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關(guān)于珠海市2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2019年7月30日在珠海市第九屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十二次會議上
主任，各位副主任、秘書長，各位委員：
受市人民政府委托，現(xiàn)向市人大常委會報告2018年度珠海市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
去年以來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，全面貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實市委八屆五次、六次全會精神，積極推進審計全覆蓋，加大對黨中央、省委和市委重大政策措施落實，經(jīng)濟社會運行風險隱患以及重點資金和項目審計力度，組織實施2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，奮力為珠海經(jīng)濟特區(qū)“二次創(chuàng)業(yè)”加快發(fā)展提供堅實的審計保障。
審計結(jié)果表明，2018年市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。各級各部門在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，積極應(yīng)對復(fù)雜形勢，認真執(zhí)行市九屆人大五次會議批準的財政預(yù)算和市人大常委會批準的預(yù)算調(diào)整方案，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項工作，確保經(jīng)濟社會保持平穩(wěn)健康運行，奮力推動珠海經(jīng)濟特區(qū)“二次創(chuàng)業(yè)”加快發(fā)展。
——財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。積極應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力，統(tǒng)籌推進重點工作，支出安排堅持“有保有壓”原則，即：保障經(jīng)濟穩(wěn)增長、創(chuàng)新驅(qū)動、重大項目投資、惠民生等重點支出，壓縮一般性支出，不斷增強公共財政的導(dǎo)向性和普惠性。2018年市直“三公”經(jīng)費下降4.8%，全市完成基本公共服務(wù)支出259.24億元，占一般公共預(yù)算支出的45.3%。
——預(yù)算管理改革進一步深化。制訂《關(guān)于深化市級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》，明確財政部門和業(yè)務(wù)主管部門在預(yù)算編制、監(jiān)督及執(zhí)行環(huán)節(jié)權(quán)責關(guān)系，從細化預(yù)算編制、強化預(yù)算監(jiān)督、嚴格預(yù)算執(zhí)行、加強和規(guī)范市級財政專項資金管理等方面入手，全口徑加強預(yù)算管理，大力推進預(yù)算管理改革。
——審計查出問題整改進一步落實。市審計局全面貫徹落實市委《關(guān)于改進審計查出突出問題整改情況向人大常委會報告機制的實施意見》，按項逐條跟蹤檢查整改情況。各區(qū)各部門扎實推進審計查出問題整改工作，進一步強化預(yù)算執(zhí)行和財政支出管理與監(jiān)督。截至2019年6月，被審計單位已完成審計查出問題整改298個，落實整改金額12.35億元，推動被審計單位建章立制86項。
一、財政管理審計情況
（一）市直財政管理及決算草案審計。
重點審計了市財政局及主管部門組織的市直預(yù)算執(zhí)行和編制決算草案情況。市直決算草案反映：2018年，市直一般公共預(yù)算總收入332.30億元、總支出326.18億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)6.12億元（其中國債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余0.15億元）；市直政府性基金總收入241.21億元、總支出240.37億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.84億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入11.60億元，總支出11.58億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)176萬元；社會保險基金預(yù)算總收入86.26億元，總支出74.32億元，收支相抵當年結(jié)余11.94億元，年底滾存結(jié)余102.18億元。審計結(jié)果表明，市直財政收支管理較為規(guī)范，決算報表基本真實反映了2018年度珠海市直財政收支情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分財政資金閑置。一是部分上級專項轉(zhuǎn)移支付資金閑置。2018年底珠海市結(jié)存中央及省級財政轉(zhuǎn)移支付資金99795.22萬元。審計重點抽查36項結(jié)存資金共60195.33萬元，其中9項資金30774.54萬元因市主管部門工作不到位、資金分配不及時、項目推進慢，導(dǎo)致資金未及時發(fā)揮效益。二是財政存量資金未及時清理盤活。2016年清理繳入國庫的財政專戶資金和部門存量資金，截至2018年底仍有30834.22萬元未使用。非稅收入專戶以前年度政府住房基金收入202.36萬元至2018年底未清理繳入國庫。三是部分政府債券資金閑置。2018年，我市新增債券總額105億元，由于項目前期準備不足、項目進展較慢，新增債券資金安排的2個項目至2019年3月底仍有5億元未實際使用。
2.專項資金績效管理不到位。一是財政信息化系統(tǒng)監(jiān)控專項資金績效功能不完善。市財政專項資金管理平臺業(yè)務(wù)覆蓋不全、資金審批和撥付數(shù)據(jù)不齊，專項資金全面統(tǒng)計和監(jiān)督評價目標未能實現(xiàn)。同一專項轉(zhuǎn)移支付資金在市、區(qū)、鎮(zhèn)財政信息系統(tǒng)中難以匹配，無法及時有效追蹤、監(jiān)管資金的分配和實際使用情況。二是部分資金績效目標未量化,績效自評不嚴格。審計抽查的3項專項資金2018年預(yù)算23581.61萬元，均未設(shè)定具體可量化的績效指標；1項資金未開展績效評價；1項資金績效自評內(nèi)容未能真實、準確地反映實際情況。
3.國有資產(chǎn)和權(quán)益反映不完整。2018年我市從省專項資金中安排6200萬元入股企業(yè)，未作為股權(quán)投資反映。延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市財政2016至2017年共安排產(chǎn)業(yè)資金32130萬元入股4家企業(yè)，也未作股權(quán)投資反映。
4.社會保險基金2018年度應(yīng)收未收7670萬元。
（二）非建制區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。
組織對高新區(qū)2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。總體來看，高新區(qū)進一步健全財政預(yù)算管理機制，社會民生服務(wù)得到有力改善，預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分民生項目資金閑置。2018年高新區(qū)十件民生實事涉及19項具體事項，截至2018年底有4項具體事項未完成，未完成事項涉及閑置預(yù)算資金4916萬元；部分醫(yī)療設(shè)備采購預(yù)算未按規(guī)定時間和程序編制，預(yù)算資金當年閑置1800萬元；公辦學(xué)校校園文化建設(shè)項目推進緩慢，預(yù)算資金當年閑置646.8萬元。
2.政府投資項目缺乏有效預(yù)算。高新區(qū)2018年政府投資項目預(yù)算未按政府投資項目計劃編制，政府投資預(yù)算未細化到具體項目，對1000萬元以下的項目進度未進行有效考核。2018年政府投資項目年度預(yù)算29.19億元，實際支出17.67億元，預(yù)算執(zhí)行率為60.5%。審計抽查的19個工程項目計劃安排3.16億元，實際撥付709萬元，執(zhí)行率僅為2.3%；另有17個工程項目超計劃撥款共3.22億元，政府投資項目預(yù)算管理不規(guī)范。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
組織對市直部門2018年度的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計調(diào)查，結(jié)果表明，市本級各預(yù)算單位能進一步重視項目資金績效，提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益，“三公”經(jīng)費呈下降趨勢。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部分非稅收入未征繳。1個單位未按規(guī)定征收人防工程易地建設(shè)費、物業(yè)專項維修資金共9506.43萬元。1個單位未按規(guī)定將資產(chǎn)處置和租金收入596.61萬元上繳市財政。
（二）部分預(yù)算單位對項目支出審核把關(guān)不嚴。抽查發(fā)現(xiàn)：有的單位對購買服務(wù)支出的真實性和支出標準的合理性審核把關(guān)不嚴，部分費用單價比市場調(diào)查價高出近一倍。有的單位補助發(fā)放審核把關(guān)不嚴，多付補助11.10萬元。
（三）部分單位資產(chǎn)賬實不符。7個單位的37項不動產(chǎn)未在會計賬和財政資產(chǎn)管理平臺登記（其中17 宗房產(chǎn)涉及建筑面積9565.7平方米，20宗未登記面積）。
（四）部分政府采購和工程招標不規(guī)范。2個單位的3個項目設(shè)置排他性條款，限制和排斥潛在投標人或投標人；1個單位將應(yīng)招標的維修項目分拆為7個項目，直接委托給兩家公司施工，合計支付金額154.62萬元；1個單位的服務(wù)采購項目存在事后補辦手續(xù)問題，合同金額86萬元。
三、重點資金績效審計情況
（一）重大研發(fā)機構(gòu)扶持資金方面。
2014至2018年，市政府與國內(nèi)高等院校、科研院所、科技企業(yè)合作成立了9個重大研發(fā)機構(gòu)，其中6個機構(gòu)合作協(xié)議已明確市、區(qū)兩級需投入財政扶持資金共13.04億元（市級8.42億元、區(qū)級4.62億元），3個暫未明確扶持資金總額。截至2018年底，我市預(yù)算安排累計6.84億元，實際撥付5.71億元，各研發(fā)機構(gòu)實際使用2.58億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.合作協(xié)議對研發(fā)機構(gòu)的責任義務(wù)約束性不強，后續(xù)監(jiān)管不足。9個重大研發(fā)機構(gòu)中，8個機構(gòu)目前的建設(shè)投入和運營成本由市（區(qū)）政府承擔，由合作方派人負責管理運作，合作協(xié)議對院校、科研院所等僅作框架性要求，對其義務(wù)和責任約定不明晰。截至2018年底，主管部門對研發(fā)機構(gòu)項目資金績效缺乏有效監(jiān)管。
2.部分機構(gòu)項目進展緩慢，資金沉淀。3家研究院項目未按計劃完成，財政累計撥款27033.32萬元，實際僅使用5487.86萬元，結(jié)余21545.46萬元。
3.研發(fā)機構(gòu)目前績效不理想。審計延伸調(diào)查項目績效發(fā)現(xiàn)：2個已成立3年的研發(fā)機構(gòu)尚未開展實質(zhì)性的研發(fā)工作，對外合作項目及投資公司仍無成果。3個研發(fā)機構(gòu)績效目標未按期完成。大部分研發(fā)機構(gòu)研發(fā)成果和為企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)都較少，目前尚無具有一定規(guī)模效益的產(chǎn)業(yè)化項目在珠海落地。
（二）就業(yè)、創(chuàng)業(yè)、人才專項資金方面。
在部門預(yù)算執(zhí)行審計和經(jīng)濟責任審計中，抽查了部分專項資金的績效情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)專項資金管理不到位，績效不明顯。我市對創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)人員按照創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)合格證書的等級實施400元至1000元的人均補貼標準，補貼資金直接支付至創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)。一是存在重復(fù)培訓(xùn)、重復(fù)補貼問題。1735人重復(fù)取得同一證書，有1人5年均取得同一證書。二是接受創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)的就業(yè)、創(chuàng)業(yè)比例低。2012至2018年度獲得創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)合格證書的30178人，僅有692人在我市創(chuàng)辦了企業(yè)，占培訓(xùn)總?cè)藬?shù)的2.29%；2018年12月在我市繳納醫(yī)保的共計8067人，占總培訓(xùn)人數(shù)的26.73%。三是創(chuàng)業(yè)就業(yè)培訓(xùn)管理不規(guī)范。管理部門未建立臺賬對創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補貼人員進行統(tǒng)一管理，無法及時發(fā)現(xiàn)重復(fù)培訓(xùn)、重復(fù)領(lǐng)取補貼行為。四是財政補貼制度機制不利于培訓(xùn)機構(gòu)組織真正具有創(chuàng)業(yè)意向的人群開展培訓(xùn)。
2.部分領(lǐng)取省創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)資助計劃項目配套資金的領(lǐng)軍人才未完全履行合約。2016至2018年，我市補貼省領(lǐng)軍人才共12人，每人500萬元（分期撥付），至2018年底已支付3815萬元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)2家公司領(lǐng)軍人才在國內(nèi)工作時間未達到合約規(guī)定，1家機構(gòu)的領(lǐng)軍人才項目未按合同進度要求執(zhí)行。
3.諾貝爾研究院項目資金后續(xù)監(jiān)管不到位。主管部門未督促該院按合同約定繳納資本金300萬元，未對補助給該院的1115萬元項目開展驗收，部分補助項目未達到合同約定的預(yù)期目標。
4.人才專項資金存在分散管理情況。2個部門管理的人才專項資金存在補貼方向相近、補貼對象相同的情況，共涉及1386.95萬元。
四、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
（一）防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)審計。
按照省審計廳的安排，對農(nóng)合機構(gòu)2017年度金融風險防控情況進行審計調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，農(nóng)合機構(gòu)能根據(jù)防范化解系統(tǒng)性金融風險的工作要求，積極化解地方金融風險。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：個別股東以自身股權(quán)在其他銀行質(zhì)押作擔保取得貸款17000萬元；13家分支機構(gòu)向同一借款人發(fā)放貸款，借貸總額11123.32萬元；2017年貸款余額中有10218.43萬元屬于“環(huán)保不良企業(yè)”；未實現(xiàn)“三農(nóng)”貸款“兩個不低于”的監(jiān)管目標。
（二）精準脫貧攻堅戰(zhàn)審計。
根據(jù)省審計廳對我市2016至2018年6月對口幫扶怒江州東西部扶貧協(xié)作資金和項目審計情況、2018年對口幫扶陽江市及茂名市精準扶貧精準脫貧跟蹤審計情況，我市認真貫徹落實中央和省的各項扶貧決策部署，積極推進精準扶貧工作，整體進展順利。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.東西部扶貧協(xié)作方面。怒江州4個縣區(qū)將部分扶貧協(xié)作資金直接撥付到縣級使用單位，未按規(guī)定實行“縣級”報賬制，涉及資金3957.65萬元。珠海市幫扶怒江州資金有705.12萬元用于村民小組活動場所建設(shè)、制作宣傳片等4個項目，未能精準用于怒江州建檔立卡貧困戶。截至2018年6月底，6個項目未按珠海市2017年度對口怒江州扶貧協(xié)作工作計劃進度推進,進展緩慢，涉及投資額16895萬元。
2.省內(nèi)精準扶貧精準脫貧方面。6個項目未能提前采取風險防控措施，致使部分項目出現(xiàn)實際效益不達預(yù)期、土地丟荒、損失浪費等情況，涉及投資金額1013.15萬元。1個扶貧項目合作方未按協(xié)議規(guī)定開設(shè)雙方共管賬戶，扶貧資金投資款100萬元全部通過個人賬戶收取。2個項目合作方以技術(shù)作價入股未進行評估，涉及金額132.66萬元。3個項目未制定具體的收益分配方案、分配細則，貧困戶利益得不到充分保障。1個項目投資方未進行折股量化，收益分配方案不合理，涉及金額22萬元。
（三）污染防治攻堅戰(zhàn)審計。
對2018年污水治理和餐廚垃圾分類及循環(huán)利用情況進行審計。審計結(jié)果表明，我市能夠貫徹中央和省關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，較好履行生態(tài)環(huán)境保護責任，不斷推進打好污染防治攻堅戰(zhàn)的各項工作。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.珠海市污水處理方面。一是生活污水處理廠提標改造、建設(shè)滯后。截至2019年3月，8座生活污水處理廠未在2018年底前完成提標改造及擴建任務(wù)；“十三五”規(guī)劃應(yīng)建設(shè)的2座生活污水處理廠尚未開始建設(shè)。二是部分片區(qū)污水未完全收集。全市較多排水管網(wǎng)存在滲漏、破損、錯接、漏接及淤塞等現(xiàn)象，市政管網(wǎng)雨污混流，源頭上沒有解決污染源截污納管，部分片區(qū)污水管網(wǎng)建設(shè)滯后，污水尚未完全收集。與此同時，3個污水處理廠建設(shè)超過3年，但負荷率低于設(shè)計能力的70%。三是斗門區(qū)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施未建設(shè)或閑置。9個村居農(nóng)村污水處理設(shè)施建設(shè)尚未動工；已建設(shè)的100套生活污水處理設(shè)施中30套沒有通過環(huán)保驗收，不能正常運營。四是排水管理體制機制改革工作推進緩慢。6個區(qū)（功能區(qū)）排水管網(wǎng)深度普查工作未按時完成，7個區(qū)（功能區(qū)）的排水設(shè)施尚未移交。
2.餐廚垃圾分類及循環(huán)利用方面。一是餐廚垃圾管理立法工作和處理設(shè)施建設(shè)推進緩慢。市政府2011年就要求相關(guān)部門盡快制定我市的餐廚垃圾管理辦法，建設(shè)餐廚垃圾處理廠，確保對餐廚垃圾實施有效監(jiān)管和處理。但餐廚垃圾管理辦法2017年2月才正式出臺，2018年4月才開展餐廚垃圾收運試點工作；餐廚垃圾處理設(shè)施投資建設(shè)模式經(jīng)過5次調(diào)整，至2018年底還未動工。二是餐廚垃圾收集監(jiān)管不到位。市政府關(guān)于餐廚垃圾委托有資質(zhì)的專業(yè)企業(yè)外運處理的要求未落實，餐廚垃圾尚未形成規(guī)范的收運處置體系，大部分由個體商販上門收購。某廢油收集公司被市環(huán)保部門查處，整治期間仍從事廢棄油脂等餐廚垃圾收集工作。
五、重大政策落實跟蹤審計情況
按照省審計廳的統(tǒng)一部署，對我市優(yōu)化營商環(huán)境、推進“放管服”改革、支持實體經(jīng)濟發(fā)展、創(chuàng)新驅(qū)動等政策措施的落實情況進行了跟蹤審計。總體上看，各相關(guān)部門認真貫徹落實國家、省和我市的重大政策措施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）推進“放管服”改革和優(yōu)化營商環(huán)境方面。
1.交通執(zhí)法部門未嚴格落實“監(jiān)督消除違法行為”的執(zhí)法工作要求，存在由當事司機自行消除超載行為，且缺少對違規(guī)車輛載重再次檢測確認檢測單的情況。
2.市公安政務(wù)服務(wù)大廳部分網(wǎng)上辦理事項不夠便利。未按相關(guān)規(guī)定要求實現(xiàn)戶政業(yè)務(wù)的在線咨詢、預(yù)約、辦理、進度查詢等服務(wù)。
3.一家供氣公司審核企業(yè)用氣報裝平均用時為19.6個工作日，超過廣東省10個工作日內(nèi)完成的要求。
4.截至2018年底，市供水公司未按臨時供水合同退回部分預(yù)裝用戶到期應(yīng)退的臨時用水保證金，累計達241.42萬元。
（二）支持實體經(jīng)濟發(fā)展情況政策措施落實方面。
1.交通執(zhí)法部門將2種應(yīng)由財政承擔的評審費用轉(zhuǎn)嫁給申請人。
2.市西部醫(yī)療中心建設(shè)項目尚有工程二類費用1243.87萬元未支付，其中涉及民營企業(yè)14家，金額774.18萬元。3家單位未按時清退涉企保證金322.52萬元。
3.一家供氣公司收取“燃氣管道市政接駁工程監(jiān)管配合服務(wù)費”無收費依據(jù)，2018年共收取34宗合計25.8萬元。
（三）創(chuàng)新型企業(yè)培育政策落實方面。
1.64家企業(yè)利用專利買賣方式，重復(fù)使用知識產(chǎn)權(quán)申報高新企業(yè)或進入高新企業(yè)培育庫，最終有24家企業(yè)進入了高新企業(yè)培育庫，37家企業(yè)被認定為高企，共涉及省市財政補助資金3449.48萬元。
2. 3家企業(yè)申報高新企業(yè)資料的部分數(shù)據(jù)不真實，共獲得省市財政補助資金285萬元。
六、公共投資審計情況
組織開展了高新區(qū)后環(huán)片區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等6個建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況審計，對珠海市重點建設(shè)項目（斗門片區(qū)）征收補償情況等3個項目開展專項審計調(diào)查，涉及總投資44.66億元，查出問題金額3.44億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部分項目設(shè)計論證不充分。
部分公共投資建設(shè)項目存在前期論證不充分、部分工程施工必要性不足、部分工程不經(jīng)濟造成增大項目投資或損失浪費風險等問題。2個工程實施的必要性不足，涉及造價2430.29萬元；2個工程因設(shè)計方案不合理，建成后部分項目拆除重建，增加不必要的財政支出約233萬元；1個工程與國家海洋局及國家林業(yè)局批復(fù)不符，投資增加1189.65萬元；2個工程施工圖設(shè)計喬木規(guī)格超過珠海市防災(zāi)指引標準，涉及投資935.80萬元（尚未種植），加大了災(zāi)害損失風險；2個工程對回填材料選用不經(jīng)濟、砂資源未統(tǒng)籌利用。
（二）部分工程預(yù)算編制不準確，詢價不充分。
6個項目預(yù)算計量計價不準確，多計預(yù)算價共3461.24萬元；3個工程項目詢價不充分，設(shè)備、材料價格偏高，涉及金額約1140萬元；1個項目的同型號設(shè)備在不同分項目泵站預(yù)算中價格偏差較大，設(shè)備購置費用約3934.63萬元。
（三）部分項目用地征收補償不規(guī)范。
審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分項目用地征收補償評估價依據(jù)不足，多計補償金。1個項目重復(fù)計算填土工程費用，多計補償約128.65萬元。1個項目地上（建）構(gòu)筑物評估方法不符合規(guī)定、搬遷費補償與客觀實際不相符，多計補償款390萬元；停產(chǎn)停業(yè)損失、房屋折舊等補償未按規(guī)定計算，高估相關(guān)損失，涉及補償款285.17萬元。1個項目征收補償后未及時清場，多支付應(yīng)急搬遷補償43.72萬元。1個項目對涉及補償金額1846.14萬元的設(shè)備價值評估和補償依據(jù)不充分，設(shè)備征收后未妥善處置。
（四）部分工程質(zhì)量管理不到位，個別工程存在質(zhì)量問題。
多個項目現(xiàn)場資料反映質(zhì)量管理不規(guī)范，工程資料不完整不真實，施工質(zhì)量管理和監(jiān)理管控缺位，項目存在質(zhì)量和投資損失風險。審計抽查某工程發(fā)現(xiàn)，該工程攪拌樁施工存在嚴重偷工減料行為，經(jīng)區(qū)主管部門組織參建單位自查，初步估算偷工減料997.34萬元。
（五）直接票決定標法實施中存在漏洞。
我市部分項目采用直接票決定標法確定中標單位。具體實施中存在定標規(guī)則不清晰、定標依據(jù)不充分、定標程序不合規(guī)、競爭性不強等問題，不利于降低工程成本。從已經(jīng)實施的項目來看，部分直接票決定標法的中標施工單位對工程質(zhì)量管理不到位，未起到擇優(yōu)選取中標人的作用。
對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；對涉嫌違法違紀問題線索，已按有關(guān)規(guī)定進行移送，2018年以來，共向市紀委監(jiān)委等部門移送重大問題線索24起；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題已作出處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將督促有關(guān)部門單位（地區(qū)）認真整改落實，整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
七、審計建議
產(chǎn)生上述問題的主要原因：一是部分項目前期調(diào)研不充分，資金安排的合理性、項目實施的可行性不足；二是全面實施績效預(yù)算管理意識不強，仍存在重資金分配、輕資金績效的問題；三是部分單位責任意識不強、監(jiān)管不到位、部門間協(xié)作不暢，項目推進緩慢。為此，審計提出如下建議：
（一）進一步夯實高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)，力促實體經(jīng)濟發(fā)展。
深入推進“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，充分激發(fā)各類市場主體活力。圍繞我市產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整要求，優(yōu)化國有資本重點投資方向，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范資本運作、維護資本安全、推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，加強對市屬企業(yè)的債務(wù)風險監(jiān)控，不斷提升企業(yè)的“造血”功能。
（二）進一步優(yōu)化財政資源配置，切實提升財政資金績效。
強化支出政策和項目可行性研究，確保重大支出必要性、經(jīng)濟性、目標可行性。加快推進全面實施預(yù)算績效管理改革，健全財政資金績效評價指標體系，設(shè)定細化量化、合理可行的績效目標，從設(shè)立、分配、撥付、績效全過程加強管理，強化預(yù)算剛性約束。加強對財政資金績效評價和結(jié)果應(yīng)用，在目前國家減稅降費力度及市財政增支壓力加大的情況下，進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減執(zhí)行效率低和效益不明顯的項目。發(fā)揮產(chǎn)業(yè)扶持資金的引導(dǎo)作用，繼續(xù)探索完善財政經(jīng)營性資金股權(quán)投資管理，發(fā)揮市場主體作用和財政資金杠桿作用，積極推動創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、支持重大項目落地生根，切實推進財政資金提質(zhì)增效，更好地服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)發(fā)展。
（三）進一步加大污染防治力度，防范生態(tài)環(huán)境風險。
加快推進污水處理廠提標改造工作及配套管網(wǎng)建設(shè)，全面提升污水收集水平，避免一方面污水未得到處理，另一方面污水處理設(shè)施運力閑置。市政府相關(guān)職能部門根據(jù)職責和法規(guī)要求，加強聯(lián)動與協(xié)調(diào)，加大對污染源的控制，加強對重點監(jiān)控企業(yè)監(jiān)測、環(huán)境污染治理設(shè)施的運行監(jiān)管，確保達標排放。積極推進餐廚處理設(shè)施項目建設(shè)，加強餐廚規(guī)劃和處理方案的落實力度，規(guī)范餐廚垃圾回收、運輸和處理，提高我市餐廚垃圾無害化資源化處理能力。
（四）進一步完善政府投資項目管理，提高政府投資效益。
加強對征拆補償范圍、補償內(nèi)容的真實性以及評估結(jié)果準確性的審查，杜絕“以談代評”、“邊談邊評”等現(xiàn)象，確保評估結(jié)果獨立、客觀、公正，避免評估“失真”對政府決策造成影響。加強對設(shè)計、造價文件合理性及經(jīng)濟性審查，提高投資效益。創(chuàng)新手段開展施工質(zhì)量監(jiān)督，加強對關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控力度，加大對不誠信市場建設(shè)主體和失職瀆職人員的懲處力度，破除行業(yè)潛規(guī)則，確保工程質(zhì)量，防止出現(xiàn)政府投資的損失浪費。
