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關于珠海市2021年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
關于珠海市2021年度市本級預算執(zhí)行和
其他財政收支的審計工作報告
——2022年7月27日在珠海市第十屆人民代表大會
常務委員會第六次會議上
珠海市審計局 李喜妍
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2021年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
一年來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記重要講話重要指示批示精神，緊緊圍繞市委“產(chǎn)業(yè)第一、交通提升、城市跨越、民生為要”和市政府工作部署，聚焦主責主業(yè)，加強審計監(jiān)督，按期完成了《2021至2022審計年度審計項目計劃》。2021年7月至2022年6月，市審計局共完成審計項目36個，促進增收節(jié)支和挽回損失11.12億元，為維護我市財政經(jīng)濟秩序、推進財政資金提質(zhì)增效、規(guī)范公共投資工程建設、保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展作出了積極貢獻。
審計結(jié)果表明，各區(qū)各部門、各市管企業(yè)認真貫徹落實上級決策部署，嚴格執(zhí)行市人大批準的年度財政預算，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務，全市一般公共預算收支保持快速增長，有效籌集財力持續(xù)增進民生福祉，切實保障和改善民生、支持疫情防控，保障社會平穩(wěn)運行，全年財政預算執(zhí)行情況總體較好。
——一般公共預算收支保持快速增長，實現(xiàn)“兩個第一”。2021年全市一般公共預算收入合計1181.35億元，其中：一般公共預算收入（稅收和非稅收入）448.19億元，首次突破400億元大關，增長18.2%；上級補助收入、債務轉(zhuǎn)貸收入等轉(zhuǎn)移性收入733.16億元。全市一般公共預算支出合計1181.35億元，其中：一般公共預算支出786.66億元，首次突破750億元大關，增長16.1%；債務還本支出、安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等轉(zhuǎn)移性支出394.69億元。全市一般公共預算收入兩年平均增幅14.1%，居全省第一；全市一般公共預算支出兩年平均增幅13%，居全省第一。
——持續(xù)增進民生福祉，切實保障和改善民生。進一步加大民生投入，全市九項民生支出454.86億元，可比增長6.5%。其中，投入民生微實事資金3.15億元，完成6940個惠民小項目，解決群眾熱切期盼解決的問題;將城鄉(xiāng)低保、特困人員補助標準分別提高至每人每月1139元、1823元，各項民生支出標準居全省前列。
——支持疫情防控，保障社會平穩(wěn)運行。全市疫情防控投入13.21億元（不含醫(yī)療保險基金），為疫情防控提供堅實財政保障。大力加強核酸檢測能力建設和防疫物資儲備，啟動建設市級集中大型核酸檢測中心，啟用珠海國際健康驛站，提供隔離房間數(shù)超1800個。
一、財政管理審計情況
主要審計了市本級（包括市直及功能區(qū)）財政預算執(zhí)行和決算草案編制情況，延伸審計有關市級部門和區(qū)。結(jié)果表明，2021年，市本級一般公共預算收入合計954.06億元、支出合計954.06億元（其中結(jié)轉(zhuǎn)下年支出9.71億元）；政府性基金預算收入合計604.89億元、支出合計604.89億元（其中結(jié)轉(zhuǎn)下年支出12.06億元）；國有資本經(jīng)營預算收入合計17.5億元、支出合計17.5億元；全市社會保險基金預算收入97.31億元、支出94.18億元，當年結(jié)余3.13億元，年底滾存結(jié)余70.47億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分財政收入應收未收。一是因征收主體不明確，導致2017至2021年部分市政公共資源有償使用收入未按規(guī)定上繳國庫。二是1個單位委托國企代管的物業(yè)未報財政部門備案，導致公共資產(chǎn)租金收入731.17萬元未按規(guī)定上繳國庫。三是1個區(qū)屬國企代收臨時用地租金569.05萬元未按規(guī)定繳入國庫。四是1個區(qū)屬國企未落實國有資本收益上繳財政的政策要求，少收繳2020年利潤5142.86萬元。
（二）個別結(jié)存財政資金未及時統(tǒng)籌盤活。1個市屬國企申請財政資金10074.74萬元用于收購股權，支出9128.29萬元，剩余946.45萬元閑置，未按規(guī)定上繳財政。
（三）部分市直單位和區(qū)專項債資金未形成實物工作量。2021年珠海市申請新增專項債券資金共136億元，截至2021年底，未形成實物工作量17.99億元，未形成實際支出占比13.23%。
（四）部分政府采購項目超進度辦理資金支付。2021年6家預算單位18個政府采購項目，在項目未完成情況下，全額支付合同款共2844.87萬元，財政資金存在風險。
二、重點項目績效審計情況
主要審計了部分道路工程、海綿城市建設、公共服務設施等項目績效情況，并延伸審計了中央轉(zhuǎn)移支付和專項債券資金項目情況。結(jié)果表明，各有關單位能積極推進項目建設，相關重點項目完成情況整體較好。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分項目由于決策論證不充分、缺乏投資控制和成本意識、主體責任落實不到位、問責機制不健全等原因，存在以下問題：
（一）部分項目投資決策管理不科學，存在損失浪費問題及風險。一是1個區(qū)剛開工的廣場、棧道、涼亭等設施建設在非建設用地上，存在被勒令拆除及損失浪費風險，審計及時發(fā)現(xiàn)并提醒，采納審計意見后部分停工或調(diào)整，已減少投資約1億元。二是1條道路的城市綠廊工程部分項目剛完工就拆除重建，浪費投資3180.47萬元。三是1個海洋生態(tài)保護修復項目位于水道入海口，未考慮強臺風對紅樹林種植造成的影響，缺乏必要災害防御措施，紅樹林種植估算費用9399.7萬元存在損失浪費風險。四是1條道路外5處裸露山體復綠工程的造林范圍和種植密度設計依據(jù)不充分，采納審計意見后積極整改，調(diào)減投資估算1711.62萬元。五是1個鎮(zhèn)排水管網(wǎng)建設工程與縣道升級工程建設統(tǒng)籌不到位，未能同步建設，道路建成后再次開挖埋管，導致工程投資增加1279萬元。
（二）部分工程施工質(zhì)量不符合設計及規(guī)范要求。審計抽查發(fā)現(xiàn)1個道路工程、1個整治工程、1個公園工程水泥攪拌樁嚴重偷工減料，不符合設計質(zhì)量要求，1個小學周邊道路工程路基填土質(zhì)量不符合設計及規(guī)范要求，道路建成后存在不均勻沉降風險，上述工程存在質(zhì)量問題部分涉及造價4326.06萬元。
（三）部分工程項目方案論證不充分，項目必要性不足。一是剛開工建設的1個公園排水工程、1個整治工程投入1.05億元建設雨水凈化設施，存在未統(tǒng)籌考慮與道路擴建工程用地沖突、施工區(qū)域水質(zhì)2019年底已達標等問題，有被拆除及閑置浪費風險。有關單位采納審計意見后部分停工或調(diào)整。二是1條道路美化綠化提升工程投入1225萬元建成雨水資源收集系統(tǒng)，不符合我市作為“非缺水性城市”的實際，且建成后未能正常使用，造成投資浪費。三是1個整治工程臨時圍堰含稅造價為925.54萬元，實際施工與設計不符。有關單位采納審計意見后部分停工或調(diào)整，在確保質(zhì)量安全前提下，減少投資880萬元。
（四）部分工程竣工圖、驗收和質(zhì)量監(jiān)測資料不真實。一是1個排水管改造工程部分竣工圖不真實，其中管道地基處理實際未施工；管道基礎墊層竣工圖顯示，應鋪設3層不同材質(zhì)墊層，實際僅鋪設1層石屑墊層，虛增結(jié)算費用340萬元；管道溝槽開挖竣工圖顯示，鋼板樁用量4368噸，實際使用1366噸，虛增結(jié)算費用402萬元。二是經(jīng)監(jiān)理單位簽字確認的1個整治工程部分質(zhì)量驗收資料不真實，有540米河道實際未施工，但已完成驗收。三是對深基坑監(jiān)測管理不到位，審計抽查3個項目基坑監(jiān)測實施情況發(fā)現(xiàn)，存在編造、篡改原始記錄數(shù)據(jù)、代簽名等情況，監(jiān)測報告準確性存疑。
三、國有資產(chǎn)資源審計情況
主要審計了市級國有資本經(jīng)營預算、深化國有企業(yè)改革、國有資產(chǎn)資源管理使用等情況。結(jié)果表明，我市國資國企改革不斷深化，國資規(guī)模和社會效益有所提升，國有資源資產(chǎn)管理進一步規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）國有企業(yè)投資管理方面。
1.部分國企投后管理不到位。一是1家市屬國企以2562.9萬元投資兩家企業(yè)，在業(yè)績承諾未完成情況下，未依據(jù)對賭協(xié)議獲取業(yè)績或股權補償。二是1家市屬國企參股的部分企業(yè)經(jīng)營不善，投資資金870萬元面臨損失風險。
2.主管部門以投促引方面存在問題。主管部門為收購項目，未報市政府研究決策，2019年8月批準市屬國企支付履約保證金，至今資金逾期未收回；2020年8月批復市屬國企啟動非主業(yè)禁止類投資項目，借款5000萬元給資信不良的民營企業(yè)，存在本金利息共4242.98萬元難以回收風險。
（二）國有企業(yè)經(jīng)營及風險管理方面。
1.部分市管國企大宗貿(mào)易（油品、鋼材等）風控不到位，涉訴貨款回收風險較大。審計抽查發(fā)現(xiàn)，3家市管國企存在盡職調(diào)查、擔保措施等風控不到位問題，2021年底有9單業(yè)務逾期，貨款未收回。
2.部分國企經(jīng)營管控不到位，造成資金損失。一是1家市管國企下屬商貿(mào)公司向1家民企賒銷鋼材，信用管理不到位，于2020至2021年直接減免該民企應收未收滯納金。二是1家市管國企下屬子公司違規(guī)擔保、違約操作，導致3109.37萬元貨款逾期未收回。三是1家市管國企下屬子公司履約不到位，導致其代管的倉庫貨品損毀，法院判決賠償813.34萬元。
（三）國有企業(yè)開展金融業(yè)務方面。
1.1家市管國企融資租賃業(yè)務風險控制不到位，對經(jīng)營層業(yè)務審批授權過大，導致有關業(yè)務集中爆發(fā)風險。截至2021年底，有關項目逾期17筆。審計抽查發(fā)現(xiàn)，兩個項目按照債務重組方案以過高價格接受承租方的抵債資產(chǎn)，已形成損失5828.47萬元；兩個項目忽視盡責調(diào)查報告提示負面輿情等風險，已計提壞賬準備4856.77萬元。
2.1家市管國企下屬公司超抵押物價值對外擔保，28筆擔保業(yè)務累計代償本息約1.02億元，扣除保證金后實際承擔9278.23萬元，由于抵押物不足彌補代償損失，存在損失風險，已計提壞賬準備1249.65萬元。
3.1家市管國企保理業(yè)務保后管理不到位，債務人以股抵債無法消除壞賬風險，預估損失2831.14萬元。
（四）國有資產(chǎn)管理方面。
1.部分土地物業(yè)長期未辦理產(chǎn)權登記、無賬面價值，存在流失風險。審計抽查4家市管國企土地類資產(chǎn)128宗，其中土地類資產(chǎn)7宗無產(chǎn)權證、8宗無賬面價值；房屋建筑物未辦理產(chǎn)權證房屋452處；無賬面價值房屋8處。
2.1個區(qū)部分配建資產(chǎn)未及時接收或接收后未規(guī)范管理。2015至2019年某區(qū)已接收配建保障性住房、幼兒園等公共設施面積4.06萬平方米，未按規(guī)定在區(qū)政府綜合財務報告中反映，存在閑置或被占用等管理不規(guī)范情況；配建公共設施0.9萬平方米，已達竣工接收條件，截至2022年5月仍未及時接收。
（五）自然資源資產(chǎn)管理使用方面。
1.1個單位履行臨時用地批后監(jiān)管責任不到位，40宗臨時用地的地上建筑物到期未按規(guī)定和合同約定拆除，未辦理用地延期手續(xù)，其中已供應地塊5宗、面積79.61公頃，空閑地35宗、面積889.57公頃；55宗臨時用地未按規(guī)定辦理臨時規(guī)劃報建手續(xù)。
2.1個區(qū)批準的16宗共162.95公頃臨時用地，被違規(guī)用于經(jīng)營性用途；5宗共6.67公頃臨時用地使用期滿后仍繼續(xù)使用，未按規(guī)定續(xù)期或繳納臨時使用年金，截至2021年11月未按規(guī)定收繳財政收入1662.47萬元。
3.3個區(qū)共32宗合計73.59公頃劃撥用地，被土地權利人違規(guī)出租給商戶用于經(jīng)營，涉及租金約236.84萬元，其中所含的土地收益未依法上繳國庫。
四、重點民生資金和項目審計情況
主要審計了涉農(nóng)專項資金、基本公共衛(wèi)生服務、社會保險基金管理使用、養(yǎng)老政策落實等情況。結(jié)果表明，各區(qū)各部門認真貫徹落實上級重大民生政策措施，扎實做好各項民生保障工作，有力推動民生事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）涉農(nóng)專項資金管理使用方面。涉農(nóng)專項資金監(jiān)管機制不健全，資金監(jiān)管主體責任未壓實，第三方服務單位審核監(jiān)管作用未發(fā)揮，風險防范不到位，存在主要問題：一是2019至2021年超范圍發(fā)放耕地地力保護補貼1048.63萬元。二是審核把關不到位，農(nóng)機購置補貼重復發(fā)放或被騙補，涉及金額214.54萬元；9個農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)項目弄虛作假或建成后閑置，涉及金額370萬元。三是消費扶貧獎勵審核不到位，騙補或重復發(fā)放獎勵資金442.66萬元。四是涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不到位，扶持政策之間存在交叉，部分項目重復獲得扶持資金共280萬元，影響扶持資金績效。五是菜籃子建設扶持資金政策制定不科學、績效目標不明確，存在浪費財政資金風險。
（二）基本公共衛(wèi)生服務方面。一是部分醫(yī)療設備、設施存在長期閑置浪費情況，1家醫(yī)院數(shù)字化手術室的建設方和使用方意見不一致，建成后未能使用，涉及造價1611.12萬元。5間手術室相關設備采購需求論證不充分，安裝后已閑置2年，涉及合同金額約510萬元。二是1家醫(yī)院改擴建工程新建綜合樓外部造型鋼結(jié)構造價1344.31萬元，僅具備裝飾性，設計必要性不足。審計提醒后，被審計單位及時調(diào)整設計。三是部分工程質(zhì)量存在問題，1家醫(yī)院地下停車場建成不到2年，多處地面開裂、起皮，影響正常使用；室內(nèi)人造石地面部分區(qū)域出現(xiàn)開裂、變形、掉色等質(zhì)量問題，以上兩項涉及預算總價899萬元。
（三）社會保險基金管理使用方面。部分社會保險基金被冒領或重復領取。1個單位未及時通過信息共享系統(tǒng)核實參保人信息，未及時注銷已死亡人員醫(yī)保卡，導致他人冒用97次門診報銷；另有3人重復參加和享受養(yǎng)老保險待遇。
（四）養(yǎng)老政策落實方面。一是1個單位未按照《廣東省養(yǎng)老服務條例》要求牽頭落實“將養(yǎng)老服務工作納入政府年度績效考核”相關工作，養(yǎng)老服務工作落實不到位。二是3個單位未按照省政府要求制定“整合利用閑置資源改造成養(yǎng)老服務設施”相關政策措施，導致各區(qū)無明確標準落實相關工作。三是1個區(qū)舊城區(qū)和已建住宅區(qū)有13個社區(qū)養(yǎng)老服務設施建設未達到省政府規(guī)定的“每百戶不低于15平方米標準”要求。
（五）惠民惠農(nóng)“一卡通”政策落實方面。一是發(fā)放清單不準確。1個區(qū)對外公示的“一卡通”清單中，19個政策項目資金申領主體為企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織，不屬于“一卡通”發(fā)放范圍。二是審核不到位。主管部門未認真審核，對2家公司和1家個體戶重復發(fā)放油補70.66萬元。1個區(qū)向不符合條件人員發(fā)放2018年技能提升獎勵、2020年創(chuàng)業(yè)補貼共32.2萬元。三是發(fā)放不及時。截至2021年12月，1個區(qū)5個鎮(zhèn)1個街道辦未及時發(fā)放2018至2019年耕地地力保護補貼資金共46.88萬元。
五、其他審計工作開展情況
（一）“寓服務于審計監(jiān)督”工作開展情況。為認真落實市委審計委員會會議關于推動審計“往前伸、重預防、立規(guī)矩”的部署要求，審計機關切實加強過程監(jiān)督，深化“寓服務于審計監(jiān)督”，對78家市直一級預算單位開展常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”，派出4個審計專員辦駐點14 家市管國企開展日常監(jiān)督服務工作，更好發(fā)揮審計“防未病”作用。
1.發(fā)出《審計風險提示函》17份，推動審計工作“往前伸”。審計重點提示：1個區(qū)部分雨水資源收集系統(tǒng)設計必要性論證不充分，經(jīng)審計提醒后，該區(qū)取消2個擬建項目，節(jié)約投資約360萬元；正在建設的海綿城市項目建設單位勘察結(jié)論不真實，經(jīng)審計提醒后，建設單位積極采取整改措施，已追究總承包方的違約責任。
2.發(fā)出10份服務指引清單和18份《審計整改函》，推動審計工作“重預防”。緊緊圍繞市委工作總抓手，編制《招商引資常見風險審計監(jiān)督服務指引》，印發(fā)6期《“民生微實事”審計監(jiān)督服務指引》，面向全市黨政工作部門、鎮(zhèn)（街）、國有企業(yè)編制3類《經(jīng)濟責任審計常見問題清單》，將審計政策宣傳到位，將主要風險預警在前。堅持“三個區(qū)分開來”，對部分審計發(fā)現(xiàn)情況，以《審計整改函》的形式反映，既保護了干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性，又警示了問題風險。
3.專報5篇《重要審計信息要目》，推動關鍵行業(yè)領域“立規(guī)矩”。以提升我市治理水平為目標，積極向市委、市政府專報重要審計情況，反映我市部分政府投資項目隱蔽工程質(zhì)量問題突出、部分隧道內(nèi)兩側(cè)裝飾面板優(yōu)化設計后可節(jié)約政府投資超億元、市管國企“以投促引”工作亟待規(guī)范等情況，深入分析問題產(chǎn)生背后的體制性障礙、機制性缺陷、制度性漏洞，提出對策建議，促進市政府及相關部門出臺《政府投資項目工程總承包管理實施辦法EPC管理制度》《關于進一步提升我市政府投資項目“隱蔽工程”質(zhì)量管理的若干措施》等制度，推動有關部門認真貫徹落實上級重大政策措施，規(guī)范權力運行，提升資金使用績效，積極推動解決審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。
（二）涉嫌重大違紀違法問題線索移送情況。2021年7月至2022年6月，市審計局共發(fā)出審計移送處理書5份，涉及問題資金1417.6萬元。
六、審計建議
（一）積極推進財政資金提質(zhì)增效。一是對部分財政收入應收未收問題。強化非稅收入管理，重點排查各行政事業(yè)單位和國有企業(yè)涉及非稅收入情況。細化非稅收入政策宣傳，加強對非稅收入執(zhí)收部門和業(yè)務部門的指導，確保非稅收入應收盡收。二是對財政預算編制執(zhí)行方面的問題。強化預算約束，嚴肅財經(jīng)紀律。進一步細化預算編制，減少預算代編和預留項目。加強預算編制審核，從項目依據(jù)、績效目標、項目管理、經(jīng)費測算等方面對項目預算進行多角度審核。三是及時盤活各部門單位的結(jié)余存量資金，切實提高財政資金使用效率。
（二）規(guī)范專項債券申報、分配、使用環(huán)節(jié)管理。一是加強專項債券項目儲備，加強違法違規(guī)舉債追責，扎實做好項目申報工作，確保申報項目自身收益平衡。二是優(yōu)化專項債券資金分配，加強資金統(tǒng)籌。將資金分配至前期準備充分項目，避免資金等項目情況。三是加強項目建設管理，提高債券資金使用效率，及時形成實物支出。避免為了趕支出進度，將未達到撥付標準的資金撥付給工程單位，或違反國庫集中支付制度，將尚未達到支付條件的項目資金撥出財政國庫至下級財政或者項目單位，造成財政資金的管理風險。
（三）全力提升公共投資項目績效。一是對部分項目決策不科學問題，應加強項目建設的決策管理，全面深入開展項目事前績效評估，加強政府投資項目儲備管理，實事求是，注重項目建設實效，避免造成公共投資損失浪費。二是對部分工程質(zhì)量問題，應加強對工程質(zhì)量檢測部門的監(jiān)督，理順質(zhì)量監(jiān)督部門行政監(jiān)督和市場化檢測業(yè)務的關系，防范工程質(zhì)量隱患和廉政風險。三是強化對設計施工總承包（EPC）項目管理和投資成本控制。
（四）優(yōu)化國有資本資產(chǎn)資源管理。一是對國企資產(chǎn)管理方面問題，國資部門應加強對市管國企國有資產(chǎn)管理的監(jiān)督和考核，完善有關資產(chǎn)損失問責、追責機制；有關市管國企應完善土地房產(chǎn)的登記、使用、管理制度，提高土地房產(chǎn)等資產(chǎn)使用效益。二是對國企投資經(jīng)營管理方面問題，國資部門應進一步建立健全投資管理制度并切實執(zhí)行，確保投資決策的科學性，強化投后管理制度及體系建設。三是對部分行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理問題，國資部門應加強對國有資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，完善配建物業(yè)的資產(chǎn)登記和使用制度，提早規(guī)劃配建物業(yè)用途，避免相關物業(yè)被違規(guī)占用或者長期閑置。
（五）努力推進各項民生事業(yè)發(fā)展。一是加強醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、社保基金、民生微實事等重點民生資金和項目監(jiān)管，壓實管理責任，嚴肅查處違法違規(guī)行為。二是加強菜籃子建設相關工作的規(guī)范管理，加大一卡通政策落實力度，加強困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng)。三是持續(xù)推進精準扶貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，嚴格履行生態(tài)環(huán)境保護責任，推進經(jīng)濟發(fā)展和生態(tài)環(huán)保雙促進。四是加強公共衛(wèi)生領域基礎建設，健全公共衛(wèi)生應急管理體系，提高應急管理能力。
對本報告反映的審計問題，審計機關已依法征求了被審計單位意見，出具審計（調(diào)查）報告、審計意見或?qū)徲嬚暮ι嫦舆`紀違法問題線索，已按有關規(guī)定進行移送；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已按有關規(guī)定處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。審計指出問題后，有關單位正在積極整改，部分問題已完成整改。下一步，市審計局將督促責任單位認真整改，有關情況按程序報批后，由市審計局受市政府委托向市人大常委會專題報告。
今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大。我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大、二十大精神，認真貫徹落實黨中央重大決策部署，按照省委、省政府和市委、市政府的工作要求，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開。
報告完畢。請予審議。
