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關(guān)于珠海市2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
關(guān)于珠海市2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2023年7月31日在珠海市第十屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議上
珠海市審計(jì)局局長(zhǎng) 李喜妍
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
我受市政府委托，報(bào)告2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
一年來，全市審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞習(xí)近平總書記關(guān)于構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系的重要論述精神，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況等進(jìn)行了審計(jì)，共完成審計(jì)項(xiàng)目30個(gè)，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失16.61億元，盤活閑置沉淀資金3.23億元，在提升財(cái)政資金績(jī)效、推動(dòng)重大政策落實(shí)、維護(hù)人民群眾利益、規(guī)范公共投資工程建設(shè)、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行等方面較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督保障作用。
審計(jì)結(jié)果表明，全市各區(qū)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)廣東、珠海系列重要講話和重要指示批示精神，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)和構(gòu)建新發(fā)展格局戰(zhàn)略任務(wù)，緊扣深化落實(shí)“產(chǎn)業(yè)第一、交通提升、城市跨越、民生為要”工作總抓手，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，各項(xiàng)事業(yè)取得了新進(jìn)展新成效，全年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)有序，區(qū)域協(xié)作穩(wěn)步推進(jìn)。統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，認(rèn)真落實(shí)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策，持續(xù)加大助企紓困力度，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，新增減稅降費(fèi)189億元，穩(wěn)增長(zhǎng)促發(fā)展，全市一般公共預(yù)算收入437.41億元，可比增長(zhǎng)1.7%。在稅收收入、土地出讓收入安排上支持橫琴粵澳深度合作區(qū)，協(xié)同推進(jìn)雙15%稅收政策落地實(shí)施，全力服務(wù)合作區(qū)建設(shè)，縱深推進(jìn)粵港澳大灣區(qū)澳珠極點(diǎn)建設(shè)。
——民生投入不斷增加，產(chǎn)業(yè)發(fā)展保障有力。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼、殘疾人康復(fù)救助補(bǔ)貼等項(xiàng)目提高了補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，新增學(xué)位3.2萬個(gè)，教育攻堅(jiān)年度建設(shè)任務(wù)順利完成。新增債券213億元，有力支持產(chǎn)業(yè)、交通等領(lǐng)域重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，5.0標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)有序推進(jìn)，完成園區(qū)投入倍增計(jì)劃目標(biāo)。
——審計(jì)整改成效明顯，審計(jì)工作更加高效。構(gòu)建起全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局，審計(jì)工作“下半篇文章”更加權(quán)威高效。截至2023年6月，對(duì)2021年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，已整改問題金額6.99億元，完善制度36項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)33人。重點(diǎn)督辦的問題線索總體進(jìn)展順利，解決了一些阻礙改革發(fā)展和長(zhǎng)期未解決的頑疾。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
主要審計(jì)了市本級(jí)（包括市直及功能區(qū)）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況，以及市直部門預(yù)算執(zhí)行情況。
2022年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入合計(jì)（包括一般公共預(yù)算收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等）756.47億元、支出合計(jì)756.47億元；政府性基金預(yù)算收入合計(jì)571.37億元、支出合計(jì)571.37億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入合計(jì)14.28億元、支出合計(jì)14.28億元；全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入122.05億元、支出115.77億元，當(dāng)年結(jié)余6.28億元，年底滾存結(jié)余64.85億元。
審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局及有關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府決策部署，全力保障全市財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分單位財(cái)政收入應(yīng)繳未繳。一是財(cái)政資金利息應(yīng)繳未繳。部分專項(xiàng)債券資金產(chǎn)生的利息4507.32萬元、1戶國(guó)企負(fù)責(zé)發(fā)放特殊人才獎(jiǎng)勵(lì)資金產(chǎn)生利息收入1928.04萬元等未上繳財(cái)政。二是國(guó)有資產(chǎn)資源收益應(yīng)繳未繳。1戶國(guó)企托管公司應(yīng)上繳政府的補(bǔ)償款收入2170萬元、個(gè)別口岸區(qū)物業(yè)產(chǎn)生的租金等1599.53萬元、1功能區(qū)市政公共資源有償使用收入128.86萬元、1鎮(zhèn)政府物業(yè)租金330.71萬元等未上繳財(cái)政。三是未落實(shí)“收支兩條線”管理。1功能區(qū)對(duì)委托國(guó)企經(jīng)營(yíng)的政府碼頭未實(shí)行“收支兩條線”管理，2022年涉及經(jīng)營(yíng)收入1956.01萬元。
（二）部分財(cái)政專項(xiàng)資金管理不到位。一是標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整和年度清算不及時(shí)。1個(gè)部門對(duì)2017至2021年新能源公交補(bǔ)貼未及時(shí)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制不精準(zhǔn)、重復(fù)編列購車補(bǔ)貼、補(bǔ)貼清算把關(guān)不嚴(yán)，已按規(guī)定收回補(bǔ)貼結(jié)余資金6.38億元。二是價(jià)格核定不嚴(yán)格。1個(gè)部門對(duì)垃圾處理成本核定的單價(jià)偏高，經(jīng)測(cè)算增加區(qū)財(cái)政支出約3457.83萬元。1家所屬單位時(shí)花種植頻次過高、養(yǎng)護(hù)定額標(biāo)準(zhǔn)偏高，增加財(cái)政支出460.96萬元。三是外包服務(wù)驗(yàn)收審核把關(guān)不嚴(yán)。1家所屬單位負(fù)責(zé)市屬8家公園和某大道的綠化管養(yǎng)和環(huán)衛(wèi)保潔工作，驗(yàn)收審核未發(fā)現(xiàn)多計(jì)時(shí)花種植量、多計(jì)道路清掃次數(shù)和面積，造成多付費(fèi)用788.22萬元。
（三）部分財(cái)政資金沉淀在專戶未及時(shí)盤活。一是財(cái)政專戶未及時(shí)撤并。1個(gè)部門未及時(shí)撤銷補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)財(cái)政專戶，2022年底專戶累計(jì)結(jié)余資金6756.89萬元，目前已撤銷該專戶并將資金收回國(guó)庫。1功能區(qū)7個(gè)財(cái)政專戶未及時(shí)撤銷，沉淀資金4768.96萬元。二是財(cái)政資金未及時(shí)清算或使用。1個(gè)部門注資專戶中的環(huán)境清理規(guī)范優(yōu)化提升工程結(jié)算款未及時(shí)清算，截至2023年3月尚余3784.97萬元。2022年部分市對(duì)區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算安排與項(xiàng)目進(jìn)度不匹配，截至2023年4月8.63億元未支出。2功能區(qū)2.5億元國(guó)資注資款、3.23億元資金等分別沉淀在區(qū)國(guó)資專戶、區(qū)鎮(zhèn)財(cái)政專戶兩年以上。2020年10月某大學(xué)珠海研究院合作協(xié)議到期，后續(xù)合作尚不明確，目前1.29億元專項(xiàng)資金沉淀。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
主要審計(jì)了我市“產(chǎn)業(yè)第一”專項(xiàng)資金及相關(guān)政策、支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實(shí)等情況。
審計(jì)結(jié)果表明，各區(qū)各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)相關(guān)政策，全力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，政策落實(shí)情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）“產(chǎn)業(yè)第一”專項(xiàng)資金相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況。一是部分扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策條款不夠合理。部分招商引資獎(jiǎng)勵(lì)政策條件設(shè)置欠周密，未考慮上市公司等類型企業(yè)增加實(shí)繳注冊(cè)資本的情況，個(gè)別企業(yè)實(shí)質(zhì)增資擴(kuò)產(chǎn)卻無法滿足獎(jiǎng)勵(lì)條件。不同部門出臺(tái)產(chǎn)業(yè)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策缺少統(tǒng)籌、存在重疊，3家企業(yè)以同一事項(xiàng)重復(fù)申請(qǐng)兩項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金涉及金額1700萬元。二是政策執(zhí)行不到位。1行政區(qū)未按規(guī)定撥付25個(gè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目配套或區(qū)級(jí)承擔(dān)資金3427萬元。1功能區(qū)對(duì)39家入駐孵化載體企業(yè)未核實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼資金134.90萬元。三是項(xiàng)目后續(xù)跟蹤監(jiān)管不到位。1個(gè)部門對(duì)已領(lǐng)取高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助資金、但未按規(guī)定在珠海市經(jīng)營(yíng)納稅滿5年的10家企業(yè)，未追回補(bǔ)貼資金，涉及金額180萬元。1個(gè)部門未有效督促各區(qū)跟蹤管理2020至2021年市內(nèi)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目，涉及市級(jí)資金7500萬元，審計(jì)時(shí)個(gè)別項(xiàng)目暫停或建設(shè)進(jìn)度滯后。1行政區(qū)未對(duì)某公司扶持資金1000萬元的違約情況進(jìn)行考核追責(zé)，資金存在損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。1功能區(qū)對(duì)政府原因延期的6個(gè)產(chǎn)業(yè)用地項(xiàng)目未簽訂補(bǔ)充協(xié)議，且對(duì)項(xiàng)目后續(xù)建設(shè)投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管不到位。
（二）支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策落實(shí)審計(jì)情況。一是未壓實(shí)監(jiān)管責(zé)任。1個(gè)部門發(fā)放的消費(fèi)券被用來套取財(cái)政資金，經(jīng)核查，37名涉案人員違規(guī)套取財(cái)政資金59.85萬元。二是涉企收費(fèi)不規(guī)范。1個(gè)部門未及時(shí)取消見證員資格認(rèn)定委托，下屬協(xié)會(huì)違規(guī)開展有關(guān)資格認(rèn)定工作，涉及金額12.44萬元。1戶國(guó)企未按要求清理規(guī)范轉(zhuǎn)供電加價(jià)收費(fèi)，多收取38戶租戶電費(fèi)16.55萬元。三是復(fù)工復(fù)產(chǎn)補(bǔ)貼政策落實(shí)不到位。1個(gè)部門未將最新補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)告知企業(yè)，14家企業(yè)少申領(lǐng)補(bǔ)貼107.74萬元。1戶國(guó)企下屬公司到期應(yīng)退未退企業(yè)履約保證金、質(zhì)保金304.32萬元。1戶國(guó)企少減免57家企業(yè)租金96.82萬元。四是拖欠采購資金。1個(gè)部門未及時(shí)支付16家中小企業(yè)168.79萬元貨物或服務(wù)尾款。五是金融機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提供利率優(yōu)惠。1家商業(yè)銀行未向3家疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)提供利率優(yōu)惠，涉及貸款7510萬元。
（三）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實(shí)審計(jì)情況。一是重視程度不足。1行政區(qū)未按規(guī)定建立老舊小區(qū)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫，已實(shí)施的改造項(xiàng)目較少涉及基礎(chǔ)類改造，未能充分滿足居民實(shí)際需求。二是采購設(shè)備價(jià)格虛高。1個(gè)區(qū)屬部門編制的老舊小區(qū)器材采購招標(biāo)控制價(jià)不合理，采購價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)不充分，部分產(chǎn)品價(jià)格虛高115.23萬元。三是工程管理不到位。部分項(xiàng)目施工單位未嚴(yán)格按圖施工，監(jiān)理履職不到位，存在偷工減料情形，涉及金額約63.32萬元。1街道辦與三大運(yùn)營(yíng)商缺乏有效溝通，通信光纖接駁入戶工程停滯超過一年，涉及金額20.45萬元。部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更程序不規(guī)范，潛存結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，涉及資金185萬元。四是市燃?xì)饧咏ㄑa(bǔ)貼政策不夠明確。部分復(fù)式房屋一戶安裝多套設(shè)備、部分無產(chǎn)權(quán)房屋安裝燃?xì)夤艿阔@得補(bǔ)貼。
三、重點(diǎn)民生和重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況
主要審計(jì)了社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行、東西部協(xié)作及對(duì)口幫扶政策落實(shí)和資金管理使用、專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目管理及資金使用、產(chǎn)業(yè)園區(qū)配套建設(shè)項(xiàng)目的管理情況。
審計(jì)結(jié)果表明，各區(qū)各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)重大民生政策措施，有力推動(dòng)民生事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，相關(guān)重點(diǎn)項(xiàng)目完成情況整體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。一是政策落實(shí)不到位。1個(gè)部門未及時(shí)審核發(fā)放部分創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貼息資金，涉及91筆218.61萬元；176名以靈活就業(yè)人員身份參保的低保人員未享受靈活就業(yè)社保補(bǔ)貼，涉及金額約83.39萬元；未督促4家收到1200萬元?jiǎng)?chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保基金的簽約銀行及時(shí)開展創(chuàng)業(yè)貸款業(yè)務(wù)。二是審核監(jiān)管不嚴(yán)。1家企業(yè)通過虛增就業(yè)人數(shù)獲得創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款扶持、7家企業(yè)資金實(shí)際用途與申請(qǐng)貸款項(xiàng)目不符，涉及擔(dān)保貸款額3339.5萬元、貼息28.55萬元。
（二）東西部協(xié)作及對(duì)口幫扶政策落實(shí)和資金管理使用審計(jì)情況。一是資金管理不規(guī)范。未經(jīng)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)移就業(yè)勞務(wù)補(bǔ)貼資金1036.93萬元被用于其他項(xiàng)目支出；協(xié)作資金利息16.58萬元未及時(shí)繳入國(guó)庫。二是預(yù)算編制不細(xì)化。對(duì)年度幫扶資金1.5億元，未按預(yù)算管理要求制定項(xiàng)目計(jì)劃，并履行審批手續(xù)。三是部分幫扶資金使用效益不佳。我市協(xié)作地區(qū)的白茶產(chǎn)業(yè)發(fā)展債權(quán)投資項(xiàng)目未按協(xié)議約定抵押資產(chǎn)，涉及金額500萬元；辣椒產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資績(jī)效不明顯，涉及金額600萬元；鄉(xiāng)村振興示范點(diǎn)項(xiàng)目，結(jié)算金額虛高111.40萬元。
（三）專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目審計(jì)情況。一是部分專項(xiàng)債未形成實(shí)物工作量。1功能區(qū)2個(gè)項(xiàng)目，在場(chǎng)地清理未完成的情況下支付了30%預(yù)付款，造成資金8533.6萬元沉淀在施工單位；1鎮(zhèn)2022年7月向代建單位共管賬戶撥付專項(xiàng)債券資金1800萬元，截至2023年5月，仍有1772.12萬元沉淀在代建單位。二是用于往年已完工項(xiàng)目。2行政區(qū)13個(gè)在2018至2021年期間完工的項(xiàng)目，使用2022年度專項(xiàng)債券支付尾款，涉及資金8749.72萬元。三是工程管理不到位。1個(gè)部門的城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)部分項(xiàng)目、1功能區(qū)水環(huán)境綜合治理工程存在未按圖施工、多計(jì)工程量或造價(jià)等問題，分別涉及金額2446.01萬元、817.92萬元。部分專項(xiàng)債券項(xiàng)目未能嚴(yán)格落實(shí)水泥攪拌樁實(shí)時(shí)監(jiān)控制度，存在隱蔽工程施工質(zhì)量及管理風(fēng)險(xiǎn)。
（四）產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)審計(jì)情況。一是部分園區(qū)土地整備項(xiàng)目統(tǒng)籌不力。1功能區(qū)某工程的部分吹填砂料來自同區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目的疏浚物，涉及吹填材料費(fèi)4495.84萬元；圍堰實(shí)際施工工程量未及時(shí)核實(shí)確認(rèn)，涉及項(xiàng)目金額8801.43萬元。1行政區(qū)涉及合同價(jià)9.47億元的吹填項(xiàng)目填筑量約1070萬立方米，招標(biāo)前未按規(guī)定進(jìn)行料源調(diào)查比選，至審計(jì)時(shí)未考慮利用免費(fèi)的疏浚土，按中標(biāo)人自行從市場(chǎng)購買海砂發(fā)包，存在浪費(fèi)投資的風(fēng)險(xiǎn)；某吹填項(xiàng)目施工單位實(shí)際使用高欄港碼頭疏浚土進(jìn)行吹填，質(zhì)量不滿足設(shè)計(jì)要求，審計(jì)發(fā)現(xiàn)后也未整改到位，后期市政道路和標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)時(shí)，需對(duì)約1平方公里范圍表層吹填淤泥采取額外的固化措施，造成建設(shè)成本大幅提升。二是工程造價(jià)管理不到位。1行政區(qū)標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制存在工程量偏高、重復(fù)計(jì)量、計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤等問題，涉及工程造價(jià)約9862.38萬元；部分軟基處理工程內(nèi)容未按要求施工涉及造價(jià)5989.53萬元，工程量過程計(jì)量不實(shí)涉及造價(jià)7931.18萬元；淺層固化工程存在計(jì)量爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)，涉及造價(jià)5.5億元。三是配套設(shè)施建設(shè)滯后。2個(gè)園區(qū)配套市政道路管網(wǎng)建設(shè)與標(biāo)準(zhǔn)廠房項(xiàng)目和企業(yè)投資建設(shè)項(xiàng)目不同步，進(jìn)度滯后，影響產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目正常投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。四是建設(shè)工程造價(jià)信息管理不規(guī)范。1家所屬單位主要依靠第三方造價(jià)協(xié)會(huì)采集發(fā)布材料價(jià)格信息，缺少有效審核和規(guī)范管理，部分工程材料價(jià)格較周邊城市嚴(yán)重偏高，1工業(yè)園5個(gè)政府投資項(xiàng)目概預(yù)算編審時(shí)僅參考信息價(jià)，造價(jià)偏高3462.57萬元。
四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
主要審計(jì)了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行、部分國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理使用、國(guó)有金融資產(chǎn)管理、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)配置管理使用、國(guó)有自然資源資產(chǎn)管理情況。
審計(jì)結(jié)果表明，我市國(guó)有資源資產(chǎn)管理進(jìn)一步規(guī)范，國(guó)資國(guó)企發(fā)展不斷壯大，國(guó)資規(guī)模和社會(huì)效益有所提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。一是部分國(guó)有資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。1戶國(guó)企未有效推進(jìn)下屬公司的清算工作，1億元注冊(cè)資本金長(zhǎng)期閑置；1戶國(guó)企下屬公司取得土地使用權(quán)后未及時(shí)開發(fā)，被主管部門征收土地閑置費(fèi)3176.3萬元。1戶國(guó)企提前提取銀行信貸資金5000萬元，增加資金成本59.38萬元。二是投資項(xiàng)目績(jī)效不佳。1戶國(guó)企投資某公司項(xiàng)目，對(duì)可研報(bào)告估值風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，審計(jì)時(shí)估值下降2.37億元；1戶國(guó)企下屬公司投資6746.37萬元在臨時(shí)用地上按50年使用期限標(biāo)準(zhǔn)修建房屋建筑，面臨被拆除風(fēng)險(xiǎn)。1戶國(guó)企的大屏廣告項(xiàng)目，未充分考慮疫情等因素影響，沿用疫情前測(cè)算收益數(shù)據(jù)，啟動(dòng)后虧損169.46萬元。三是財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)。1戶國(guó)企下屬公司應(yīng)收賬款管理缺失，2019年至2022年6月，應(yīng)收賬款由307.55萬元上升至3.61億元，占資產(chǎn)總額的62.89%，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增大。1戶國(guó)企在對(duì)4筆跨期合同未執(zhí)行完成的情況下多記收入112萬元；在廣告資源置換電子消費(fèi)券未核銷、無實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)利益流入的情況下確認(rèn)收入，虛增收入299.7萬元。四是招投標(biāo)管理不規(guī)范。1戶國(guó)企4個(gè)采用EPC模式建設(shè)的重大項(xiàng)目，在項(xiàng)目投資計(jì)劃未經(jīng)審批的情況下進(jìn)行招標(biāo)，多次調(diào)整設(shè)計(jì)方案，工程進(jìn)度滯后；3個(gè)采用票決法招標(biāo)的工程項(xiàng)目未按定標(biāo)規(guī)則擇優(yōu)競(jìng)價(jià)，資質(zhì)優(yōu)報(bào)價(jià)低的投標(biāo)人未中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)高出6600萬元。1戶國(guó)企下屬公司參與某橋梁防撞工程層層轉(zhuǎn)包，涉及金額274.30萬元。五是工程項(xiàng)目管理不到位。1戶國(guó)企閑置土地復(fù)綠工程未按設(shè)計(jì)施工，后期缺乏養(yǎng)護(hù)，1353.18萬元復(fù)綠費(fèi)用損失浪費(fèi)。1戶國(guó)企下屬公司負(fù)責(zé)的某橋梁防撞工程部分鋼結(jié)構(gòu)設(shè)施投入使用僅一年半即出現(xiàn)嚴(yán)重銹蝕，涉及金額1379萬元；某橋梁防撞工程已通過交工驗(yàn)收，但防撞設(shè)施數(shù)量與圖紙不符，未安裝部分涉及金額276萬元。
（二）國(guó)有金融資產(chǎn)審計(jì)情況。一是各區(qū)或母基金之間存在不良競(jìng)爭(zhēng)和重復(fù)投資。1行政區(qū)與1功能區(qū)的政府投資基金在投資時(shí)，存在互搶的情況。3只基金主要投資領(lǐng)域基本一致，存在重復(fù)投資的項(xiàng)目約68個(gè)。二是基金引導(dǎo)作用不明顯。1只基金以母基金運(yùn)作模式為主，對(duì)外投資的39個(gè)項(xiàng)目均為參與型子基金；我市10只政府投資基金參與設(shè)立的66只子基金中，有54只資金規(guī)模達(dá)96.41%的子基金無投資決策權(quán)，實(shí)為被其他社會(huì)資本募集。三是基金投向不合規(guī)。1只基金子基金違規(guī)投向二級(jí)市場(chǎng)股票17.85億元。1戶區(qū)屬國(guó)企的子基金違規(guī)投資5只二級(jí)市場(chǎng)基金5.1億元。創(chuàng)投引導(dǎo)基金子基金投資的3個(gè)非主業(yè)項(xiàng)目，6只子基金投向外市的96個(gè)項(xiàng)目，投向2個(gè)成熟期企業(yè)，均不符合母基金在行業(yè)、地域、所屬階段方面的投資方向。3戶區(qū)屬國(guó)企共計(jì)6.64億元的投資項(xiàng)目潛存明股實(shí)債風(fēng)險(xiǎn)。四是投資風(fēng)險(xiǎn)管控不到位。1只基金在子基金未完成返投的增資條件下，實(shí)繳最后一期出資款0.9億元后未完成返投約定。2戶國(guó)企投資新項(xiàng)目未有效緩釋項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化措施不足風(fēng)險(xiǎn)，投資損失約0.58億元。1戶區(qū)屬國(guó)企在子基金的其他合伙人未實(shí)繳出資到位的情況下實(shí)繳1.5億元，后因子基金未對(duì)外投資而清算。2戶區(qū)屬國(guó)企由于投資管控不到位等原因，投資的公司已資不抵債。五是未開展全面盡調(diào)或合理預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。2只基金、2戶區(qū)屬國(guó)企直接投資的17個(gè)項(xiàng)目、約4.1億元，存在未根據(jù)標(biāo)的公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和正常增長(zhǎng)規(guī)律，盲目樂觀預(yù)測(cè)標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)并投資決策的問題。六是子基金多計(jì)管理費(fèi)。1只基金子基金按簽訂合伙協(xié)議之日起計(jì)提管理費(fèi)，至實(shí)繳到位期間多計(jì)提管理費(fèi)512.33萬元。
（三）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。一是部門資產(chǎn)底數(shù)不清。1個(gè)部門在2021年、2022年未開展資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，且2020年清查盤點(diǎn)出的一批賬外資產(chǎn)因來源及價(jià)值不明確未登記入賬。1功能區(qū)未細(xì)化行政單位國(guó)有資產(chǎn)的出租信息，承租單位、期限、單價(jià)等關(guān)鍵信息缺失，不利于監(jiān)督管理；政府賬上的兩項(xiàng)境外資產(chǎn)，權(quán)屬認(rèn)定不清，造成資產(chǎn)收益結(jié)余港幣574.23萬元處于監(jiān)管盲區(qū)。二是資產(chǎn)管理處置不規(guī)范。1行政區(qū)政府已完工的配建人才房、保障房共1057套，產(chǎn)權(quán)未及時(shí)移交。1個(gè)部門處置原值1983.34萬元的2979項(xiàng)辦公設(shè)備等報(bào)廢資產(chǎn)，未按規(guī)定進(jìn)行殘值評(píng)估，且自行邀請(qǐng)的競(jìng)價(jià)單位之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。三是國(guó)有資產(chǎn)被企業(yè)違規(guī)占用。1功能區(qū)約5000平方米政府物業(yè)合同到期后仍被原租賃企業(yè)違法免費(fèi)占用，且由政府承擔(dān)物業(yè)管理和水電費(fèi)用；1483.3平方米的政府物業(yè)被區(qū)屬國(guó)企占用，未繳納物業(yè)租金。四是部分信息系統(tǒng)使用績(jī)效不高。1個(gè)部門未及時(shí)調(diào)整信息系統(tǒng)運(yùn)維方案和功能升級(jí)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，存在損失浪費(fèi)，涉及502.54萬元；源頭治超信息監(jiān)管平臺(tái)58個(gè)監(jiān)測(cè)點(diǎn)中，數(shù)據(jù)接入率不足60%，平臺(tái)的使用和監(jiān)管責(zé)任未明確，造成平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)，涉及554.88萬元。1個(gè)部門的監(jiān)督管理平臺(tái)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全面、更新不及時(shí)，整體使用率不高，涉及1155.89萬元。
（四）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。一是對(duì)固體廢物傾倒監(jiān)管不到位。2020年12月至2021年3月，犯罪嫌疑人團(tuán)伙多次在2行政區(qū)11處地點(diǎn)傾倒固體廢物85873.95噸，造成環(huán)境損害約6502.21萬元。二是個(gè)別土地出讓審核不嚴(yán)。2017年香洲1宗81545.39平方米的建設(shè)用地出讓時(shí)，2個(gè)部門未嚴(yán)格審查，出讓地塊占用飲用水水源二級(jí)保護(hù)區(qū)34010.16平方米，導(dǎo)致用地企業(yè)項(xiàng)目停工。三是排水許可工作推進(jìn)緩慢。抽查發(fā)現(xiàn)全市830家排水戶約89.5%未辦理排水許可證，潛存污染水環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。四是部分水土保持設(shè)施未驗(yàn)先投。截至2022年6月，全市已辦理水土保持方案審批的1648個(gè)生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目中，有591個(gè)項(xiàng)目已完工未驗(yàn)收，存在水土保持設(shè)施未經(jīng)驗(yàn)收就投產(chǎn)使用的情況。五是相關(guān)資金征收管理不嚴(yán)格。1個(gè)部門落實(shí)上級(jí)水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收政策滯后，按2021年已審批項(xiàng)目計(jì)，少征中央非稅收入約74.11萬元；應(yīng)收未收污水處理費(fèi)388.41萬元，截至2023年5月，已追回60.14萬元。
五、審計(jì)移送問題線索及“寓服務(wù)于審計(jì)監(jiān)督”等情況
（一）涉嫌重大違紀(jì)違法問題線索移送情況。2022年7月至2023年6月，市審計(jì)局共發(fā)出審計(jì)移送處理書15份，涉及問題資金13.94億元。移送事項(xiàng)主要集中在違規(guī)政府采購、騙取專項(xiàng)補(bǔ)貼、違規(guī)占用土地、政府工程建設(shè)項(xiàng)目偷工減料、涉嫌隱匿收入進(jìn)行利益輸送等方面問題。
（二）“寓服務(wù)于審計(jì)監(jiān)督”工作開展情況。對(duì)市直一級(jí)預(yù)算單位提供“一對(duì)一”審計(jì)監(jiān)督服務(wù)，對(duì)16家市管企業(yè)派駐審計(jì)專員辦實(shí)現(xiàn)全覆蓋；出臺(tái)審計(jì)機(jī)關(guān)《支持服務(wù)保障“產(chǎn)業(yè)第一”十項(xiàng)措施》；編印招商引資、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、政府專項(xiàng)債券、產(chǎn)業(yè)發(fā)展4類審計(jì)監(jiān)督服務(wù)指引；建立數(shù)字審計(jì)案例平臺(tái)，開發(fā)審計(jì)普法課件11類和審計(jì)案例24個(gè)，大力開展普法宣傳和風(fēng)險(xiǎn)警示。
（三）內(nèi)部審計(jì)及其他相關(guān)工作情況。加強(qiáng)全市內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督，制定實(shí)施審計(jì)機(jī)關(guān)開展內(nèi)審專項(xiàng)檢查、內(nèi)審人員參與審計(jì)項(xiàng)目等制度，推動(dòng)完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置，健全制度機(jī)制。完成15戶市屬國(guó)企內(nèi)審專項(xiàng)檢查，反映內(nèi)審規(guī)劃、程序、質(zhì)量、整改和購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)程序等101個(gè)問題。組織開展內(nèi)審統(tǒng)計(jì)調(diào)查，推進(jìn)建立內(nèi)審資料備案系統(tǒng)。加強(qiáng)市管企業(yè)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)工作交流，通過培訓(xùn)輔導(dǎo)和 “以審代培”，提升全市內(nèi)審工作水平。
六、審計(jì)建議
結(jié)合審計(jì)反映的情況和問題，審計(jì)建議：
（一）推動(dòng)重大政策落地落實(shí)。一是深入調(diào)研綜合統(tǒng)籌。各區(qū)各部門要加大調(diào)查研究力度，按照全市“一盤棋”思路，加強(qiáng)政策、資金、資源的統(tǒng)籌整合，確保上級(jí)重大政策決策部署落地見效。二是加強(qiáng)溝通精準(zhǔn)扶持。要深入了解各類市場(chǎng)主體實(shí)際需求，精準(zhǔn)制定獎(jiǎng)補(bǔ)扶持政策，防止各自為政，確保各項(xiàng)具體措施上下銜接、左右協(xié)調(diào)，避免重復(fù)獎(jiǎng)補(bǔ)或內(nèi)卷招商等總體不經(jīng)濟(jì)問題。三是提高效率優(yōu)化服務(wù)。壓實(shí)各部門主體責(zé)任，加大政策宣傳力度，優(yōu)化獎(jiǎng)補(bǔ)申報(bào)流程，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，加強(qiáng)獎(jiǎng)補(bǔ)企業(yè)履約情況跟蹤評(píng)價(jià)，推動(dòng)項(xiàng)目盡快投產(chǎn)達(dá)產(chǎn)。
（二）促進(jìn)財(cái)政政策加力提效。一是積極組織財(cái)政收入。建立健全部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)各類非稅收入征管，確保財(cái)政資金應(yīng)收盡收，及時(shí)盤活結(jié)余閑置資金，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。二是大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)過“緊日子”，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，努力降低行政運(yùn)行成本，把寶貴資金用在發(fā)展緊要處、民生急需上。三是促進(jìn)提高公共投資績(jī)效。持續(xù)推進(jìn)政府性資金事前績(jī)效評(píng)估“大刀隊(duì)”經(jīng)驗(yàn)做法，加強(qiáng)項(xiàng)目前期審核把關(guān)，健全造價(jià)信息采集、審核、發(fā)布管理機(jī)制，防止過度設(shè)計(jì)，壓實(shí)建設(shè)、施工、監(jiān)理、造價(jià)等各方責(zé)任，強(qiáng)化全過程監(jiān)管，提升產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)管理水平，完善政府投資代建制度，建立健全投資績(jī)效的激勵(lì)、考核、問責(zé)、懲戒等機(jī)制，避免損失浪費(fèi)。
（三）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是加強(qiáng)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。強(qiáng)化對(duì)地方債務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和監(jiān)督檢查，精準(zhǔn)識(shí)別揭示變相舉債、違規(guī)新增隱性債務(wù)行為并嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。二是規(guī)范自然資源開發(fā)利用。強(qiáng)化環(huán)保、資源、耕地等領(lǐng)域協(xié)同監(jiān)管，嚴(yán)格污水治理、廢棄物傾倒、違法占用國(guó)有空閑地方面執(zhí)法，堅(jiān)決防止生態(tài)毀損風(fēng)險(xiǎn)。三是強(qiáng)化金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控。清理整合現(xiàn)有政府投資基金，建立完善全市招商及股權(quán)投資協(xié)調(diào)機(jī)制。加強(qiáng)地方金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，提升部門聯(lián)合監(jiān)管質(zhì)效。四是加強(qiáng)國(guó)資國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)管控。督促健全細(xì)化“三重一大”決策機(jī)制和操作規(guī)程，加強(qiáng)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理和投資績(jī)效考核，持續(xù)推動(dòng)國(guó)有資本向主業(yè)集中，強(qiáng)化內(nèi)控和投后管理制度建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（四）加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)監(jiān)督問責(zé)。一是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效監(jiān)控。進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)預(yù)算編制審核，健全監(jiān)督監(jiān)控機(jī)制，積極開展信息化項(xiàng)目、政府購買服務(wù)等事后評(píng)估，堅(jiān)決查處違法違規(guī)及損失浪費(fèi)行為。二是加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督制約。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭依規(guī)依紀(jì)依法辦事，規(guī)范廉潔秉公用權(quán)。加大對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集的重點(diǎn)部門和行業(yè)的監(jiān)督力度，堅(jiān)持“三個(gè)區(qū)分開來”，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部積極履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為。三是嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。深化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，打通監(jiān)督“壁壘”，凝聚監(jiān)督合力，嚴(yán)格追究處理各類財(cái)經(jīng)領(lǐng)域貪污腐敗、瀆職失職問題，推動(dòng)構(gòu)建明責(zé)履責(zé)、擔(dān)責(zé)追責(zé)的嚴(yán)密機(jī)制。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)問題情況，市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見，并出具審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告、審計(jì)意見或?qū)徲?jì)整改函，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步查處，部分取得反饋。有關(guān)區(qū)、部門和單位正在積極整改，部分問題已完成整改。市審計(jì)局將認(rèn)真跟蹤督促，2024年5月向市人大常委會(huì)全面報(bào)告整改情況。
今年是貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開局之年,做好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作意義重大。全市審計(jì)機(jī)關(guān)將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省、市的部署要求，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為珠海市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展、譜寫現(xiàn)代化建設(shè)新篇章作出審計(jì)新的更大貢獻(xiàn)！
