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《珠海市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》十問十答
一、問：粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的補(bǔ)助對象是哪些？
答：根據(jù)《珠海市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》，在珠海市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作的境外高端人才和緊缺人才，對其在珠海市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)算的稅額部分，給予財(cái)政補(bǔ)貼。該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。
二、問：境外高端人才和緊缺人才的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：根據(jù)《珠海市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》，境外高端人才和緊缺人才須符合四項(xiàng)基本條件。在此基礎(chǔ)上，境外高端人才須符合十項(xiàng)條件之一，境外緊缺人才須符合五項(xiàng)條件之一。
（一）基本條件包括：
1.香港、澳門永久性居民，取得香港入境計(jì)劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑；
2.在珠海市注冊的企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)（含注冊地在珠海的與我市簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議的重大研發(fā)機(jī)構(gòu)）任職、受雇，或在珠海市提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)；
3.在珠海市依法繳納個(gè)人所得稅，且個(gè)人所得稅已繳納稅額超過應(yīng)納稅所得額15%；
4.遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信。
（二）除基本條件外，境外高端人才還應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：
1.國家、廣東省重大人才工程入選者；
2.取得廣東省人才“優(yōu)粵卡”的人才；
3.取得《外國人來華工作許可證》的人才；
4.取得《外國高端人才確認(rèn)函》的人才；
5.經(jīng)認(rèn)定的廣東省外籍和港澳臺高層次人才；
6.入選市級及以上創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的團(tuán)隊(duì)帶頭人及核心成員；
7.入選珠海市宣傳文化、教育、衛(wèi)生等各領(lǐng)域人才計(jì)劃及各區(qū)重點(diǎn)人才計(jì)劃（已向市委組織部備案）的各類高端人才；
8.國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、高新技術(shù)企業(yè)、省實(shí)驗(yàn)室、省重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、高水平創(chuàng)新研究院、省級及以上工程技術(shù)研究中心、省級新型研發(fā)機(jī)構(gòu)、珠海市高成長創(chuàng)新型（獨(dú)角獸）企業(yè)培育庫入庫培育企業(yè)的科研技術(shù)團(tuán)隊(duì)核心成員和高層管理人員；國家級科技企業(yè)孵化器運(yùn)營團(tuán)隊(duì)核心成員和高層管理人員；
9.平均工資收入不低于本地區(qū)上年度社會平均工資收入6倍的外籍人才；
10.符合我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要的其他境外高端人才。
（三）除基本條件外，境外緊缺人才還應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：
1.在珠海重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)（重點(diǎn)領(lǐng)域）、經(jīng)珠海市（區(qū)）認(rèn)定的總部型企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)中的中層以上管理人員、技術(shù)技能骨干；
2.在珠海高等院校、醫(yī)院等相關(guān)機(jī)構(gòu)中的科研技術(shù)團(tuán)隊(duì)成員、教授、副教授；
3.入選“珠海英才計(jì)劃”的高層次人才；
4.符合“珠海英才計(jì)劃”四類人才條件的人才（珠海市產(chǎn)業(yè)青年優(yōu)秀人才、全日制博士、博士后、珠海工匠、珠海首席技師、高級職稱專業(yè)技術(shù)人才等）；
5.符合我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要的其他境外緊缺人才。
三、問：粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅補(bǔ)貼如何申請？
答：粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅申報(bào)辦理的基本流程為：稅務(wù)數(shù)據(jù)查詢—平臺注冊申報(bào)—部門審核—財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放。珠海市境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定、財(cái)政補(bǔ)貼申請采取網(wǎng)上申報(bào)方式。符合人才認(rèn)定、財(cái)政補(bǔ)貼條件的，用人單位或本人可登錄珠海市財(cái)政專項(xiàng)資金申報(bào)和管理平臺，按要求填寫申請表。
申請人上報(bào)申請表后，市區(qū)各部門按職責(zé)分工予以辦理：市科技創(chuàng)新局是境外高端人才認(rèn)定和財(cái)政補(bǔ)貼受理、審核機(jī)構(gòu)，市人力資源社會保障局是境外緊缺人才認(rèn)定和財(cái)政補(bǔ)貼受理、審核機(jī)構(gòu)，市、區(qū)財(cái)政局是財(cái)政補(bǔ)貼資金安排、資金結(jié)算和資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
四、問：申請補(bǔ)貼需要的個(gè)人所得稅納稅數(shù)據(jù)在哪里獲取？
答：為了讓申請人更準(zhǔn)確、簡便地申請粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼，我們對網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行了升級優(yōu)化，申請人無需自行填報(bào)個(gè)人所得稅納稅數(shù)據(jù)，只需在辦理財(cái)政補(bǔ)貼申請前，查詢、核對和確認(rèn)個(gè)人所得稅納稅數(shù)據(jù)即可，系統(tǒng)將對獲取數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算生成財(cái)政補(bǔ)貼金額。途徑為：申請人登陸國家稅務(wù)總局的自然人電子稅務(wù)局（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），通過“特色應(yīng)用”下的“粵港澳大灣區(qū)人才稅e查”查詢本人的2020年度個(gè)人所得稅納稅數(shù)據(jù)，查詢后“自然人電子稅務(wù)局”系統(tǒng)自動(dòng)生成查詢序列號，申請人應(yīng)記錄并妥善保存查詢序列號，同時(shí)避免個(gè)人涉稅信息泄露（如申請人多次查詢并生成多個(gè)查詢序列號的，以最后一次的查詢序列號為準(zhǔn)）。其后，申請人在財(cái)政補(bǔ)貼網(wǎng)上申報(bào)平臺填寫申請表時(shí)，只需在表中填列該查詢序列號，表中所需的個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)將自動(dòng)獲取，財(cái)政補(bǔ)貼金額將自動(dòng)計(jì)算生成，無需申請人填列，申請人只需核對確認(rèn)相關(guān)個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確即可。
五、問：若繳納了多個(gè)所得項(xiàng)目的個(gè)人所得稅，補(bǔ)貼金額如何計(jì)算？
答：根據(jù)《珠海市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》，財(cái)政補(bǔ)貼根據(jù)個(gè)人所得項(xiàng)目，按照分項(xiàng)計(jì)算（綜合所得進(jìn)行綜合計(jì)算）、合并補(bǔ)貼的方式進(jìn)行。個(gè)人所得為綜合所得、經(jīng)營所得的，其個(gè)人所得稅已繳稅額應(yīng)以次年辦理匯算清繳并補(bǔ)退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準(zhǔn)。
財(cái)政補(bǔ)貼按下列方式計(jì)算：
財(cái)政補(bǔ)貼=∑（分項(xiàng)分年度的個(gè)人所得稅稅負(fù)差額×分項(xiàng)已繳稅額占比）；
分項(xiàng)已繳稅額占比=分項(xiàng)分年度在珠海市的個(gè)人所得稅已繳稅額÷分項(xiàng)分年度在中國境內(nèi)的個(gè)人所得稅已繳稅額。
各分項(xiàng)分年度個(gè)人所得稅稅負(fù)差額：
1.⑴居民個(gè)人綜合所得分項(xiàng)（居民個(gè)人綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)）：分年度個(gè)人所得稅稅負(fù)差額=綜合所得的個(gè)人所得稅已繳稅額－綜合所得應(yīng)納稅所得額×15%；
⑵非居民個(gè)人工資、薪金所得分項(xiàng)：分年度個(gè)人所得稅稅負(fù)差額=工資、薪金所得的個(gè)人所得稅已繳稅額－工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額×15%；
非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得分項(xiàng)：分年度個(gè)人所得稅稅負(fù)差額=勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅已繳稅額－勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額×15%；
非居民個(gè)人稿酬所得分項(xiàng)：分年度個(gè)人所得稅稅負(fù)差額=稿酬所得的個(gè)人所得稅已繳稅額－稿酬所得應(yīng)納稅所得額×15%；
非居民個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得分項(xiàng)：分年度個(gè)人所得稅稅負(fù)差額=特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅已繳稅額－特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額×15%。
2.經(jīng)營所得分項(xiàng)：分年度個(gè)人所得稅稅負(fù)差額=經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅已繳稅額－經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額×15%。
3.入選人才工程或人才項(xiàng)目獲得的補(bǔ)貼性所得分項(xiàng)：
分年度個(gè)人所得稅稅負(fù)差額=入選人才工程或人才項(xiàng)目獲得的補(bǔ)貼性所得個(gè)人所得稅已繳稅額－入選人才工程或人才項(xiàng)目獲得的補(bǔ)貼性所得應(yīng)納稅所得額×15%。
六、問：財(cái)政補(bǔ)貼資金可在什么時(shí)間申請？錯(cuò)過申請時(shí)間怎么辦？
答：2020年度珠海市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的補(bǔ)貼申請時(shí)間是2021年7月1日至2021年8月15日。符合補(bǔ)貼條件而未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申請的，可在2022年的補(bǔ)貼申請期限內(nèi)補(bǔ)辦申請，再次逾期的，視為自動(dòng)放棄。2019年度大灣區(qū)個(gè)人所得稅補(bǔ)貼可以在2021年7月1日至2021年8月15日補(bǔ)報(bào)，申報(bào)程序與2020年度補(bǔ)貼資金相同。
七、問：若使用了多個(gè)不同身份記錄登記納稅，應(yīng)該怎樣申請？
答：申請人使用多個(gè)不同身份記錄登記納稅的，應(yīng)先行到稅務(wù)部門辦理納稅檔案并檔手續(xù)。
八、問：通過審核后，財(cái)政補(bǔ)貼資金什么時(shí)間發(fā)放到位？
答：根據(jù)《珠海市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》，正式財(cái)政補(bǔ)貼名單將在10 月底前直接下發(fā)各區(qū)。各區(qū)根據(jù)補(bǔ)貼名單，在10 個(gè)工作日內(nèi)將補(bǔ)貼資金撥付至人才個(gè)人銀行賬戶。具體發(fā)放時(shí)間將根據(jù)各區(qū)工作實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整。
九、問：申請財(cái)政補(bǔ)貼是由個(gè)人辦理還是由用人單位辦理？補(bǔ)貼發(fā)放到個(gè)人嗎？收取手續(xù)費(fèi)嗎？
答：申請人的個(gè)人所得稅由用人單位代扣代繳的，鼓勵(lì)用人單位代為辦理財(cái)政補(bǔ)貼申請。申請人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，由其本人提出申請。財(cái)政補(bǔ)貼將撥付至申請人個(gè)人銀行賬戶。本項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼申請不收取任何手續(xù)費(fèi)。
十、問：申請過程中遇到問題可以向哪里咨詢？
答：境外高端人才補(bǔ)貼申請業(yè)務(wù)問題請咨詢：珠海市科技創(chuàng)新局，咨詢電話：0756-3311107；境外緊缺人才補(bǔ)貼申請業(yè)務(wù)問題請咨詢：珠海市人力資源和社會保障局，咨詢電話：0756-2123927；有關(guān)稅務(wù)問題請咨詢：12366；網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)技術(shù)問題請咨詢：400-161-6289。
