mén)也將修訂具體專(zhuān)項(xiàng)資金的管理辦法。
3. 轉(zhuǎn)移支付資金分配和監(jiān)管不夠科學(xué)有效。一是轉(zhuǎn)移支付預(yù)算調(diào)整變動(dòng)大。市直2017年度對(duì)各區(qū)一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付合計(jì)51.81億元，其中專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付27.44億元，扣除安排救災(zāi)復(fù)產(chǎn)資金7.7億元特殊因素，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比年初預(yù)算增加了9.9億元，為年初預(yù)算9.84億元的2.01倍。增加的原因是年中預(yù)算調(diào)增以及年初代編項(xiàng)目年中才分配到各區(qū)。轉(zhuǎn)移支付追加預(yù)算過(guò)大，年初預(yù)算提前下達(dá)比例過(guò)低，不利于各區(qū)結(jié)合區(qū)級(jí)資金統(tǒng)籌及早安排資金。二是部分轉(zhuǎn)移支付資金分配下達(dá)不及時(shí)。市直年初預(yù)算安排的13項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金4.65億元直至下半年才下達(dá)給各區(qū)，其中 2.85億元第四季度才下達(dá)。三是專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用監(jiān)管不到位。市財(cái)政局尚無(wú)有效手段及時(shí)、全面監(jiān)督轉(zhuǎn)移支付資金的使用情況。部分區(qū)通過(guò)以撥代支將專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金劃到鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政，資金在鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政滯留，不能真實(shí)、準(zhǔn)確反映實(shí)際執(zhí)行情況，也不利于資金監(jiān)管。審計(jì)抽查了市財(cái)政2017年分配至各區(qū)的50項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金34.73億元，區(qū)財(cái)政當(dāng)年撥付到實(shí)際用款單位的僅占29%，另?yè)艿芥?zhèn)財(cái)政的資金14.67億元，至2018年3月底仍有約80%未使用。四是部分轉(zhuǎn)移支付資金存在“接不住”和“不敢用”的現(xiàn)象。我市部分專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配權(quán)限下放各區(qū)，提高了區(qū)級(jí)財(cái)政的自主性和統(tǒng)籌能力。但調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，各區(qū)相關(guān)主管部門(mén)存在人手不足，工作人員經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的政策目標(biāo)、扶持方向、使用范圍理解不透徹等問(wèn)題,一定程度上影響了資金分配撥付和項(xiàng)目的開(kāi)展。
（三）非建制區(qū)財(cái)政管理情況審計(jì)
組織對(duì)萬(wàn)山區(qū)2017年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。總體來(lái)看，萬(wàn)山區(qū)預(yù)算執(zhí)行效果較好，保障了民生和重點(diǎn)支出需要，促進(jìn)了海島經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1. 預(yù)算編制及調(diào)整不規(guī)范。2017年度區(qū)本級(jí)重點(diǎn)民生支出預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整98個(gè)，其中追加支出項(xiàng)目39個(gè)（涉及追加預(yù)算1.75億元）、調(diào)整取消支出項(xiàng)目24個(gè)（涉及年初預(yù)算5455萬(wàn)元）。調(diào)整后的重點(diǎn)支出預(yù)算金額合計(jì)4.77億元，比年初預(yù)算2.97億元增加高達(dá)61%。區(qū)本級(jí)2017年初政府投資計(jì)劃為32項(xiàng)合計(jì)3.31億元，調(diào)整后為41項(xiàng)合計(jì)2.64億元，投資額調(diào)減20%。區(qū)本級(jí)政府投資計(jì)劃編制及調(diào)整分別滯后區(qū)本級(jí)年初財(cái)政預(yù)算和預(yù)算調(diào)整1-2個(gè)月才完成。預(yù)算調(diào)整規(guī)模較大，且存在下達(dá)預(yù)算后2個(gè)月內(nèi)就調(diào)整的情況，預(yù)算剛性不強(qiáng)。
2. 部分專(zhuān)項(xiàng)資金管理不到位。項(xiàng)目資金2.33億元預(yù)撥到區(qū)、鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或預(yù)算單位賬戶(hù)，其中1.2億元到2017年底仍未支出。海島醫(yī)院信息化建設(shè)和衛(wèi)生院改造項(xiàng)目推進(jìn)不及時(shí)，影響了海島醫(yī)院醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平的提升。
（四）下級(jí)財(cái)政管理情況審計(jì)
組織對(duì)斗門(mén)區(qū)2016年度財(cái)政決算情況進(jìn)行審計(jì)，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)3個(gè)區(qū)的鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理情況進(jìn)行審計(jì)。總體上看，各級(jí)財(cái)政收支總量不斷增長(zhǎng)，公共財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)，較好地保障了重點(diǎn)支出和公共服務(wù)的基本需要。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1. 預(yù)算管理不到位。區(qū)財(cái)政2016年度代編預(yù)算調(diào)整數(shù)額大，年度預(yù)算合計(jì)調(diào)減81945萬(wàn)元，為年初預(yù)算的53.65%；未對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理，也未開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)審、事后績(jī)效評(píng)價(jià)。
2. 部分資金執(zhí)行率低。2016年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)10萬(wàn)元以上且執(zhí)行率低于90%的項(xiàng)目280個(gè)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金共69234萬(wàn)元。2016年底斗門(mén)區(qū)各鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)資金及部分農(nóng)田、水利建設(shè)等資金閑置留存在專(zhuān)戶(hù)共62886萬(wàn)元。
3.非稅收入管理不嚴(yán)格。非稅收入2001萬(wàn)元應(yīng)收未收，12031萬(wàn)元未按規(guī)定及時(shí)繳庫(kù)。
4. 財(cái)政對(duì)外借款未及時(shí)回收。未嚴(yán)格執(zhí)行全面清理財(cái)政對(duì)外借款的有關(guān)規(guī)定，2016年未及時(shí)清理回收對(duì)外借款13500萬(wàn)元，又新增對(duì)外借款500萬(wàn)元。
5. 鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理不規(guī)范。部分鎮(zhèn)未按規(guī)定程序編報(bào)預(yù)算調(diào)整方案、決算草案，未編制財(cái)政總決算報(bào)表。有的鎮(zhèn)財(cái)政年度預(yù)算90%以上專(zhuān)項(xiàng)資金為代編預(yù)算，有的鎮(zhèn)涉及8898萬(wàn)元的代編預(yù)算無(wú)具體使用部門(mén)及項(xiàng)目。有的鎮(zhèn)預(yù)算收支不合規(guī)，非稅收入4840萬(wàn)元未及時(shí)收繳，9291㎡鎮(zhèn)政府物業(yè)未通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)出租且價(jià)格偏低，超預(yù)算支出145項(xiàng)合計(jì)11152萬(wàn)元，無(wú)預(yù)算支出31項(xiàng)合計(jì)3660萬(wàn)元。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
利用大數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查相結(jié)合的方式，全面核查了市直各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)2017年度的預(yù)算執(zhí)行、非稅收入、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)7家市級(jí)單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市直部門(mén)預(yù)算單位2017年度預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，基本能夠按照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目計(jì)劃和資金用途執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支，部門(mén)預(yù)算規(guī)范化、公開(kāi)化和透明化水平進(jìn)一步提升，支出方式、內(nèi)部決策程序總體規(guī)范，“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模呈下降趨勢(shì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及資金管理方面
1. 部分單位預(yù)算編制不規(guī)范。抽查發(fā)現(xiàn)有的單位2017年度部分項(xiàng)目支出在編制預(yù)算時(shí)未納入項(xiàng)目庫(kù)申報(bào)，涉及20個(gè)項(xiàng)目預(yù)算金額2102萬(wàn)元。
2. 信息化建設(shè)資金管理不到位。審計(jì)抽查了7家市直預(yù)算單位26個(gè)2016至2017年度信息化建設(shè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)：6個(gè)信息化建設(shè)項(xiàng)目未能按照合同約定的工期完成，合同金額總計(jì)3404.17萬(wàn)元；8個(gè)信息化建設(shè)項(xiàng)目未通過(guò)驗(yàn)收但支付比例超過(guò)我市規(guī)定的80%，涉及合同金額共1025萬(wàn)元；5個(gè)信息化建設(shè)項(xiàng)目未在合同中約定預(yù)留質(zhì)保金，合同金額總計(jì)1395.83萬(wàn)元。市財(cái)政局對(duì)8個(gè)采用政府采購(gòu)備案的項(xiàng)目審核把關(guān)不到位，這些項(xiàng)目未按規(guī)定預(yù)留項(xiàng)目資金，但仍然通過(guò)了采購(gòu)合同備案審核，并辦理了資金支付手續(xù)。
3. 部分大額支出未經(jīng)集體決策。 4家單位未建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度或制度不完善，按議事規(guī)則應(yīng)上會(huì)討論的148筆支出合計(jì)3589萬(wàn)元未經(jīng)集體決策或無(wú)法提供會(huì)議討論記錄。
4. 部分單位違反廉政紀(jì)律和厲行節(jié)約精神。有的單位將應(yīng)上繳財(cái)政的部分國(guó)有物業(yè)出租收入留在下屬公司，并在該公司開(kāi)支各項(xiàng)費(fèi)用43.53萬(wàn)元。部分單位培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、講課費(fèi)支出超出我市同期會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，涉及支出金額合計(jì)248萬(wàn)元。
（二）資產(chǎn)管理方面
1. 部分單位資產(chǎn)賬實(shí)不符。部分單位在機(jī)構(gòu)合并、分設(shè)時(shí)，資產(chǎn)未徹底清查，權(quán)屬未及時(shí)變更，導(dǎo)致部分資產(chǎn)賬實(shí)不符、現(xiàn)狀不明。2家單位房產(chǎn)地址、現(xiàn)狀無(wú)完整資料，涉及資產(chǎn)賬面原值45581萬(wàn)元（含已出售未核銷(xiāo)的房改房）；2家單位在市不動(dòng)產(chǎn)登記中心登記有15處物業(yè)58858㎡、3宗土地79009㎡，但在該單位賬面沒(méi)有登記；3家單位不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬人未及時(shí)變更。
2. 部分單位資產(chǎn)監(jiān)管缺位。部分單位名下劃撥地塊未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)直接確定建設(shè)經(jīng)營(yíng)單位，確定經(jīng)營(yíng)管理期限無(wú)依據(jù)，且被擅自改變用于營(yíng)業(yè)性用途，該單位也未見(jiàn)到租金收益。部分單位物業(yè)產(chǎn)權(quán)及價(jià)值不清，部分土地被占用，48處物業(yè)合計(jì)16300㎡存在未按要求公開(kāi)招租、出租價(jià)格偏低、出租時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、出租面積約定不明等問(wèn)題。
3. 部分單位劃撥土地登記管理不完善。市國(guó)庫(kù)支付中心統(tǒng)一核算的預(yù)算單位資產(chǎn)卡片賬上僅有3家登記了土地使用權(quán)證。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)3家單位及其下屬單位劃撥土地面積47.02萬(wàn)平方米未在資產(chǎn)卡片賬上反映。
（三）政府采購(gòu)制度執(zhí)行方面
1. 部分單位政府采購(gòu)招標(biāo)不規(guī)范。一是采購(gòu)事項(xiàng)未按規(guī)定報(bào)批。2個(gè)單位部分計(jì)算機(jī)設(shè)備采購(gòu)超出單價(jià)上限，未報(bào)市財(cái)政局審核同意。二是采購(gòu)項(xiàng)目違規(guī)設(shè)置傾向性條款。3家單位13個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目存在設(shè)置傾向特定區(qū)域限制條款、特定行業(yè)業(yè)績(jī)加分條款或中標(biāo)條件、技術(shù)和服務(wù)等要求傾向特定供應(yīng)商等問(wèn)題。三是未按照招標(biāo)文件的技術(shù)參數(shù)要求確定中標(biāo)單位。5個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目中標(biāo)人投標(biāo)文件中的電腦系統(tǒng)配置與招標(biāo)文件中的技術(shù)參數(shù)要求存在差異。
2. 部分單位政府采購(gòu)履約驗(yàn)收不嚴(yán)。2017年市審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注和揭露了我市多個(gè)單位采購(gòu)存在貨不對(duì)板、采購(gòu)內(nèi)控制度形同虛設(shè)等問(wèn)題，市財(cái)政局2017年7月組織各單位自查，并印發(fā)了通知規(guī)范政府采購(gòu)項(xiàng)目履約驗(yàn)收程序。審計(jì)抽查了部分2017年11至12月網(wǎng)上詢(xún)價(jià)采購(gòu)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)3家單位的辦公設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目仍然存在履約驗(yàn)收不嚴(yán)格問(wèn)題。如：采購(gòu)設(shè)備實(shí)際參數(shù)低于采購(gòu)需求參數(shù)；采購(gòu)計(jì)算機(jī)實(shí)際安裝的操作系統(tǒng)低于標(biāo)書(shū)中的安裝要求。
三、重點(diǎn)資金和民生項(xiàng)目審計(jì)情況
組織開(kāi)展對(duì)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、保障房安居工程、基礎(chǔ)教育投入等重點(diǎn)資金和民生項(xiàng)目審計(jì)。從審計(jì)情況看，各部門(mén)執(zhí)行政策比較到位，認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)民生政策，資金總體運(yùn)行情況較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理方面
1. 部分已死亡人員仍未停發(fā)養(yǎng)老金。社保信息數(shù)據(jù)與有關(guān)部門(mén)的信息數(shù)據(jù)共享匹配不及時(shí)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息比對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況不符。市社保中心對(duì)死亡人員定期核查制度未健全，存在職工死亡后仍發(fā)放養(yǎng)老金的情況，76人死亡180天后仍繼續(xù)發(fā)放定期待遇累計(jì)164萬(wàn)元，其中39人多發(fā)放超過(guò)一年。審計(jì)提出后，市人社部門(mén)已將多發(fā)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部收回。
2. 業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)賬機(jī)制不夠完善。市地稅局上解省養(yǎng)老調(diào)撥金數(shù)據(jù)未及時(shí)告知市財(cái)政，導(dǎo)致市財(cái)政局核算數(shù)據(jù)與實(shí)際不一致。市地稅局實(shí)際上繳省養(yǎng)老調(diào)劑金與三方協(xié)作平臺(tái)計(jì)算上繳調(diào)劑金不一致，市地稅局2016至2017年6月實(shí)際上繳省養(yǎng)老調(diào)劑金金額比按地稅、人社、財(cái)政三方協(xié)作平臺(tái)計(jì)算的應(yīng)上繳金額多219萬(wàn)元。
（二）保障性安居工程方面
1. 部分安居工程建設(shè)管理不規(guī)范。部分項(xiàng)目建設(shè)存在未依法履行基本建設(shè)審批程序、違規(guī)設(shè)置招標(biāo)條件、配套設(shè)施建設(shè)滯后等問(wèn)題；部分建設(shè)項(xiàng)目未納入《珠海市2017年住房保障目標(biāo)責(zé)任工作計(jì)劃》和《珠海市住房保障專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃（2014－2020年）》，未能按照有關(guān)規(guī)劃和計(jì)劃建設(shè)，不利于住房保障政策的落實(shí)。
2. 部分保障性住房分配使用不合規(guī)。部分申請(qǐng)人虛報(bào)家庭收入、住房等資料，職能部門(mén)審核把關(guān)不嚴(yán)以及住房保障對(duì)象信息審核聯(lián)動(dòng)機(jī)制不夠完善，388戶(hù)（不同類(lèi)型交叉11戶(hù)）不符合條件的家庭（個(gè)人）違規(guī)享受保障性住房待遇。
3. 保障性住房使用和運(yùn)營(yíng)管理不到位。截至2017年底，750套保障性住房閑置超過(guò)1年，89戶(hù)家庭欠繳保障性住房租金超過(guò)3個(gè)月。
（三）市本級(jí)基礎(chǔ)教育投入方面
1. 部分專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效不佳。民辦教育專(zhuān)項(xiàng)資金獎(jiǎng)勵(lì)和資助項(xiàng)目的實(shí)施辦法未及時(shí)制定，全市民辦中小學(xué)校和幼兒園的獎(jiǎng)勵(lì)、資助工作也未開(kāi)展；提升西部及海島地區(qū)教育水平專(zhuān)項(xiàng)資金在各區(qū)國(guó)庫(kù)閑置4576萬(wàn)元，資金效益難以發(fā)揮。
2. 教育費(fèi)附加使用不規(guī)范。資金被用于高校基建貸款還本付息及城職院實(shí)訓(xùn)樓等建設(shè)11314.77萬(wàn)元,不符合教育費(fèi)附加資金用于改善中小學(xué)教學(xué)設(shè)施和辦學(xué)條件的規(guī)定。
3. 部分學(xué)校招標(biāo)不合規(guī)。2所中學(xué)將同為一體的工程分拆為零星維修工程項(xiàng)目，規(guī)避政府采購(gòu)計(jì)劃及公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額分別為80.66萬(wàn)元、58.44萬(wàn)元。1所中學(xué)違規(guī)將工程類(lèi)采購(gòu)改變?yōu)樨浳镱?lèi)采購(gòu)申報(bào)，規(guī)避合理低價(jià)招標(biāo)，存在中標(biāo)下浮率偏低、隨意變更施工方案等問(wèn)題。
四、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)13個(gè)公共投資項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)。工程投資總額120.26億元，其中審計(jì)涉及工程投資金額42.53億元，核減造價(jià)共計(jì)7365.66萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）工程項(xiàng)目量?jī)r(jià)虛高。部分中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量不高，預(yù)算編制采用方案與實(shí)際施工或設(shè)計(jì)不一致、高套材料價(jià)格、計(jì)量計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確等問(wèn)題，造成工程造價(jià)虛高。如：13個(gè)項(xiàng)目計(jì)量計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確涉及多計(jì)造價(jià)7365.66萬(wàn)元；3個(gè)項(xiàng)目材料選用、詢(xún)價(jià)不充分，定價(jià)偏高，涉及2713萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目設(shè)備詢(xún)價(jià)定價(jià)機(jī)制不夠健全，造價(jià)3663萬(wàn)元設(shè)備的預(yù)算價(jià)編制依據(jù)不明。
（二）工程績(jī)效管理不到位。部分公共投資建設(shè)項(xiàng)目存在前期論證不到位，部分設(shè)計(jì)必要性不足、不經(jīng)濟(jì)等問(wèn)題，增大項(xiàng)目投資，造成損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。如：2個(gè)項(xiàng)目臨時(shí)工程實(shí)施的必要性不足，涉及造價(jià)1577.97萬(wàn)元；6個(gè)項(xiàng)目主體工程設(shè)計(jì)可優(yōu)化，節(jié)約工程造價(jià)8224.52萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目災(zāi)后修復(fù)方案不合理，將原有表面平整基本完好大塊石挖起后重新安放必要性論證不充分，拆除后重新安放費(fèi)用約2200萬(wàn)元。
（三）工程招投標(biāo)管理不規(guī)范。部分項(xiàng)目招標(biāo)文件設(shè)置多項(xiàng)排斥性條款，不利于公平充分競(jìng)爭(zhēng)；部分建設(shè)單位未按招標(biāo)備案審查要求對(duì)招標(biāo)條款進(jìn)行修改；部分項(xiàng)目前置審批尚未完成即開(kāi)展工程招標(biāo)；部分中標(biāo)人在正式招標(biāo)前已介入工程建設(shè)。
（四）項(xiàng)目后續(xù)管理不到位。政府投資主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、建設(shè)單位、資產(chǎn)使用部門(mén)未能有效銜接，數(shù)據(jù)未能共享，無(wú)法全面準(zhǔn)確掌握歷年政府投資建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)狀和未結(jié)算工程款情況。部分項(xiàng)目已完工但多年未結(jié)算及財(cái)務(wù)決算，部分項(xiàng)目現(xiàn)狀無(wú)法核實(shí)。大量已交付使用的建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行資產(chǎn)登記，根據(jù)《2017年度行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表》等資料，截止2017年12月底市直行政事業(yè)單位已投入使用但仍作為在建工程登記的資產(chǎn)金額12.91億元。
五、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)珠海市2017年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況和3家市直國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)。總體上看，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管手段和方式不斷優(yōu)化，但監(jiān)管的針對(duì)性、有效性有待進(jìn)一步提高，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化；市屬?lài)?guó)有企業(yè)總體業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)較快，積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）部分企業(yè)投資運(yùn)營(yíng)決策不科學(xué)。有的企業(yè)2014至2016年近800輛正常運(yùn)行的非新能源公交車(chē)提前報(bào)廢或待報(bào)廢,未及時(shí)盤(pán)活，潛在較大損失。有的企業(yè)投資7600萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目不符合土地利用總體規(guī)劃，無(wú)法辦理土地使用證、建設(shè)用地和工程規(guī)劃許可證、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等相關(guān)報(bào)批手續(xù)。有的企業(yè)估算總投資27億元的項(xiàng)目由于增加建設(shè)內(nèi)容以及估算漏項(xiàng)，截至2017年底超估算投資5億元，超出率18.5%，造成估算在造價(jià)中的控制作用削弱，也影響項(xiàng)目的正確決策和項(xiàng)目資金計(jì)劃。
（二）企業(yè)內(nèi)控制度管理存在漏洞。一是5個(gè)引導(dǎo)基金未設(shè)置約定性保障條款，對(duì)未按約定完成業(yè)績(jī)承諾和IPO進(jìn)程的項(xiàng)目、甚至虧損的項(xiàng)目，未按合約及時(shí)主張賠償或提出解決方案。二是內(nèi)部制度不完善。對(duì)下屬公司監(jiān)管不到位，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度不嚴(yán)格，未制定對(duì)外投資管理制度，組織架構(gòu)鏈條過(guò)長(zhǎng)、板塊交錯(cuò)持股與現(xiàn)行管理機(jī)制不匹配，不利于對(duì)其子公司的管理、考核，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果。
（三）部分企業(yè)采購(gòu)、招投標(biāo)不合規(guī)。有的企業(yè)對(duì)違規(guī)招標(biāo)問(wèn)題遲遲未整改，2013至2016年不公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)汽車(chē)維修材料和燃料2.42億元,價(jià)格偏高。有的企業(yè)違規(guī)將工程分為若干單價(jià)小于100萬(wàn)的項(xiàng)目，采用詢(xún)價(jià)的方式選擇施工單位或供應(yīng)商，涉及合同總金額5268萬(wàn)元。
（四）有的企業(yè)低價(jià)出租房產(chǎn)商鋪。16宗大型物業(yè)租金價(jià)格低于同期市場(chǎng)價(jià)50%以上，涉及面積23086㎡，其中承租人再高價(jià)轉(zhuǎn)租的物業(yè)至少有8宗，涉及面積7552㎡。
六、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況
主要對(duì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、降低制造業(yè)企業(yè)成本、“放管服”改革推進(jìn)等政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。總體上看，各相關(guān)部門(mén)在實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、提高自主創(chuàng)新能力、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、簡(jiǎn)政放權(quán)提升政府服務(wù)水平等方面，措施扎實(shí)、保障有力、成效顯著。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略落實(shí)方面
1. 部分省級(jí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金未撥付或滯撥。2015至2017年6月底，省財(cái)政共撥付給我市創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金總額43.15億元，截至2017年6月底已撥付用款單位24.33億元，有18.82億元未撥付使用（截至2018年3月底仍有2.03億元未撥付）, 已撥付使用的資金中有3.62億元存在滯后撥付情況。
2. 部分創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)省級(jí)科研項(xiàng)目管理不到位。審計(jì)調(diào)查了48個(gè)2016年合同到期應(yīng)結(jié)題驗(yàn)收的項(xiàng)目，未按規(guī)定時(shí)間提出結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)的 43 個(gè)，占調(diào)查項(xiàng)目數(shù)的89.6%，其中超過(guò)1年未提出驗(yàn)收申請(qǐng)的22個(gè)。部分科研項(xiàng)目的驗(yàn)收、結(jié)題工作管理不完善，存在驗(yàn)收紙質(zhì)材料遞交方式不科學(xué)、驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告格式內(nèi)容不完整、未按規(guī)定按時(shí)完成合同書(shū)簽訂工作、未按規(guī)定提交年度工作報(bào)告等問(wèn)題。
（二）降低制造業(yè)企業(yè)成本政策措施落實(shí)方面
1. 工業(yè)用地控制線劃定工作未按我市目標(biāo)完成任務(wù)。我市在珠海實(shí)體經(jīng)濟(jì)十條中確定工業(yè)用地控制線范圍為150平方公里，并要求相關(guān)部門(mén)2017年底要完成劃定工業(yè)用地控制線工作。但截至2018年4月，全市劃設(shè)工業(yè)用地控制線總面積130.68平方公里，其中現(xiàn)狀存量工業(yè)用地91.72平方公里，各區(qū)規(guī)劃預(yù)留工業(yè)用地合計(jì)38.96平方公里，尚未達(dá)到150平方公里的要求。
2. 行政審批的必要條件實(shí)施不規(guī)范。省降低制造業(yè)企業(yè)成本支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干政策措施規(guī)定：凡未納入清單的中介服務(wù)事項(xiàng)，一律不得再作為行政審批的必要條件實(shí)施，但我市有7項(xiàng)未納入清單管理的中介服務(wù)事項(xiàng)仍作為行政審批的必要條件實(shí)施。
（三）“放管服”改革推進(jìn)方面
1. 部分涉企事項(xiàng)辦理不夠便利。一是企業(yè)開(kāi)辦等事項(xiàng)未實(shí)現(xiàn)“一門(mén)式”辦理。截至2018年3月底，與營(yíng)商環(huán)境較為密切的商事登記、不動(dòng)產(chǎn)交易登記等事項(xiàng)尚未進(jìn)駐市政務(wù)服務(wù)大廳，存在各部門(mén)獨(dú)立審批、各審批環(huán)節(jié)獨(dú)立辦理、未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和“一網(wǎng)式”通辦的情況。二是個(gè)別商事登記事項(xiàng)未能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理。截至2018年3月底，我市商事登記中涉及外資企業(yè)設(shè)立、變更、注銷(xiāo)等業(yè)務(wù)仍需在窗口辦理，還不能通過(guò)網(wǎng)上登記辦理。三是不動(dòng)產(chǎn)登記未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理。目前我市不動(dòng)產(chǎn)登記尚未實(shí)現(xiàn)跨區(qū)辦理，市和5個(gè)區(qū)沒(méi)有充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，不能通過(guò)網(wǎng)上預(yù)約、網(wǎng)上預(yù)審、網(wǎng)上審批辦理登記事項(xiàng)。
2. 投資建設(shè)項(xiàng)目審批不規(guī)范。一是個(gè)別中介改制脫鉤尚未全面完成。2015年11月，我市要求各審批部門(mén)切斷中介服務(wù)利益關(guān)聯(lián)，不得開(kāi)展與本部門(mén)行政審批相關(guān)的中介服務(wù)，需要開(kāi)展的應(yīng)轉(zhuǎn)企改制或與主管部門(mén)脫鉤。截至2018年3月底1家公司尚未全面完成相關(guān)改制工作，脫鉤工作尚在開(kāi)展中。二是個(gè)別報(bào)建程序未按要求實(shí)施。目前將招標(biāo)工程最高投標(biāo)限價(jià)備案作為公開(kāi)招標(biāo)審查的前置條件的做法，與省政府《廣東省建設(shè)工程造價(jià)管理規(guī)定》的規(guī)定不符。三是建筑物住宅區(qū)命名程序未簡(jiǎn)化。我市對(duì)住宅小區(qū)、大型建筑物名稱(chēng)的命名、更名審核仍實(shí)行區(qū)、市兩級(jí)審批，未按扁平化管理要求簡(jiǎn)化為一級(jí)辦理。四是額外增加報(bào)建資料。我市個(gè)別工程報(bào)建環(huán)節(jié)需要報(bào)建單位提交建設(shè)項(xiàng)目的工傷保險(xiǎn)參保繳費(fèi)憑證、《計(jì)劃生育管理責(zé)任書(shū)》、《計(jì)劃生育工作保證書(shū)》等資料，與住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《建筑工程施工許可管理辦法》的規(guī)定不符。
3. 行政審批制度改革不夠到位。一是個(gè)別已取消事項(xiàng)未從權(quán)責(zé)清單中撤銷(xiāo)。截至2018年3月底，2項(xiàng)行政許可事項(xiàng)未按規(guī)定取消，仍將其列入權(quán)責(zé)清單和辦理網(wǎng)站中對(duì)外公布。二是網(wǎng)廳公布事項(xiàng)不全面。市區(qū)兩級(jí)網(wǎng)上公布的權(quán)責(zé)清單不夠規(guī)范，所有行政許可事項(xiàng)均未按要求注明責(zé)任事項(xiàng)。三是“人隨事走”的問(wèn)題未妥善解決。3個(gè)局未按照“人隨事走”的原則將人員編制、配套經(jīng)費(fèi)下放至各區(qū)。相關(guān)培訓(xùn)工作開(kāi)展也不足，難以達(dá)到確保事權(quán)下放得住、管得好的要求。
（四）重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)和落地方面
1. 橫琴片區(qū)部分建設(shè)任務(wù)未落實(shí)到位。橫琴自貿(mào)區(qū)的非法集資監(jiān)管系統(tǒng)存在監(jiān)控范圍和監(jiān)測(cè)結(jié)果的全面性、實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性不足，系統(tǒng)出具的報(bào)告作為非法集資的參考指導(dǎo)性不強(qiáng)等問(wèn)題。3個(gè)列入《廣東自貿(mào)區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目清單》中的重點(diǎn)項(xiàng)目截至2017年底未落地。商事主體信用管理系統(tǒng)和公示平臺(tái)未正式建立，部分聯(lián)合懲戒部門(mén)未根據(jù)自身職能出臺(tái)失信行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
2. 珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶簽約項(xiàng)目投資到位率相對(duì)較低。2015至2016年，我市珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶共簽約57個(gè)項(xiàng)目，計(jì)劃投資額822.39億元，截至2017年底，投資到位率僅為30.6%。
七、自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
組織開(kāi)展了我市水資源資產(chǎn)和森林資源資產(chǎn)管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。總體上看，我市水資源可持續(xù)發(fā)展能力不斷增強(qiáng)，森林資源質(zhì)量不斷提高。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）水資源資產(chǎn)管理方面
一是兩個(gè)水源保護(hù)區(qū)存污染隱患。利用GIS技術(shù)排查全市30個(gè)飲用水水源保護(hù)區(qū),發(fā)現(xiàn)2個(gè)飲用水水源保護(hù)區(qū)內(nèi)存在維修汽車(chē)、傾倒垃圾等污染隱患。二是部分水源地保護(hù)區(qū)水質(zhì)不達(dá)標(biāo)。2016年4個(gè)飲用水源保護(hù)區(qū)水質(zhì)未達(dá)到Ⅲ類(lèi)地表水標(biāo)準(zhǔn)，占比13%。三是扶持資金使用不夠規(guī)范。當(dāng)年預(yù)算安排資金未能及時(shí)支付,資金存在滯留；2013年飲用水水源保護(hù)區(qū)范圍重新劃定后，未對(duì)扶持對(duì)象資格進(jìn)行重新認(rèn)定；48位戶(hù)籍遷出或注銷(xiāo)人員仍享受扶持資金補(bǔ)貼。
（二）森林資源資產(chǎn)管理方面
一是林權(quán)制度改革緩慢。四個(gè)區(qū)共2.19萬(wàn)公頃林地未按國(guó)家最新規(guī)定進(jìn)行林權(quán)制度改革，占全市林地保有量47%。二是調(diào)整省級(jí)公益林未報(bào)批。各區(qū)2015年擅自調(diào)出省級(jí)以上生態(tài)公益林1929.54公頃，補(bǔ)進(jìn)895.38公頃，未按規(guī)定向省林業(yè)廳報(bào)批。三是部分生態(tài)公益林地塊用地性質(zhì)重疊。2015年我市部分省級(jí)以上生態(tài)公益林圖斑與國(guó)土部門(mén)建設(shè)用地、耕地等非林地圖斑重疊，一幅地塊有雙重身份，涉及面積約1102.22公頃，其中用地現(xiàn)狀實(shí)為建設(shè)用地或設(shè)施農(nóng)用地的有815.31公頃。四是林業(yè)職能下放實(shí)施不到位。2015至2016年市下放3個(gè)區(qū)林業(yè)職能累計(jì)34項(xiàng)，因林業(yè)專(zhuān)業(yè)人員不足，有21項(xiàng)未承接；3個(gè)區(qū)現(xiàn)有林業(yè)審批職能累計(jì)106項(xiàng)，有58項(xiàng)未實(shí)施或無(wú)法實(shí)施。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)問(wèn)題線索，已按有關(guān)規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)部門(mén)單位（地區(qū)）認(rèn)真整改落實(shí)，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。
八、審計(jì)建議
（一）切實(shí)推動(dòng)財(cái)政規(guī)范高效運(yùn)行
繼續(xù)推進(jìn)市區(qū)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，深化零基預(yù)算管理改革，科學(xué)安排預(yù)算項(xiàng)目資金，優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，特別是專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)督，避免出現(xiàn)財(cái)政資金“趴窩睡覺(jué)”“錢(qián)等事”等現(xiàn)象。加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金精細(xì)化監(jiān)管，明確財(cái)政部門(mén)與主管部門(mén)職責(zé)，完善專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)資金優(yōu)化整合，健全專(zhuān)項(xiàng)資金退出機(jī)制，明確轉(zhuǎn)移支付分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，完善轉(zhuǎn)移支付分配辦法。完善財(cái)政績(jī)效管理制度體系，推進(jìn)全面績(jī)效管理改革，健全支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)反饋糾偏機(jī)制，不斷提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
（二）著力提升部門(mén)單位監(jiān)管水平
加快推進(jìn)跨部門(mén)政務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合，實(shí)現(xiàn)多部門(mén)、多領(lǐng)域協(xié)作監(jiān)管和信息數(shù)據(jù)共享，建立健全信息互聯(lián)動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)管規(guī)則的協(xié)調(diào)性和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的一致性，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高綜合監(jiān)管效能。完善政府采購(gòu)、項(xiàng)目扶持等專(zhuān)項(xiàng)資金的支出管理，確保使用程序規(guī)范、支出標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、結(jié)果評(píng)價(jià)規(guī)范。加大對(duì)國(guó)有資產(chǎn)和下屬單位的監(jiān)管力度，夯實(shí)單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作，推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施，強(qiáng)化單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育，切實(shí)提升有關(guān)單位內(nèi)部審計(jì)能力，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。
（三）努力提高政府投資資金效益
扎實(shí)做好項(xiàng)目建設(shè)的科學(xué)論證，抓好設(shè)計(jì)和施工方案的可行性、安全性、經(jīng)濟(jì)性研究，防止出現(xiàn)“建設(shè)中的浪費(fèi)”，提高政府投資效益。對(duì)招標(biāo)文件中推薦材料、技術(shù)要求及設(shè)備供應(yīng)商進(jìn)行充分審查，加強(qiáng)內(nèi)部審核控制，形成完善的材料及設(shè)備詢(xún)價(jià)、定價(jià)制度，防范材料及設(shè)備采購(gòu)造成的投資損失和廉政風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化項(xiàng)目監(jiān)督管理，強(qiáng)化設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等建設(shè)主體的從業(yè)行為監(jiān)管，督促落實(shí)相關(guān)責(zé)任，提高建設(shè)質(zhì)量和水平。
（四）大力促進(jìn)國(guó)有企業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展
改進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管方式和手段，大力推進(jìn)依法監(jiān)管，按照事前規(guī)范制度、事中加強(qiáng)監(jiān)控、事后強(qiáng)化問(wèn)責(zé)的思路，著力創(chuàng)新監(jiān)管方式和手段，以管資本為主加強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管，充分為企業(yè)營(yíng)造高質(zhì)量發(fā)展的平臺(tái)。進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提升國(guó)企核心競(jìng)爭(zhēng)力，全面提升企業(yè)的管理水平和運(yùn)行質(zhì)量。強(qiáng)化對(duì)國(guó)企物業(yè)處置的統(tǒng)一監(jiān)管，建立全市國(guó)企物業(yè)租賃實(shí)時(shí)在線監(jiān)督平臺(tái)，逐步規(guī)范國(guó)企物業(yè)公開(kāi)處置。完善權(quán)力制約和信息共享機(jī)制，建立項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，建立兼職崗位職責(zé)管理制度，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
（五）深入推進(jìn)各類(lèi)政策貫徹落實(shí)
充分用好政策性扶持資金，加強(qiáng)同省直等上級(jí)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取有關(guān)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的支持和重大項(xiàng)目落地。強(qiáng)化科研項(xiàng)目申報(bào)、科研經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)管理，促進(jìn)科研成果加快轉(zhuǎn)化和市場(chǎng)應(yīng)用，提高我市創(chuàng)新發(fā)展水平。鞏固放大放管服改革成效，加快優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，充分激發(fā)各類(lèi)市場(chǎng)主體活力。建立部門(mén)間合作協(xié)調(diào)的聯(lián)動(dòng)執(zhí)法工作機(jī)制，有效推動(dòng)失信商事主體聯(lián)合懲戒工作。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)政策實(shí)施情況的跟蹤檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)落實(shí)不力、推進(jìn)緩慢、績(jī)效低下的地方和部門(mén)單位，要及時(shí)進(jìn)行約談、通報(bào)、問(wèn)責(zé)，確保各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。
（六）多措并舉確保綠水青山常在
切實(shí)加強(qiáng)飲用水水源地環(huán)境監(jiān)督和污染防治，強(qiáng)化綜合整治力度和檢測(cè)頻次，提升集中式飲用水水源地保護(hù)區(qū)水質(zhì)。大力加強(qiáng)河涌清淤和后期維護(hù)工作，健全長(zhǎng)效管護(hù)機(jī)制。核實(shí)水源地保護(hù)區(qū)扶持對(duì)象資格，確保扶持資金使用的真實(shí)性、合規(guī)性。加緊推進(jìn)我市林權(quán)制度改革，積極做好與上級(jí)部門(mén)的溝通，強(qiáng)化部門(mén)之間協(xié)作，加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享，科學(xué)分類(lèi)、規(guī)范管理林地和非林地等國(guó)有資源。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我們將自覺(jué)接受市人大常委會(huì)的監(jiān)督，深入貫徹落實(shí)新時(shí)代黨的建設(shè)總要求，高舉改革開(kāi)放旗幟，重鑄特區(qū)精神，再燃改革激情，全面推進(jìn)“思想大解放、作風(fēng)大轉(zhuǎn)變、效率大提升”，奮力推動(dòng)珠海“二次創(chuàng)業(yè)”，在“四個(gè)走在全國(guó)前列”新征程上邁出更加堅(jiān)實(shí)豪邁的步伐，讓習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想在珠海落地生根、結(jié)出豐碩成果。
