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關(guān)于珠海市2023年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2024年8月29日在珠海市第十屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議上
珠海市審計(jì)局局長(zhǎng) 李喜妍
主任、各位副主任，各位委員：
我受市政府委托，報(bào)告2023年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開(kāi)局之年。在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各區(qū)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神和對(duì)珠海、橫琴工作的重要指示精神，深化落實(shí)省委“1310”具體部署和市委“1313”思路舉措，圍繞高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，縱深推進(jìn)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，全力支持服務(wù)橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)，堅(jiān)持實(shí)體經(jīng)濟(jì)為本、制造業(yè)當(dāng)家，實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，完善城市功能、增進(jìn)民生福祉，高質(zhì)量發(fā)展取得新成效。
——堅(jiān)持財(cái)政政策加力提效，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)恢復(fù)向好。落實(shí)重大招商引資項(xiàng)目資金池，支持戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展，安排28.3億元獎(jiǎng)勵(lì)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)新空間載體建設(shè)；出資新設(shè)總規(guī)模100億元的珠海基金三期用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)投資；投入建設(shè)資金50.98億元完善交通基礎(chǔ)設(shè)施。全市實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入482.51億元，同比增長(zhǎng)10.3%。
——深入推進(jìn)“百千萬(wàn)工程”，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。堅(jiān)持把“百千萬(wàn)工程”作為高質(zhì)量發(fā)展的“頭號(hào)工程”，全市爭(zhēng)取省新增專項(xiàng)債券資金221億元，八成以上用于支持實(shí)施“百千萬(wàn)工程”，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。堅(jiān)持發(fā)展為了人民，全市投入九項(xiàng)民生支出427.28億元，促進(jìn)教育提質(zhì)擴(kuò)容、提升醫(yī)療服務(wù)水平、豐富文化體育生活。
——不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，有效防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)。貫徹落實(shí)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子要求，嚴(yán)控一般性支出，不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。做好政府債務(wù)監(jiān)測(cè)監(jiān)管及還本付息工作，全年償還政府債務(wù)本息103.76億元，全力防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。支持調(diào)整優(yōu)化房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控措施，支持金融機(jī)構(gòu)滿足房企合理融資需求，扎實(shí)推進(jìn)保交樓工作。
——審計(jì)整改格局日趨成熟，監(jiān)督作用更加彰顯。構(gòu)建起全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局，審計(jì)工作“下半篇文章”更加高效。至2024年7月，針對(duì)2022年度審計(jì)查出問(wèn)題已整改132.75億元，制定完善規(guī)章制度53項(xiàng)，處理人員186人。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
2023年，市本級(jí)（包括市直及功能區(qū)）一般公共預(yù)算總收入646.89億元、總支出646.89億元；政府性基金預(yù)算總收入425.18億元、總支出425.18億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.44億元、總支出25.44億元；全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入114.21億元、支出100.47億元，當(dāng)年結(jié)余13.74億元，年底滾存結(jié)余78.59億元。嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算及調(diào)整預(yù)算，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。
重點(diǎn)審計(jì)了市直財(cái)政預(yù)算編制、非稅收入管理、財(cái)政專項(xiàng)資金管理、轉(zhuǎn)移支付資金和專項(xiàng)債券資金管理等方面，以及1功能區(qū)財(cái)政收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定未嚴(yán)格落實(shí)。一是非稅收入應(yīng)繳未繳。2個(gè)部門物業(yè)出租收入、1個(gè)部門利息收入、1個(gè)部門社保卡初始化費(fèi)用、1功能區(qū)市政公共資源有償使用收入、1戶國(guó)企代管物業(yè)租賃收入及公共停車場(chǎng)租金收入等共2005.99萬(wàn)元應(yīng)繳未繳。二是實(shí)體銀行賬戶資金未盤活。11個(gè)部門5554.34萬(wàn)元實(shí)體銀行賬戶的資金在項(xiàng)目完成后結(jié)余或閑置兩年以上未盤活。1功能區(qū)未將區(qū)財(cái)政撥付給省市駐區(qū)單位閑置兩年以上的資金202.40萬(wàn)元收回統(tǒng)籌。三是全口徑部門預(yù)算管理不到位。8個(gè)部門未將以前年度實(shí)體銀行賬戶其他收入結(jié)余資金3272.36萬(wàn)元納入部門預(yù)算并直接列支。
（二）部門專項(xiàng)資金管理不到位。一是資金審核把關(guān)不嚴(yán)。1個(gè)部門重復(fù)支付計(jì)生補(bǔ)助、2個(gè)部門重復(fù)獎(jiǎng)補(bǔ)企業(yè)貸款貼息資金、1個(gè)部門多發(fā)放殘疾人補(bǔ)助共380.95萬(wàn)元。1個(gè)部門對(duì)未用于農(nóng)業(yè)發(fā)展的企業(yè)貸款發(fā)放財(cái)政貼息資金173.54萬(wàn)元。1功能區(qū)未抵扣區(qū)屬國(guó)企市政綜合管養(yǎng)費(fèi)用585萬(wàn)元；未做好財(cái)政補(bǔ)貼資金監(jiān)管，個(gè)別民營(yíng)學(xué)校未嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)扣減財(cái)政補(bǔ)助公用經(jīng)費(fèi)及教科書費(fèi)，多收學(xué)生費(fèi)用286.04萬(wàn)元。二是資金績(jī)效不佳。3家醫(yī)院部分醫(yī)療人才引進(jìn)資金投入效果未達(dá)預(yù)期，涉及資金3893.75萬(wàn)元。1個(gè)部門專項(xiàng)資金按照滾動(dòng)結(jié)存管理，造成4218.32萬(wàn)元資金閑置沉淀。三是資金發(fā)放不及時(shí)。2功能區(qū)教育主管部門拖延應(yīng)撥付民營(yíng)學(xué)校自主招收本市戶籍生補(bǔ)助10個(gè)月至2年時(shí)間，涉及資金1167.33萬(wàn)元。1功能區(qū)教育主管部門未及時(shí)要求民營(yíng)學(xué)校向?qū)W生發(fā)放財(cái)政購(gòu)買學(xué)位補(bǔ)貼資金，財(cái)政資金116.5萬(wàn)元滯留學(xué)校8個(gè)月至1年時(shí)間。
（三）地方債務(wù)及轉(zhuǎn)移支付資金管理不夠嚴(yán)格。一是專項(xiàng)債券資金未形成實(shí)物工作量。1行政區(qū)3個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目超進(jìn)度支付工程款，2.5億元資金未形成實(shí)物工作量。二是使用上級(jí)資金不規(guī)范。1個(gè)部門艾滋病防控項(xiàng)目采購(gòu)需求不明確、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)偏高、驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)，涉及“中央重大傳染病防控補(bǔ)助資金”399.6萬(wàn)元。1鎮(zhèn)將已納入市政府土儲(chǔ)用地的地塊計(jì)入征拆補(bǔ)償范圍，多計(jì)市級(jí)財(cái)政征地補(bǔ)償款2186.65萬(wàn)元。
二、重大項(xiàng)目審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了水利工程、機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建工程、市救助管理站工程、道路設(shè)施管養(yǎng)及產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）投資決策不科學(xué)不經(jīng)濟(jì)。1行政區(qū)水質(zhì)凈化廠工程增加科普展廳、辦公室等建筑面積3572平方米，增大投資成本約1161.47萬(wàn)元，建成3年后一直空置未使用；部分設(shè)備閑置或使用效率低，涉及造價(jià)約1048.37萬(wàn)元。
（二）工程設(shè)計(jì)及預(yù)算編制不合理不經(jīng)濟(jì)。一是工程設(shè)計(jì)方案不夠科學(xué)經(jīng)濟(jì)。1行政區(qū)水質(zhì)凈化廠工程采用半地下式結(jié)構(gòu)必要性不足，比地上式結(jié)構(gòu)增大投資2.92億元。1條道路快速化提升工程隧道基坑支護(hù)設(shè)計(jì)采用預(yù)制管樁不經(jīng)濟(jì)，若采用灌注樁支護(hù)可節(jié)約支護(hù)樁長(zhǎng)約2400米。救助站工程給水工程選材、1條道路快速化提升工程墩柱設(shè)計(jì)工藝等部分設(shè)計(jì)方案不合理不經(jīng)濟(jì)，優(yōu)化后可節(jié)約投資約113.66萬(wàn)元。二是工程預(yù)算編制價(jià)格偏高。1行政區(qū)水質(zhì)凈化廠工程2個(gè)系統(tǒng)設(shè)備預(yù)算編制價(jià)遠(yuǎn)高于實(shí)際采購(gòu)價(jià)，增大造價(jià)約2582.94萬(wàn)元。1行政區(qū)水廠及配套管網(wǎng)部分工程主材預(yù)算信息價(jià)高于市場(chǎng)詢價(jià)，增大造價(jià)約1050萬(wàn)元。2家醫(yī)院2個(gè)工程項(xiàng)目材料預(yù)算編制時(shí)詢價(jià)比價(jià)不充分，造價(jià)虛高約354.11萬(wàn)元。1戶國(guó)企2個(gè)5.0產(chǎn)業(yè)新空間項(xiàng)目采購(gòu)合同金額高出集團(tuán)內(nèi)同類電梯采購(gòu)價(jià)格644.31萬(wàn)元。1戶國(guó)企投資建設(shè)的部分工業(yè)城項(xiàng)目未考慮分包工程模板殘值，多計(jì)造價(jià)76.50萬(wàn)元。
（三）工程質(zhì)量監(jiān)管不夠嚴(yán)格。一是工程質(zhì)量把關(guān)不到位。1家醫(yī)院樓地面設(shè)計(jì)采用人造崗石脫離實(shí)際，出現(xiàn)地面開(kāi)裂等質(zhì)量問(wèn)題，涉及金額434.76萬(wàn)元。救助站工程中灌注樁、抗菌防水實(shí)木門、電氣工程等存在偷工減料的問(wèn)題，涉及金額202.35萬(wàn)元；監(jiān)理單位對(duì)隱蔽工程質(zhì)量、部分建設(shè)材料驗(yàn)收把關(guān)不到位，違規(guī)出具進(jìn)場(chǎng)證明，涉及工程造價(jià)749.97萬(wàn)元。二是工程施工監(jiān)管不到位。1戶國(guó)企投資建設(shè)的工程分包工程模板采購(gòu)量少于合同約定，多計(jì)造價(jià)988.26萬(wàn)元。1家醫(yī)院工程項(xiàng)目工程量減少后未及時(shí)辦理設(shè)計(jì)變更并調(diào)減合同價(jià)335.28萬(wàn)元，多付工程款268.23萬(wàn)元。
（四）“三包一掛”監(jiān)管政策落實(shí)不到位。1戶國(guó)企代建的機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建項(xiàng)目，施工單位挪用7000萬(wàn)元政府工程款用于歸還自身銀行貸款。1戶國(guó)企綜合交通樞紐個(gè)別標(biāo)段工程采用直接票決法定標(biāo)，未按規(guī)則擇優(yōu)競(jìng)價(jià)，資質(zhì)優(yōu)且報(bào)價(jià)低于中標(biāo)價(jià)5254萬(wàn)元的投標(biāo)人未中標(biāo)。
（五）道路設(shè)施管養(yǎng)不經(jīng)濟(jì)不規(guī)范。1條高速連接線運(yùn)營(yíng)管養(yǎng)費(fèi)用支出存在未據(jù)實(shí)調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算用途列支資金等問(wèn)題，實(shí)撥經(jīng)費(fèi)比測(cè)算的運(yùn)營(yíng)管養(yǎng)成本高3436.33萬(wàn)元。兩條高速公路養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目預(yù)算選用的綠化養(yǎng)護(hù)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)偏高，預(yù)算虛高2039.12萬(wàn)元；評(píng)定標(biāo)規(guī)則設(shè)定有利于報(bào)價(jià)較高的投標(biāo)人，未充分考慮價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，涉及項(xiàng)目預(yù)算價(jià)9300.38萬(wàn)元。
（六）產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)存在薄弱環(huán)節(jié)。1個(gè)部門未經(jīng)區(qū)政府同意違規(guī)為存在抵押限制的5宗產(chǎn)業(yè)用地辦理抵押登記手續(xù)。1行政區(qū)未跟進(jìn)處理違約未投產(chǎn)的14宗低效用地84.32公頃。1個(gè)部門未落實(shí)對(duì)各區(qū)用地項(xiàng)目招商質(zhì)量的常態(tài)化監(jiān)管要求，不利于指導(dǎo)低效產(chǎn)業(yè)用地項(xiàng)目的整改。
三、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了“健康珠海”公共衛(wèi)生政策落實(shí)及醫(yī)療資金資產(chǎn)資源管理、社保基金和就業(yè)補(bǔ)助資金、食品安全監(jiān)督管理、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)管理等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）“健康珠海”政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
1.醫(yī)療收費(fèi)及重點(diǎn)人群健康服務(wù)管理不到位。一是公立醫(yī)院掛號(hào)收費(fèi)不合理。8家醫(yī)院未清退未就診患者的門診掛號(hào)費(fèi)，涉及50.47萬(wàn)人次、1296.85萬(wàn)元。16家醫(yī)院重復(fù)收取3天內(nèi)在同一科室復(fù)診患者掛號(hào)費(fèi)，涉及45.37萬(wàn)人次、1007.69萬(wàn)元。二是重點(diǎn)人群健康服務(wù)推進(jìn)不力。8個(gè)鎮(zhèn)街未落實(shí)市政府“到2022年每個(gè)鎮(zhèn)街至少建成1家普惠性嬰幼兒照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)”的任務(wù)。1個(gè)部門部分購(gòu)買老年人意外傷害保險(xiǎn)名單不準(zhǔn)確，應(yīng)賠未賠、應(yīng)保未保、不符合條件獲保共1147人次。
2.醫(yī)療采購(gòu)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控存在薄弱環(huán)節(jié)。一是藥品采購(gòu)未全面落實(shí)“兩票制”。2家醫(yī)院在藥品采購(gòu)合同中未對(duì)“兩票制”進(jìn)行約定或補(bǔ)充簽訂相關(guān)承諾書，也未核驗(yàn)生產(chǎn)企業(yè)到流通企業(yè)的發(fā)票，不利于藥品采購(gòu)成本的控制，涉及藥品采購(gòu)金額4.32億元。二是采購(gòu)流程不規(guī)范。1家醫(yī)院未按規(guī)定清理企業(yè)投放的檢驗(yàn)設(shè)備，累計(jì)捆綁采購(gòu)?fù)粡S家生產(chǎn)的試劑耗材7059.22萬(wàn)元；醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)2000萬(wàn)元存在項(xiàng)目應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)的問(wèn)題。1家醫(yī)院線下大量采購(gòu)藥品、耗材未簽訂合同或合同要素缺失，涉及金額約2億元。三是采購(gòu)需求論證不足、采購(gòu)成本偏高。1家醫(yī)院紡織品采購(gòu)項(xiàng)目471.92萬(wàn)元設(shè)置條件排斥潛在投標(biāo)人，采購(gòu)價(jià)遠(yuǎn)高于供應(yīng)商實(shí)際采購(gòu)成本272.66萬(wàn)元。1家醫(yī)院采購(gòu)的12臺(tái)物流機(jī)器人單價(jià)比同期市場(chǎng)價(jià)偏高2.8至16倍。四是學(xué)術(shù)活動(dòng)和員工經(jīng)商缺乏規(guī)范約束。公立醫(yī)院醫(yī)生參加學(xué)術(shù)會(huì)議活動(dòng)未能得到規(guī)范監(jiān)管，接收藥企贊助的社會(huì)組織授課費(fèi)及勞務(wù)費(fèi)1383.02萬(wàn)元。1家醫(yī)院18名員工經(jīng)商辦企業(yè)20家未得到該院有效管理。
3.公立醫(yī)院與第三方合作管理不夠健全規(guī)范。一是競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不充分。1家醫(yī)院引入第三方合作運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目制度缺失，產(chǎn)科特需門診VIP產(chǎn)檢、臍帶血采供、新生兒干細(xì)胞采集等項(xiàng)目存在引入項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)不充分的問(wèn)題，涉及金額1343.89萬(wàn)元。二是質(zhì)量控制不到位。1家醫(yī)院2019年至2022年采購(gòu)第三方公司服務(wù)，外包國(guó)家心血管病高危人群早期篩查和干預(yù)等2項(xiàng)任務(wù)，第三方公司未按合同要求完整保存心電圖、頸動(dòng)脈及心臟超聲檢查等原始數(shù)據(jù)資料，涉及金額991.22萬(wàn)元。三是合作分成不合理。1家醫(yī)院與第三方合作開(kāi)發(fā)檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)以及開(kāi)展科研合作，未按規(guī)定報(bào)告主管部門，在承擔(dān)大部分人財(cái)物成本的情況下將75%的收入分成支付給第三方。1家醫(yī)院第三方合作運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目結(jié)算少收分成64.73萬(wàn)元。
（二）社保基金和就業(yè)補(bǔ)助資金審計(jì)情況。一是審核把關(guān)不嚴(yán)。1個(gè)部門重復(fù)收繳1442名幼兒以本人和母親名義同時(shí)購(gòu)買的居民醫(yī)療保險(xiǎn)370.63萬(wàn)元。部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過(guò)串換目錄、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，違規(guī)報(bào)銷醫(yī)保基金92.57萬(wàn)元。1個(gè)部門超范圍發(fā)放一次性留工補(bǔ)貼及靈活就業(yè)補(bǔ)貼68.25萬(wàn)元，涉及24家事業(yè)單位、17名人員。二是監(jiān)管檢查存在疏漏。2020至2024年4月，我市共有508家用人單位用工未購(gòu)買工傷保險(xiǎn)未得到監(jiān)管，員工發(fā)生工傷事故后增加工傷保險(xiǎn)待遇先行賠付386.82萬(wàn)元。三是就業(yè)補(bǔ)貼應(yīng)享未享。162家企業(yè)應(yīng)享未享一般性崗位補(bǔ)貼、22名困難及殘疾人員可享未享技能培訓(xùn)生活費(fèi)補(bǔ)貼，涉及資金133.82萬(wàn)元。
（三）食品安全監(jiān)管審計(jì)情況。一是監(jiān)督抽檢工作機(jī)制存在缺陷。各區(qū)有關(guān)主管部門未明確采購(gòu)合同中“保本微利”具體標(biāo)準(zhǔn)，抽查發(fā)現(xiàn)公辦中小學(xué)校食堂相關(guān)配餐公司存在大批量采購(gòu)低價(jià)或冷凍食材現(xiàn)象，學(xué)生配餐大量使用低價(jià)食材。1個(gè)部門未向承檢機(jī)構(gòu)提供全部應(yīng)納入監(jiān)督范圍的3.7萬(wàn)家食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體名單，承檢機(jī)構(gòu)選取抽檢對(duì)象方法“隨意不隨機(jī)”，我市部分食品經(jīng)營(yíng)主體難以納入監(jiān)督范圍。二是監(jiān)督抽檢工作未落實(shí)。1行政區(qū)有關(guān)主管部門未落實(shí)重點(diǎn)主體監(jiān)督抽檢全覆蓋要求，學(xué)校食堂2021年291家有7家未抽檢、2022年300家有14家未抽檢，托管機(jī)構(gòu)2021年324家有83家無(wú)抽檢記錄、2022年324家有116家無(wú)抽檢記錄。1行政區(qū)有關(guān)主管部門未按規(guī)定將連續(xù)三個(gè)月內(nèi)有3次以上快檢不合格的51戶銷售者列為重點(diǎn)監(jiān)督抽檢對(duì)象。
（四）村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)情況。根據(jù)《珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)條例》關(guān)于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的規(guī)定進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織監(jiān)管不力。1鎮(zhèn)政府對(duì)各社區(qū)股份合作公司的考核流于形式，在土地、資產(chǎn)、賬務(wù)等多方面存在問(wèn)題的情況下，五年累計(jì)向集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)放獎(jiǎng)金945萬(wàn)元，包括對(duì)部分財(cái)政供養(yǎng)人員發(fā)放考核獎(jiǎng)金約25萬(wàn)元。二是對(duì)村集體資產(chǎn)處置不規(guī)范。1村長(zhǎng)期低價(jià)出租集體資產(chǎn)，未經(jīng)區(qū)主管部門同意違規(guī)低價(jià)出售集體物業(yè)905平方米，年租金和資產(chǎn)處置低于市場(chǎng)價(jià)，涉及損失金額2367.45萬(wàn)元。1家股份合作公司未按規(guī)定程序?qū)?8個(gè)物業(yè)進(jìn)行集體資產(chǎn)交易，未按規(guī)定將8個(gè)集體物業(yè)納入交易平臺(tái)進(jìn)行交易，相關(guān)交易資料已遺失，涉及金額513.82萬(wàn)元。三是對(duì)村集體資金收入違規(guī)處置。1功能區(qū)13家社區(qū)股份合作公司違規(guī)坐收坐支現(xiàn)金151.24萬(wàn)元。1鎮(zhèn)19個(gè)經(jīng)濟(jì)合作社現(xiàn)金收租未及時(shí)存入銀行，涉及金額51.16萬(wàn)元。2家村集體股份公司對(duì)已收取的租金收入未足額計(jì)繳房產(chǎn)稅255.42萬(wàn)元。
四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
按照中共珠海市委《關(guān)于建立市政府向市人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況制度的意見(jiàn)》和珠海市人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督的決定》，在國(guó)企國(guó)資、金融、部門預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目中，持續(xù)關(guān)注4類國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。
（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。
重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行及市屬國(guó)企資產(chǎn)管理，1戶國(guó)企財(cái)務(wù)收支及境外國(guó)有固定資產(chǎn)管理等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.違規(guī)決策或可研論證不充分。一是未履行決策程序。1戶國(guó)企下屬公司未開(kāi)展可行性研究、未履行決策程序，投資建設(shè)的水上活動(dòng)中心建成后閑置，涉及投資資金1.59億元。1戶國(guó)企未經(jīng)盡職調(diào)查即以投資名義向民營(yíng)企業(yè)發(fā)放5000萬(wàn)元委托貸款，本息5704.04萬(wàn)元逾期三年未收回。二是可研論證不充分。1戶國(guó)企海洋牧場(chǎng)項(xiàng)目技術(shù)方案論證不充分，中標(biāo)公司不具備造船資質(zhì)，建造的深遠(yuǎn)海養(yǎng)殖平臺(tái)在拖航中受損嚴(yán)重且不能修復(fù)，4228.57萬(wàn)元預(yù)付款存在損失風(fēng)險(xiǎn)。1戶國(guó)企下屬公司安檢車間項(xiàng)目論證不充分，無(wú)法通過(guò)規(guī)劃驗(yàn)收，涉及投資1448.64萬(wàn)元。1戶國(guó)企出資1250萬(wàn)元入股1家技術(shù)公司、投資1324.44萬(wàn)元收購(gòu)1家技術(shù)公司，可研預(yù)測(cè)指標(biāo)缺乏科學(xué)依據(jù)，投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位。1戶國(guó)企與第三方企業(yè)合資開(kāi)展商貿(mào)業(yè)務(wù)，對(duì)其關(guān)聯(lián)交易賒銷額度達(dá)10億元，是第三方企業(yè)出資額的44.44倍，潛存較大資金風(fēng)險(xiǎn)。1戶國(guó)企未履行股東職責(zé)，控股公司在資金使用、商品賒銷等方面長(zhǎng)期違規(guī)經(jīng)營(yíng)，累計(jì)虧損4397.14萬(wàn)元，借用集團(tuán)資金1691萬(wàn)元無(wú)力歸還；聘用勞務(wù)派遣人員擔(dān)任大宗商貿(mào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，違規(guī)授信與延長(zhǎng)賒銷賬期，項(xiàng)目公司三年凈虧損1392.4萬(wàn)元。1戶國(guó)企未及時(shí)應(yīng)對(duì)部分項(xiàng)目資產(chǎn)被法院強(qiáng)制執(zhí)行案件，資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額1708.71萬(wàn)元。
3.資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。1戶國(guó)企下屬公司受托管理政府土地，引入的多家租戶或合作方未經(jīng)報(bào)批違規(guī)建設(shè)，導(dǎo)致財(cái)政承擔(dān)超7357萬(wàn)元的拆遷補(bǔ)償。1戶國(guó)企土地承租人私自臨建并改變花卉用地性質(zhì)進(jìn)行商業(yè)經(jīng)營(yíng)，增大政府征收補(bǔ)償成本4877.35萬(wàn)元。1戶國(guó)企舉辦的4場(chǎng)大型活動(dòng)共采購(gòu)物資2428萬(wàn)元，均未按合同清單進(jìn)行驗(yàn)收，真實(shí)性無(wú)法核實(shí)。1戶國(guó)企提前確認(rèn)收入、未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)損益，虛增利潤(rùn)約5500萬(wàn)元。
4.境外國(guó)有資產(chǎn)存安全風(fēng)險(xiǎn)。一是7宗境外房產(chǎn)共1712平方米未理順權(quán)屬關(guān)系。1戶國(guó)企托管企業(yè)1宗個(gè)人代持澳門住宅無(wú)代持證明；1戶國(guó)企2宗香港房產(chǎn)業(yè)權(quán)契據(jù)丟失未補(bǔ)辦；1戶國(guó)企境外全資子公司1宗深圳商鋪被原員工私自變更產(chǎn)權(quán)至控股子公司；1戶國(guó)企子公司2宗澳門住宅長(zhǎng)期無(wú)人管理；1戶區(qū)屬國(guó)企1宗澳門住宅被以物抵債后至今仍未過(guò)戶。二是部分境外資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置。6戶國(guó)企的9宗港澳房產(chǎn)、1宗農(nóng)地長(zhǎng)期閑置。1戶國(guó)企經(jīng)批準(zhǔn)由境外全資子公司2014年購(gòu)入的7818.85萬(wàn)元游艇閑置至今。1戶國(guó)企境外公司3宗澳門住宅應(yīng)收租金54.35萬(wàn)港元尚未追回。
（二）金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。
重點(diǎn)審計(jì)了16家市屬金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)、1家銀行業(yè)務(wù)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.盡調(diào)不充分。一是未重視授信企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。1家銀行、1戶國(guó)企下屬融資擔(dān)保公司未深入核查企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況或忽略財(cái)務(wù)異常情況，形成8884.84萬(wàn)元不良資產(chǎn)。二是未充分調(diào)查被保理人、擔(dān)保人的回購(gòu)能力或擔(dān)保能力。1戶國(guó)企下屬融資租賃公司未重視授信企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、未充分調(diào)查被保理人回購(gòu)能力，被保理人無(wú)力承擔(dān)回購(gòu)逾期本息2.17億元的償還責(zé)任。1家銀行未有效識(shí)別擔(dān)保人股票質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)，造成資金不能按時(shí)收回。三是未有效識(shí)別申請(qǐng)資料的真實(shí)性。1戶國(guó)企下屬融資擔(dān)保公司為7家業(yè)務(wù)造假或空殼民營(yíng)企業(yè)提供12筆貸款擔(dān)保，累計(jì)代償本息4422.6萬(wàn)元。1家銀行未重視批量個(gè)人住房按揭貸款申請(qǐng)資料中偽造首付款憑證、虛構(gòu)收入證明等異常情況，形成10筆2202.93萬(wàn)元不良貸款。
2.授信不審慎。一是未重視借款人負(fù)債壓力。1家銀行未重視借款人他行大額負(fù)債以及流動(dòng)資金嚴(yán)重不足的狀況，3000萬(wàn)元貸款形成不良。二是未審慎開(kāi)展業(yè)務(wù)合作。1戶國(guó)企下屬融資租賃公司與實(shí)力不足的初創(chuàng)公司合作開(kāi)展摩托車售后回租業(yè)務(wù)，且未建立有效的承租人信用核查機(jī)制，造成592.84萬(wàn)元融資款未收回。
3.風(fēng)控機(jī)制不健全。一是未審慎評(píng)估租賃物價(jià)值。1戶國(guó)企下屬融資租賃公司、1戶國(guó)企下屬保理公司對(duì)抵押物價(jià)值高估情況未進(jìn)行核查，造成2.91億元融資款難以收回。二是未建立商用房相關(guān)評(píng)估機(jī)制。1家銀行未對(duì)一手商用房按揭貸款建立有效的價(jià)值評(píng)估機(jī)制，商用房評(píng)估價(jià)格遠(yuǎn)高于市場(chǎng)報(bào)價(jià)、實(shí)際銷售價(jià)，約2367.52萬(wàn)元貸款潛存無(wú)法足額收回風(fēng)險(xiǎn)。
4.違規(guī)辦理金融業(yè)務(wù)。一是提供賬外擔(dān)保。1戶國(guó)企下屬融資擔(dān)保公司違規(guī)提供賬外擔(dān)保，且未收取部分貸款的擔(dān)保費(fèi)、未要求繳納擔(dān)保保證金，造成400萬(wàn)元代償資金難以收回。二是“四位一體”平臺(tái)使用不規(guī)范。1家銀行違規(guī)為部分涉訴、抵押物被查封等不符合“四位一體”轉(zhuǎn)貸準(zhǔn)入的對(duì)象辦理轉(zhuǎn)貸，形成9046.24萬(wàn)元不良貸款。
（三）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。
重點(diǎn)審計(jì)了資產(chǎn)登記、資產(chǎn)使用管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)管理等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.基礎(chǔ)性管理工作薄弱。一是資產(chǎn)底數(shù)不清。6個(gè)部門共12宗劃撥土地52.66萬(wàn)平方米、設(shè)備1803.02萬(wàn)元未登記入賬。二是資產(chǎn)閑置。1家養(yǎng)老中心設(shè)施配套不完善導(dǎo)致1100張床位僅實(shí)際投入使用200張，資產(chǎn)大部分閑置。市國(guó)際健康驛站停止運(yùn)營(yíng)后未能及時(shí)移交，閑置超過(guò)15個(gè)月，涉及投資金額10.35億元。5家醫(yī)院部分醫(yī)用設(shè)備及場(chǎng)地閑置，涉及金額2676.77萬(wàn)元、面積2001平方米。
2.資產(chǎn)使用管理不規(guī)范。1家醫(yī)院在自有業(yè)務(wù)用房利用率不高的情況下，仍高價(jià)續(xù)租民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)租的大樓，涉及租金1628.98萬(wàn)元。1個(gè)部門未做好疫苗等應(yīng)收款項(xiàng)管理，未及時(shí)清收資金5547.66萬(wàn)元。
3.信息化系統(tǒng)建設(shè)管理存在短板。一是部分信息系統(tǒng)存在安全隱患。5個(gè)單位存在110個(gè)嚴(yán)重網(wǎng)絡(luò)隱患，353萬(wàn)余條個(gè)人醫(yī)療衛(wèi)生信息可被輕易獲取；信息系統(tǒng)存在病毒感染、惡意腳本、遠(yuǎn)控木馬等問(wèn)題16個(gè)，容易引起敏感信息失竊等風(fēng)險(xiǎn)。二是采購(gòu)程序不規(guī)范。1個(gè)部門1個(gè)信息化運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目未履行采購(gòu)程序、2家醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目設(shè)置不合理?xiàng)l件排斥潛在投標(biāo)人，涉及資金8072萬(wàn)元。三是部分信息化系統(tǒng)使用績(jī)效不佳。3個(gè)單位4個(gè)信息化平臺(tái)部分功能模塊開(kāi)發(fā)上線后長(zhǎng)期未使用或使用頻次低，涉及投入資金2868.73萬(wàn)元。
（四）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。
重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)有土地使用權(quán)回收、耕地保護(hù)、綠美珠海造林增綠等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.國(guó)有空閑地管理不到位。一是空閑地被違規(guī)占用。全市27宗地共194.33公頃收回后未及時(shí)納入空閑地管理、13宗地共43.76公頃被私人無(wú)償占用。二是空閑地被低價(jià)出租。1鎮(zhèn)村集體將23.1畝國(guó)有空閑地低價(jià)出租給私營(yíng)企業(yè)，少收租金約22.44萬(wàn)元，企業(yè)違建并轉(zhuǎn)租，實(shí)際使用土地面積25.83畝。
2.耕地補(bǔ)助資金及復(fù)耕整改不實(shí)。一是耕地補(bǔ)助資金不實(shí)。2行政區(qū)申報(bào)耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼多報(bào)面積19.41萬(wàn)畝、多申請(qǐng)補(bǔ)貼1659.24萬(wàn)元。全市發(fā)放的種糧補(bǔ)貼和種糧獎(jiǎng)勵(lì)明細(xì)未與具體地塊關(guān)聯(lián)，無(wú)法核實(shí)補(bǔ)貼真實(shí)性，涉及資金8616.09萬(wàn)元。二是復(fù)耕整改不到位。2行政區(qū)及1功能區(qū)110.12畝耕地在復(fù)耕整改完成后仍然存在“非糧化”情況。1行政區(qū)107.40畝耕地恢復(fù)不實(shí)，2行政區(qū)4宗共79.97畝臨時(shí)用地到期未復(fù)墾到位。
3.生態(tài)環(huán)境保護(hù)不到位。一是河湖管理保護(hù)不到位。雞啼門水道3391平方米水域面積和3856平方米陸域面積的河道被違規(guī)占用或違法建設(shè)。1鎮(zhèn)存在5處違規(guī)入河排污口，排污口附近水體發(fā)黑、有異味。二是生活污水及養(yǎng)殖尾水未處理即排放。1鎮(zhèn)飲用水源二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)有45戶居民生活污水及105戶共2507.32畝坑塘養(yǎng)殖魚(yú)塘所產(chǎn)生的養(yǎng)殖尾水，未按規(guī)定收集處理或采取防止污染水體措施，直接排放至周邊水體。三是紅樹(shù)林項(xiàng)目未充分考慮最佳種植期和選址。1行政區(qū)234.74公頃紅樹(shù)林生態(tài)修復(fù)工程種植時(shí)間錯(cuò)過(guò)最佳造林季節(jié)、所在河道區(qū)域水位難以滿足生長(zhǎng)需求，潛存苗木成活率低的風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額1.19億元。
五、審計(jì)移送問(wèn)題線索及靠前服務(wù)工作情況
（一）移送問(wèn)題線索情況。2023年7月至2024年6月，審計(jì)共出具審計(jì)移送處理書55份，移送事項(xiàng)主要集中在利用國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行利益輸送、違規(guī)政府采購(gòu)、騙取專項(xiàng)補(bǔ)貼、違規(guī)占用土地、政府工程建設(shè)項(xiàng)目偷工減料、涉嫌隱匿收入進(jìn)行利益輸送等方面。
（二）審計(jì)靠前服務(wù)情況。市審計(jì)局全面落實(shí)重大項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督服務(wù)前置工作機(jī)制，全年回復(fù)各單位征求意見(jiàn)函1000余份，提出審計(jì)建議600余條，發(fā)出提示函60多份。參與市政府性資金事前績(jī)效評(píng)審工作，推動(dòng)6個(gè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目?jī)?yōu)化方案，節(jié)約財(cái)政資金約7.77億元。開(kāi)展普法宣講50余場(chǎng)，培訓(xùn)3000余人次。對(duì)1個(gè)功能區(qū)、2個(gè)行政事業(yè)單位、17家市屬國(guó)企進(jìn)行內(nèi)審專項(xiàng)檢查，反映內(nèi)審相關(guān)問(wèn)題173個(gè)，進(jìn)一步筑牢全市內(nèi)審監(jiān)督防線。
六、審計(jì)建議
按照市委、市政府的決策部署和工作要求，結(jié)合審計(jì)反映的情況與問(wèn)題，審計(jì)建議：
（一）持續(xù)深化財(cái)政預(yù)算管理，不斷推進(jìn)資金聚力增效。一是健全現(xiàn)代預(yù)算制度。壓實(shí)部門預(yù)算管理主體責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算約束，切實(shí)提高預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性，加強(qiáng)政府性資源統(tǒng)籌管理，盤活各類存量資源。二是規(guī)范財(cái)政收入管理。加強(qiáng)各類非稅收入征管，確保財(cái)政資金依法征收、應(yīng)收盡收，全面提升非稅收入征收效率和水平。三是嚴(yán)格政府采購(gòu)監(jiān)管。加強(qiáng)政府采購(gòu)全流程監(jiān)管，事前嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算編制，事中細(xì)化監(jiān)管采購(gòu)過(guò)程，事后明確合同簽訂和履約驗(yàn)收規(guī)范，切實(shí)提升政府采購(gòu)履約效能和資金使用效益。
（二）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，扎實(shí)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。一是加強(qiáng)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。聚焦專項(xiàng)債券管理和隱性債務(wù)防范，精準(zhǔn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，完善專項(xiàng)債券項(xiàng)目全方位穿透式管理，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量。二是牢筑地方金融安全“防火墻”。健全地方金融風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，完善國(guó)有金融企業(yè)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，強(qiáng)化對(duì)地方金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)預(yù)警，做到風(fēng)險(xiǎn)早識(shí)別、早預(yù)警、早暴露、早處置。三是謹(jǐn)防國(guó)有資產(chǎn)損失流失。督促健全細(xì)化“三重一大”決策和執(zhí)行機(jī)制，加強(qiáng)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理和投資績(jī)效考核評(píng)價(jià)。夯實(shí)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)性管理工作，增強(qiáng)規(guī)范管理意識(shí)，保障國(guó)有資產(chǎn)安全效益。
（三）聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)任務(wù)，著力穩(wěn)市場(chǎng)保民生。一是強(qiáng)化政府投資引導(dǎo)支撐作用。充分發(fā)揮重大項(xiàng)目牽引和政府投資撬動(dòng)作用，做好用地、用能等要素保障，嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理，推動(dòng)盡快形成更多實(shí)物工作量和投資拉動(dòng)力。二是提高政府投資經(jīng)濟(jì)效益性。加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證，健全造價(jià)信息采集、審核、發(fā)布管理機(jī)制，防止過(guò)度設(shè)計(jì)，壓實(shí)建設(shè)、施工、監(jiān)理、造價(jià)等各方責(zé)任，強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)管，避免損失浪費(fèi)。三是持續(xù)聚力穩(wěn)市場(chǎng)保民生。增強(qiáng)民生保障，完善政策配套，強(qiáng)化政策執(zhí)行，規(guī)范資金使用，確保把有限的財(cái)政資源真正用于壯大實(shí)體經(jīng)濟(jì)和補(bǔ)齊民生短板。
（四）強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約監(jiān)督，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。一是督促黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子。壓縮資金分配的自由裁量空間，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和過(guò)緊日子要求，堅(jiān)決糾正擠占挪用、損失浪費(fèi)等行為，確保更多財(cái)政資源用于推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、增進(jìn)民生福祉。二是強(qiáng)化對(duì)資金、資源集中部門的監(jiān)督。緊盯重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)單位，對(duì)區(qū)域性、行業(yè)性問(wèn)題，敢于動(dòng)真碰硬，深入分析體制機(jī)制性原因，積極推動(dòng)源頭治理。三是嚴(yán)肅查處財(cái)經(jīng)違紀(jì)問(wèn)題。發(fā)揮監(jiān)督合力，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督與各類監(jiān)督貫通協(xié)同，不斷提高監(jiān)督的嚴(yán)肅性、系統(tǒng)性和有效性，嚴(yán)格追究處理各類財(cái)經(jīng)領(lǐng)域貪污腐敗、瀆職失職問(wèn)題。
本報(bào)告反映的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)部門已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)部門和單位正在積極整改，部分問(wèn)題已完成整改。審計(jì)部門將持續(xù)跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報(bào)告全面整改情況。
主任、各位副主任，各位委員：
今年是中華人民共和國(guó)成立75周年，是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年。全市審計(jì)機(jī)關(guān)將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神和對(duì)珠海、橫琴工作的重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)市委、市政府部署要求，自覺(jué)接受市人大監(jiān)督，依法忠實(shí)履職盡責(zé)，為珠海市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)更大力量！
圖片解讀：一圖讀懂丨珠海市2023年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
